一本書(shū)讀懂財(cái)報(bào)

1. 企業(yè)一輩子只做了三件事：經(jīng)營(yíng)卑雁、投資和融資码邻。
2. 貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金兽肤、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)項(xiàng)目的期末余額套腹，具有專(zhuān)門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。
3. 應(yīng)收賬款(Accounts Receivable)：核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品资铡、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)电禀。
4. 其他應(yīng)收款(Other Receivables)：企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)笤休、應(yīng)收票據(jù)尖飞、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款店雅、應(yīng)收股利政基、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款闹啦、應(yīng)收分保賬款沮明、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)窍奋。
5. 預(yù)付賬款(Prepaid Accounts)：企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)荐健。
6. 在產(chǎn)品(Work in Process)：正在加工酱畅，尚未完成的產(chǎn)品。廣義的包括正在加工的產(chǎn)品和準(zhǔn)備進(jìn)一步加工的半成品江场，狹義的僅指正在加工的產(chǎn)品纺酸。
7. 產(chǎn)成品(Finished Goods)：企業(yè)已經(jīng)完成全部征稅過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位址否，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品吁峻。
8. 存貨(Inventory)：企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品在张、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品用含、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。
9. 資產(chǎn)和費(fèi)用之間有一個(gè)很大的共同之處帮匾，就是都得花錢(qián)啄骇。但如果這筆錢(qián)可以換來(lái)一個(gè)對(duì)將來(lái)有用的東西，那它就是資產(chǎn)瘟斜。如果這筆錢(qián)花完就完了缸夹，那它就是費(fèi)用。
10. 流動(dòng)資產(chǎn)(Current Assets)：指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)螺句。
11. 非流動(dòng)資產(chǎn)(Non-current Assets)：指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)虽惭。包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)蛇尚、無(wú)形資產(chǎn)等芽唇。
12. 長(zhǎng)期投資(Long-term Investments)：指不滿(mǎn)足短期投資條件的投資，即不準(zhǔn)備在一年或長(zhǎng)于一年的經(jīng)營(yíng)周期之內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的投資取劫。長(zhǎng)期投資按其性質(zhì)分為長(zhǎng)期股票投資匆笤、長(zhǎng)期債券投資和其他長(zhǎng)期投資。
13. 固定資產(chǎn)(Fixed Assets)：指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品谱邪、提供勞務(wù)炮捧、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；(2)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度惦银。
14. 固定資產(chǎn)的折舊(Depreciation)：指一定時(shí)期內(nèi)為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)損耗按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率提取的固定資產(chǎn)折舊咆课，或按國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一規(guī)定的折舊率虛擬計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。
15. 土地使用權(quán)(Land Usage Rights)：國(guó)家機(jī)關(guān)扯俱、企事業(yè)單位书蚪、農(nóng)民集體和公民個(gè)人，以及三資企業(yè)蘸吓，凡具備法定條件者善炫，依照法定程序或依約定對(duì)國(guó)有土地或農(nóng)民集體土地所享有的占有撩幽、利用库继、收益和有限處分的權(quán)利箩艺。
16. 在世界上很多國(guó)家，企業(yè)和個(gè)人是可以擁有土地的所有權(quán)的宪萄，在這種情況下艺谆，土地就不是無(wú)形資產(chǎn)，而是固定資產(chǎn)拜英。而在中國(guó)静汤，由于企業(yè)和個(gè)人都不能擁有土地所有權(quán)，只能擁有使用權(quán)居凶，所以土地使用權(quán)就變成了一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)虫给。
17. 無(wú)形資產(chǎn)(Intangible Assets and Other Assets)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。本科目核算企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本侠碧，包括專(zhuān)利權(quán)抹估、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)弄兜、著作權(quán)药蜻、土地使用權(quán)。
18. 生物資產(chǎn)(Biological Assets)：指有生命的動(dòng)物和植物替饿。生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)语泽、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。
19. 歷史成本/原始成本/實(shí)際成本(Historical Cost)：資產(chǎn)在其取得時(shí)為它所支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額视卢。負(fù)債在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中為交換而收到的或?yàn)閮敻秾⒁Ц兜默F(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額踱卵。
20. 金融資產(chǎn)(Financial Assets)：金融資產(chǎn)通常指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款据过、其他貨幣資金(如：企業(yè)的外埠存款颊埃、銀行本票存款、銀行匯票存款蝶俱、信用卡存款班利、信用證保證金存款、存出投資款等)榨呆、應(yīng)收賬款罗标、應(yīng)收票據(jù)、貸款积蜻、其他應(yīng)收款闯割、股權(quán)投資、債券投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等竿拆。
