本來是想著在微博上發(fā)一發(fā)自己的實(shí)習(xí)感想的棒旗，突然想到好久沒有用簡(jiǎn)書了痊乾，所以秉承著以往的傳統(tǒng)美德皮壁，對(duì)于學(xué)習(xí)的新事物做一個(gè)小結(jié)，順便敲敲久違的鍵盤符喝？恩闪彼，就是這樣的理由甜孤。來寫寫剛剛聽到的新東西协饲。P.S.也不算新，但是對(duì)于我來說還是覺得很興奮的一件事缴川，下文即將枯燥無(wú)趣茉稠，慎點(diǎn)........
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在我聽到這些之前，其實(shí)關(guān)于審計(jì)的書我是都沒有看完整過的把夸，又可能在半夢(mèng)半醒的狀態(tài)下啃過一個(gè)夜晚而线。我才知道原來控制程序和實(shí)質(zhì)性程序，以及穿行測(cè)試是屬于控制程序的恋日，有這樣一個(gè)區(qū)分膀篮，稍微了解了一點(diǎn)點(diǎn)以后真心驚嘆，臥槽原來底稿是這樣的分的岂膳，我之前抽了那么多憑證原來都是主要為實(shí)質(zhì)性程序服務(wù)的啊誓竿。
聰明如你，一定知道我在說啥谈截。
然后就是打開一個(gè)學(xué)霸的模板筷屡，仔細(xì)的觀察，哦不簸喂，瞻仰毙死，再聽負(fù)責(zé)人開始和你說如何開車，喻鳄。扼倘。。除呵。嗯哼再菊，嚴(yán)肅一點(diǎn)，是開底稿了竿奏。先看程序庫(kù)袄简。這個(gè)主要是方便根據(jù)自己開底稿的科目選你所要執(zhí)行的程序 。獲取之后泛啸，首先需要獲取某賬戶科目明細(xì)賬绿语，然后核對(duì)明細(xì)賬和總賬是否一致（我想應(yīng)該是都一致吧 不然這企業(yè)賬做的也夠醉人 雖然還未實(shí)操），之后注意你從賬套里粘貼的期末余額是未審定數(shù)-這樣還會(huì)有一個(gè)審定數(shù)讓你填-即期間變動(dòng)數(shù)。當(dāng)然吕粹，調(diào)整原因以及背后的分析你也是需要自己寫在底稿里面种柑。
關(guān)于明細(xì)表：不同科目重點(diǎn)不一樣，例如應(yīng)收款還要在明細(xì)賬后面加上賬齡分析匹耕，計(jì)提壞賬比例聚请。如果少提，審計(jì)調(diào)整就要多提稳其，如果多提也是那樣驶赏。記得要加調(diào)整的分錄，是dr資產(chǎn)減值準(zhǔn)備CR 壞賬準(zhǔn)備既鞠。 再例如費(fèi)用重點(diǎn)是費(fèi)用占比煤傍，分析異常金額以及導(dǎo)致的原因，比如年底獎(jiǎng)金比之前多提 這個(gè)時(shí)候你需要問負(fù)責(zé)人為什么了嘱蛋，當(dāng)然負(fù)責(zé)人可能和你說啥今年項(xiàng)目多蚯姆，大boss開心，所以多發(fā)了洒敏。然后你能信龄恋？當(dāng)然本著懷疑的態(tài)度和嗅覺啊，心里想的是凶伙，鬼信你啊郭毕。這個(gè)時(shí)候應(yīng)該把證據(jù)擺出來，收集好镊靴，比如是不是真的有證據(jù)發(fā)了那么多money铣卡，是不是真的有項(xiàng)目賺的滿盈的合同∑梗咳咳煮落。。扯遠(yuǎn)了
再比如固定資產(chǎn)吧踊谋，明細(xì)賬旁邊關(guān)注的肯定是累計(jì)折舊蝉仇，殘值，以及折舊率殖蚕，預(yù)計(jì)可以使用的 年限云云轿衔。最后比較審定前后計(jì)提折舊的差異啦（其實(shí)這個(gè)科目的例子我是對(duì)著某個(gè)歐巴的底稿看著瞎說的）
