通過(guò)昨天的學(xué)習(xí)，我們了解了現(xiàn)金流量表氛悬，對(duì)其中三大指標(biāo)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量则剃、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”做了具體分析和實(shí)例計(jì)算如捅。今天我們將繼續(xù)對(duì)這現(xiàn)金流量表進(jìn)行深入學(xué)習(xí)棍现。
通過(guò)前面的學(xué)習(xí)，我們知道資產(chǎn)負(fù)債表镜遣，利潤(rùn)表己肮，現(xiàn)金流量表，這3張財(cái)務(wù)報(bào)表之間存在勾稽關(guān)系悲关，
一谎僻、極簡(jiǎn)案例分析：
我們以小明為例，2017年他大學(xué)畢業(yè)想創(chuàng)業(yè)了坚洽，做倒賣(mài)圖書(shū)的生意戈稿。家里人給予支持，給出1000創(chuàng)業(yè)資金（為了方便理解讶舰，錢(qián)越少越好，不要數(shù)那么多的零）需了。
生意不錯(cuò)跳昼，一月份收入1000塊，后面每個(gè)月都比上個(gè)月多50%的營(yíng)業(yè)額肋乍，毛利為40%鹅颊，固定房租500塊，無(wú)其他成本墓造。上游廠家給他30天月結(jié)的優(yōu)惠堪伍，他給下游小商品市場(chǎng)60天結(jié)賬的條件锚烦。于是，我們可以得到：
1帝雇、一月份小明賬面：
收入：1000塊涮俄。
成本：1000*60%=600塊。
毛利：1000*40%=400塊尸闸。
費(fèi)用：500塊彻亲。
根據(jù)前面學(xué)習(xí)的知識(shí)：
收入、成本宦芦、毛利宙址、費(fèi)用與利潤(rùn)關(guān)系
小明一月份利潤(rùn)為：400-500= - ?100塊。
2调卑、二月份小明賬面：
收入：1000*1.5=1500塊抡砂。
成本：1500*60%=900塊。
毛利：1500*40%=600塊令野。
費(fèi)用：500塊舀患。
小明二月份利潤(rùn)為：600-500= 100塊，利潤(rùn)由負(fù)轉(zhuǎn)正啦气破！
3聊浅、同理可得，三月份小明賬面：
收入：1500*1.5=2250塊现使。
成本：2250*60%=1350塊低匙。
毛利：2250*40%=900塊。
費(fèi)用：500塊碳锈。
小明三月份的利潤(rùn)為：900-500= 400塊顽冶，利潤(rùn)越來(lái)越高，真不錯(cuò)售碳！
綜合以上强重，小明做出了2017年一季度利潤(rùn)表，如下：
再來(lái)分析一下他的現(xiàn)金流量表：
個(gè)人生意很簡(jiǎn)單贸人，沒(méi)有投資间景、籌資行為，所以只有“營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量”艺智，就是現(xiàn)金的進(jìn)進(jìn)出出倘要，整理如下（別忘了條件哦：上游給他30天付款悉稠，他給下游60天結(jié)賬）
（1）收入進(jìn)賬時(shí)間：一月份的收入1000塊要等到三月份才能變成現(xiàn)金打入賬戶撑瞧；二月份的1500塊要等到四月份才能進(jìn)賬，以此類(lèi)推。
（2）上游付款時(shí)間：上游廠家給他30天付款忿薇，所以倡蝙，一月的成本600塊佛纫，二月份付残吩。二月的 成本900塊三月份付，以此類(lèi)推尝苇。
綜上铛只，小明又整理出他的圖書(shū)小生意的現(xiàn)金流量表：
將兩張報(bào)表放在一起，我們可以發(fā)現(xiàn)糠溜，雖然凈利潤(rùn)指標(biāo)越來(lái)越多淳玩，但手上的資金卻是越欠越多！第二個(gè)月現(xiàn)金缺口達(dá) 600元非竿，第三個(gè)月竟然達(dá)到1000元蜕着。
小明想，現(xiàn)在是小生意红柱，萬(wàn)一哪天做大了承匣，單位換成“億”了呢？三個(gè)月現(xiàn)金流為負(fù)1000億锤悄，后面怎么玩韧骗？！還沒(méi)有現(xiàn)金入賬的話零聚，真的是要因?yàn)楝F(xiàn)金流危機(jī)而倒閉了袍暴！
所以利潤(rùn)表只是個(gè)預(yù)估的概念，要結(jié)合現(xiàn)金流量表一起看隶症，綜合立體的判斷政模！
如果把上面上、下游的付款條件換一下蚂会，小明付給上游由30天改成60天淋样，下游給小明付款由60天改成30天。
也就是說(shuō)小明的一月收入1000塊二月份就可以到賬胁住，而一月份付給上游的支出要到三月份才付趁猴，效果如何呢？我們一起來(lái)看下：
通過(guò)變更收款和付款條件彪见，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流一下子就得到了極大改善躲叼！
二、現(xiàn)金流量表觀念總結(jié)
1企巢、利潤(rùn)表是預(yù)估的概念，有錢(qián)賺（凈利潤(rùn)為正數(shù)）不等同于就有現(xiàn)金让蕾；
2浪规、現(xiàn)金流量或听，是企業(yè)的一口氣，沒(méi)有盈利還可以生存笋婿，一旦現(xiàn)金斷了誉裆，氣就沒(méi)了，公司就玩完啦缸濒！
3足丢、做生意的完整周期中，具備“快收慢付”的企業(yè)將在行業(yè)中具有極強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)庇配，比如海天味業(yè)斩跌。
4、評(píng)估一家企業(yè)的優(yōu)良中差捞慌，先看現(xiàn)金流量情況耀鸦！
三、營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析四步驟：
判斷公司的現(xiàn)金流情況啸澡，我們要對(duì)“現(xiàn)金流量表”中的“營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量”要多多加以關(guān)注袖订。
“營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量”，英文為“Operating cash flow”（簡(jiǎn)稱OCF）嗅虏。
1洛姑、OCF>0；
2皮服、OCF>凈利潤(rùn)楞艾；
3、OCF>流動(dòng)負(fù)債冰更；
4产徊、OCF>固定資產(chǎn)增額。