21. 公允價(jià)值/公允市價(jià)/公允價(jià)格(Fair Value)：熟悉市場(chǎng)情況的買(mǎi)賣(mài)雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價(jià)格宙拉，或無(wú)關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項(xiàng)資產(chǎn)可以被買(mǎi)賣(mài)或者一項(xiàng)負(fù)債可以被清償?shù)某山粌r(jià)格。
22. 除了金融資產(chǎn)與房地產(chǎn)之外丙笋，所有的大多數(shù)資產(chǎn)都是按照歷史成本來(lái)計(jì)價(jià)谢澈。
23. 負(fù)債(Liability)：由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所引起的公司煌贴、企業(yè)的現(xiàn)有債務(wù)，這種債務(wù)需要企業(yè)在將來(lái) 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償锥忿，從而引起未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出牛郑。
24. 短期貸款(Short-term Borrowing)：企業(yè)用來(lái)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下或者一年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)的各種借款敬鬓。
25. 長(zhǎng)期借款(Long-term Loans Payable)：企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的借款淹朋。
26. 應(yīng)付賬款(Accounts Payable)：企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)該付給供貨單位的賬款钉答。
27. 其他應(yīng)付款(Other Payables)：企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)础芍。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款数尿、應(yīng)付工資者甲、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付砌创、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)虏缸。
28. 預(yù)收賬款(Deposit Received)：買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議商定，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債嫩实。
29. 應(yīng)付債券(Bond Payable)：企業(yè)為籌集資金而對(duì)外發(fā)行的期限在一年以上的長(zhǎng)期借款性質(zhì)的書(shū)面證明刽辙，約定在一定期限內(nèi)還本付息的一種書(shū)面承諾。
30. 長(zhǎng)期應(yīng)付款(Long-term Payable)：企業(yè)除了長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的長(zhǎng)期負(fù)債甲献，包括應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款宰缤、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。
31. 流動(dòng)負(fù)債(Current Liabilities)：在一份資產(chǎn)負(fù)債表中晃洒，一年內(nèi)伙子超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)合計(jì)慨灭。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)球及、應(yīng)付賬款氧骤、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資吃引、應(yīng)付福利費(fèi)筹陵、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金镊尺，其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)朦佩、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。
32. 非流動(dòng)負(fù)債(Non ):償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)庐氮。非流動(dòng)負(fù)債的主要項(xiàng)目有長(zhǎng)期借款语稠、應(yīng)付債券和長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
33. 股東權(quán)益一共有四個(gè)項(xiàng)目弄砍，分別是股本仙畦、資本公積输涕、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
34. 股東權(quán)益(Shareholder’s Equity)：公司總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分议泵，也稱(chēng)凈資產(chǎn)。股東權(quán)益是一個(gè)很重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)桃熄，它反映了公司的自有資本先口。
35. 在中國(guó)，股本必須等于注冊(cè)資本瞳收。當(dāng)股東實(shí)際投入的資金比注冊(cè)資本多碉京，那多出來(lái)的這塊，就是所謂的資本公積螟深。
36. 股本(Capital Stock)：股東在公司中所占的權(quán)益谐宙，多用于指股票。
37. 資本公積(Additional Paid-in Capital)：企業(yè)收到的投資者的超出其在企業(yè)注冊(cè)資本所占份額界弧，以及直接記入所有者權(quán)益的利得和損失等凡蜻。資本公積包括資本溢價(jià)(股本溢價(jià))和直接記入所有者權(quán)益的利得和損失等。
38. 股本和資本公積是股東從外面拿進(jìn)來(lái)的錢(qián)垢箕。
39. 盈余公積是法律不讓外面分配的利潤(rùn)划栓，而未分配利潤(rùn)是企業(yè)自己不想分的利潤(rùn)。
40. 盈余公積(Surplus Zeserve)：企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金条获。
41. 未分配利潤(rùn)(Retained Earnings)：企業(yè)未作分配的利潤(rùn)忠荞。它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配，在未進(jìn)行分配之前帅掘，屬于所有者權(quán)益的組成部分委煤。
42. 資產(chǎn)負(fù)債表左邊的資產(chǎn)與右邊的負(fù)債和股東權(quán)益之和相等。
43. 營(yíng)業(yè)稅(Business Tax)：國(guó)家對(duì)工商盈利事業(yè)按營(yíng)業(yè)額征收的稅修档，屬于流轉(zhuǎn)課稅的一類(lèi)碧绞。
44. 營(yíng)業(yè)稅金及附加(Business Tax and Surcharges)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅吱窝、消費(fèi)稅头遭、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等癣诱。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目计维，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)稅費(fèi)的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。
