利潤(rùn)表是預(yù)估的凌盯，資產(chǎn)負(fù)債表示某一天定量的概念，今天開(kāi)始學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量表烹玉。
1十气，概念
現(xiàn)金流量表是一張現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)出出的報(bào)表，主要包括三方面：營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量春霍、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量砸西、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。在現(xiàn)金流報(bào)表中址儒，三個(gè)指標(biāo)的凈額如果是正數(shù)芹枷，表示現(xiàn)金流入公司，如果凈額為負(fù)數(shù)莲趣，表示現(xiàn)金流出公司鸳慈。
2，實(shí)例說(shuō)明
1）營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量 ?以利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)喧伞，將不是真正現(xiàn)金支出的折舊費(fèi)用與分期攤銷費(fèi)用加回來(lái)走芋，經(jīng)過(guò)計(jì)算，得到 營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量
如果該指標(biāo)為負(fù)值潘鲫，表示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流出大于流入翁逞，也就是公司的營(yíng)收不足支付它日常的人工開(kāi)支和稅務(wù)開(kāi)支，即所謂的入不敷出溉仑。
報(bào)表顯示挖函，京東方連續(xù)5年 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額均是正數(shù)，說(shuō)明京東方入不存在入不敷出的情況浊竟。
2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 一般情況下怨喘，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)值。因?yàn)楣緦?duì)外投資振定，都需要花錢必怜。當(dāng)看到一家公司的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)的時(shí)候，通常表示這家公司看好自己的行業(yè)與前景發(fā)展后频。
投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ = ?投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
報(bào)表顯示京東方連續(xù)5年的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額均是負(fù)數(shù)梳庆，說(shuō)明京東方這幾年一直在對(duì)外投資，公司比較看好自己的未來(lái)。
3）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? ? ? 籌資就是去找錢靠益，一般情況下，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量為正值残揉。當(dāng)是負(fù)值的時(shí)候胧后，表示公司對(duì)銀行還款或者對(duì)股東分紅了。具體是償債還是分紅抱环，可以查看科目 分配股利壳快、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金與科目 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，并同時(shí)結(jié)合公司公告進(jìn)行分析判斷镇草。
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額 = 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - ?籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
報(bào)表顯示眶痰，京東方除2012年外，其他4年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額均是正數(shù)梯啤，且金額巨大竖伯。公司的籌資能力非常強(qiáng)悍。
3因宇，現(xiàn)金流量表與 資產(chǎn)負(fù)債表七婴、利潤(rùn)表的關(guān)系
只要有上一期的利潤(rùn)表，加上上期期初與期末的兩張資產(chǎn)負(fù)債表察滑，就能推導(dǎo)出現(xiàn)金流量表打厘。以下是三張報(bào)表的關(guān)系
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