關(guān)于查驗(yàn)程序：應(yīng)收賬款查驗(yàn)主要是抽憑了，把發(fā)生額異常的睦疫，大額的憑證給抽出了害驹，一筆一筆對(duì)相應(yīng)的附件，算是檢驗(yàn)真?zhèn)瘟烁蛴．?dāng)然宛官，這之間的程序還是蠻復(fù)雜葫松，作為一個(gè)菜鳥的感覺。要看簽名蓋章底洗，里面數(shù)量金額的內(nèi)容腋么，已經(jīng)和其他合同，發(fā)票亥揖，入庫(kù)單珊擂，or會(huì)議記錄，公司某某通知通告之類费变，授權(quán)摧扇，手續(xù)，批準(zhǔn)胡控，所有權(quán)扳剿，啊，呀昼激，記得前段時(shí)間抽憑最多的一張底稿叫大額查驗(yàn)，應(yīng)收應(yīng)付查驗(yàn)锡搜，最后拍照橙困，打印，拍照耕餐，打印凡傅，然后編個(gè)索引，自己的任務(wù)就OK了肠缔。
但其實(shí)剛剛好像聽到的是夏跷，比如其他應(yīng)收款，保證金吧明未，你要看保證金的合同槽华，看看簽的幾年質(zhì)保期，是不是依舊掛賬了趟妥。采購(gòu)合同應(yīng)該會(huì)有寫猫态。如果往來交易，記得函證披摄，反正實(shí)習(xí)的我或者你應(yīng)該都領(lǐng)教過啥叫郵寄和親函了亲雪。（打車發(fā)票記得整理好啊 不然不給報(bào)銷了）
對(duì)于簡(jiǎn)單的科目做完這些到憑證測(cè)試之后好像就沒有什么了，但是看組里歐巴的底稿疚膊，比如長(zhǎng)投的底稿還涉及到成本法义辕，以及股東的持股比例，算賬面余額寓盗，本年新增灌砖，之類的夺巩，可能也是要用成本法的原因吧，看上去應(yīng)該蠻費(fèi)腦周崭。anyway柳譬，這些就是我了解的一些關(guān)于實(shí)質(zhì)性測(cè)試底稿的東西，很淺顯但是我寫的真的戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢续镇，旁邊歐巴美澳，對(duì)面項(xiàng)目負(fù)責(zé)人小哥哥，不停地在Alt+tab啊摸航，話說制跟，我辣么積極的找事情做為啥就不給我分配任務(wù)呢？貌似除了打印打印還是打印酱虎，怎么說心里有些委屈吧雨膨。同來的實(shí)習(xí)生男生就交給做小底稿的任務(wù)，我依舊打印著读串，旁聽旁看著聊记，其實(shí)很想實(shí)操來著啊。難道因?yàn)槭桥鷨峄峙咳缓筮€是學(xué)金融的排监。。好吧我承認(rèn)我一定是不夠優(yōu)秀杰捂。
最后 突然想起來還有幾個(gè)注意舆床，第一點(diǎn)關(guān)于關(guān)聯(lián)方的注意，如果母公司計(jì)提了壞賬嫁佳，那么子公司壞賬匯總那里挨队，是不要把其算進(jìn)去的，好像是要減去子公司計(jì)提的吧蒿往，如果我依稀的記憶沒有出賣我盛垦，合并的知識(shí)忘了。熄浓。情臭。
第二點(diǎn)是跨期問題這個(gè)是要做截止性測(cè)試的，比如今年初的報(bào)銷發(fā)票記在去年赌蔑，費(fèi)用的調(diào)節(jié)可是和調(diào)節(jié)去年利潤(rùn)有關(guān)的啊俯在。
最后注意的是重分類問題，比如紅字的都要重分類成黑字余額娃惯，這里真的覺得實(shí)操重要了跷乐，光光憑著記憶寫的小結(jié)也體現(xiàn)不出什么來。
你可以把這個(gè)不專業(yè)的小日志當(dāng)成一點(diǎn)我的吐槽趾浅，也可以一笑而過愕提。不過真心歡迎交流指正馒稍，我也許寫了好多臆想的東西也說不定，畢竟現(xiàn)在晚上十一點(diǎn)多我腦子超級(jí)不清醒的時(shí)候可能隨手一點(diǎn)我就把這篇小日記給發(fā)出去了浅侨，哇 啊 我真的要閉著眼睛發(fā)出去了纽谒，雖然還不能下班.......