45. 營(yíng)業(yè)稅是一種價(jià)內(nèi)稅撕予，增值稅是價(jià)外稅鲫惶。
46. 價(jià)內(nèi)稅(Tax Included in Price)：稅金包含在商品價(jià)值或價(jià)格之內(nèi)的稅。
47. 價(jià)外稅(Tax Excluded in Price)：稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅实抡，價(jià)稅分列的稅種欠母。
48. 增值稅(Value-added Tax)：一種銷(xiāo)售稅欢策，是消費(fèi)者承擔(dān)的稅費(fèi)，屬累退稅赏淌，是基于商品或服務(wù)的增值而征稅的一種間接稅踩寇，增值稅征收通常包括生產(chǎn)】流通或消費(fèi)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種六水。
49. 營(yíng)業(yè)稅由經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)俺孙，增值稅由消費(fèi)者承擔(dān)。
50. 費(fèi)用(Expense)：一般用于描述公司為銷(xiāo)售而發(fā)生的各種成本支出掷贾、雜項(xiàng)管理睛榄、利息、稅金想帅，以及其他影響利潤(rùn)表的項(xiàng)目场靴。
51. 管理費(fèi)用(General and Administrative Expense)：企業(yè)的行政管理哦部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。就是與企業(yè)的管理環(huán)節(jié)有關(guān)的一切費(fèi)用港准。
52. 財(cái)務(wù)費(fèi)用(Financing Expense)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用旨剥。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)浅缸、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算泞边，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用中)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)疗杉，以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)阵谚、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)等。
53. 投資收益(Investment Income)：對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)烟具、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益梢什。
54. 資產(chǎn)減值損失(Impairment Loss of Assets Impairment)：因資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)朝聋、無(wú)形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理嗡午。
55. 公允價(jià)值變動(dòng)收益(Gains on the Changes in the Fair Value)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日冀痕，“交易性金融資產(chǎn)”的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額荔睹，應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”言蛇，公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值的差額僻他，則做相反的分錄。
56. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(Operating Profit)：企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源腊尚，主要由營(yíng)業(yè)收入吨拗、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失劝篷、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益哨鸭、投資凈收益構(gòu)成。
57. 營(yíng)業(yè)外收入(Non-operating Revenues)：除企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入即營(yíng)業(yè)收入娇妓。營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得像鸡、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無(wú)形資產(chǎn)收益】債務(wù)重組利得哈恰、企業(yè)合并損益只估、盤(pán)盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)蕊蝗、政府補(bǔ)助仅乓、教育費(fèi)附加返還款赖舟、罰款收入蓬戚、捐贈(zèng)利得等。
58. 營(yíng)業(yè)外支出(Non-operating Expenses)：企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出宾抓。包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失子漩、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失石洗、公益性捐贈(zèng)支出幢泼、非常損失、盤(pán)虧損失等讲衫。
59. 凈利潤(rùn)(Net Profit)：在利潤(rùn)總額中按規(guī)定交納了所得稅以后公司的利潤(rùn)留存缕棵，一般也稱(chēng)為稅后利潤(rùn)或凈收入。凈利潤(rùn)是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終成功：凈利潤(rùn)多涉兽，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就好招驴；凈利潤(rùn)少，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就差枷畏，它是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的主要指標(biāo)别厘。
60. 應(yīng)納稅所得(Taxable Income)：收入扣除成本、費(fèi)用等之后的純收益拥诡，納稅人取得任何一項(xiàng)所得触趴，都有相應(yīng)的消耗和支出，應(yīng)予以扣除渴肉。只有企業(yè)取得的所得扣除為取得這些所得而發(fā)生的成本費(fèi)用支出后的余額冗懦，才是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。
61. 應(yīng)稅利潤(rùn)(Taxable Profit)：根據(jù)稅法規(guī)定所確認(rèn)的收入總額與準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額(即可扣除的費(fèi)用)的差額仇祭，又稱(chēng)為應(yīng)納稅所得額批狐，是企業(yè)應(yīng)納所得稅的計(jì)稅依據(jù)。
62. 利潤(rùn)不等同于現(xiàn)金流。
63. 制造費(fèi)用(Manufacturing Overhead)：企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的嚣艇，應(yīng)記入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒(méi)有專(zhuān)設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用承冰。
64. 變動(dòng)成本(Variable Cost)：那些總額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而呈線性變動(dòng)的成本。直接材料是典型的變動(dòng)成本食零，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著業(yè)務(wù)量的增減而成正比例變動(dòng)困乒，但單位成品的耗費(fèi)則保持不變。
65. 固定成本(Fixed Cost)：總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)贰谣，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而能保持不變的成本娜搂。
66. 研發(fā)支出(Research and Development Expenditure)：研究與開(kāi)發(fā)某項(xiàng)目所支付的費(fèi)用。我們會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)研發(fā)費(fèi)用處理分為兩大部分：一是研究階段發(fā)生的費(fèi)用及無(wú)法區(qū)分研究階段研發(fā)支出和開(kāi)發(fā)階段研發(fā)的支出全部費(fèi)用化吱抚，記入管理費(fèi)用百宇；二是企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，能夠證明符合無(wú)形資產(chǎn)條件的支出資本化秘豹，記入無(wú)形資產(chǎn)携御，分期攤銷(xiāo)。
67. 表外資產(chǎn)(Off Balance Sheet Asset)：一般是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)容許的會(huì)計(jì)技巧既绕，企業(yè)將旗下一些資產(chǎn)啄刹，包括子公司、貸款凄贩、衍生工具等置于此項(xiàng)誓军，以降低公司債務(wù)與資本比率；表外資產(chǎn)無(wú)須列于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)疲扎，但要在財(cái)務(wù)報(bào)告以注釋形式列明昵时。研發(fā)投入、組織建設(shè)椒丧、品牌渠道等都屬于表外資產(chǎn)壹甥。
68. 利潤(rùn)表的基本邏輯：用收入扣除了所有的成本費(fèi)用，就得到了最終的利潤(rùn)瓜挽。
69. 現(xiàn)金流量表(Cash Flow Statement)：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表№锿ⅲ現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款【贸龋現(xiàn)金等價(jià)物俄占，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)淆衷、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金缸榄、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
70. 退稅(Tax Rebate)：國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人對(duì)已納稅款的退還祝拯，優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式甚带，即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還她肯。通常包括出口退稅、再投資退稅鹰贵、復(fù)出口退稅晴氨、溢征退稅等多種形式。
71. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量(Cash from Operating Activities)：企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量碉输。它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來(lái)源籽前。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要項(xiàng)目包括：1. 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金敷钾；2. 收到的各種稅費(fèi)枝哄； 3. 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目包括：1. 購(gòu)買(mǎi)商品阻荒、接受勞務(wù)支出支付的現(xiàn)金挠锥；2. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金； 3. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)侨赡； 4. 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金蓖租。
72. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量(Cash from Investing Activities)：企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)(通常指一年以上)的購(gòu)建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)辆毡、長(zhǎng)期投資現(xiàn)金流量和處置長(zhǎng)期資產(chǎn)現(xiàn)金流量菜秦，并按其性質(zhì)分項(xiàng)列示甜害。主要包括以下項(xiàng)目：1. “收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目舶掖，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資尔店、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金眨攘，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息嚣州，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)鲫售；2. ”取得投資收益所收到的現(xiàn)金“項(xiàng)目，反映企業(yè)因各種投資而分得的現(xiàn)金股利该肴、利潤(rùn)情竹、利息等；3. ”處置固定資產(chǎn)匀哄、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額“項(xiàng)目秦效，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金涎嚼，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額阱州。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映法梯；4. “收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目苔货，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的夜惭，應(yīng)單列項(xiàng)目反映姻灶；5. ”購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金“項(xiàng)目诈茧，反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)木蹬、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金若皱，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分镊叁，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)走触，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映晦譬。企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出互广，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出敛腌；6. ”投資所支付的現(xiàn)金“項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行各種形狀的投資所支付的現(xiàn)金惫皱，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資像樊、長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金、長(zhǎng)期債券投資支付的現(xiàn)金旅敷，以及支付的傭金生棍、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。
73. 融資活動(dòng)現(xiàn)金流量(Cash from Financing Activities)：指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量媳谁。1. ”吸收投資所收到的現(xiàn)金“項(xiàng)目涂滴，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票方式籌集的資金實(shí)際收到股款凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)晴音、發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)等柔纵；2. ”借款所收到的現(xiàn)金“項(xiàng)目，反映企業(yè)舉借各種短期锤躁、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金搁料；3. ”收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外系羞，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入郭计，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等；4. ”償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金“項(xiàng)目觉啊，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金拣宏，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等杠人。企業(yè)償還的借款利息勋乾、債券利息宋下，在”債券利息所支付的現(xiàn)金“項(xiàng)目中反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)辑莫；5. ”分配股利学歧、利潤(rùn)和償還利息所支付的現(xiàn)金“項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利各吨、利潤(rùn)枝笨，以及支付給其他投資的利息盯荤；6. ”支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“項(xiàng)目狮崩，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出腻暮，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等屉更。其他現(xiàn)金流如價(jià)值較大的徙融，單獨(dú)列項(xiàng)目反映。
74. 趨勢(shì)分析(Trend Analysis)：將實(shí)際達(dá)到的結(jié)果瑰谜，與不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表中同類(lèi)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較欺冀，從而確定財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)和變化規(guī)律的一種分析方法萨脑。
75. 比較分析(Comparing Analysis)：通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比隐轩，確定指標(biāo)間的差異，并進(jìn)行差異分析或趨勢(shì)分析的一種分析方法渤早。
76. 毛利率(Gross Margin)：毛利與銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入)的百分比职车，其中毛利是營(yíng)業(yè)收入和與收入相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本之間的差額。
77. 凈利潤(rùn)率(Net Profit Margin)：又稱(chēng)銷(xiāo)售凈利率蛛芥，是反映公司盈利能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)提鸟，是扣除所有成本军援、費(fèi)用和企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)率仅淑。
78. 總資產(chǎn)報(bào)酬率(Return on Assets)：又稱(chēng)總資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)回報(bào)率胸哥、資產(chǎn)總額利潤(rùn)率涯竟，英文縮寫(xiě)為ROA，用以評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)用全部資本的總體獲利能力空厌。
79. 投資回報(bào)率(Return on Investment)：ROI庐船，通過(guò)投資而應(yīng)返回的價(jià)值，企業(yè)從一項(xiàng)投資性商業(yè)活動(dòng)中得到的經(jīng)濟(jì)回報(bào)嘲更。
80. 凈資產(chǎn)收益率(Return on Equity)：又稱(chēng)資產(chǎn)凈利潤(rùn)率ROE筐钟，指利潤(rùn)額與平均股東權(quán)益的比值。該指標(biāo)越高赋朦，說(shuō)明給股東帶來(lái)的收益越高篓冲。該指標(biāo)體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力李破。
81. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(Total Assets Turnover)：企業(yè)在一定時(shí)期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率∫冀總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是綜合評(píng)價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo)嗤攻。周轉(zhuǎn)率越大，說(shuō)明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快诽俯，反映出銷(xiāo)售能力越強(qiáng)妇菱。
82. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(Accounts Receivable Turnover)：在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值暴区，也就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)闯团，它說(shuō)明應(yīng)收賬款流動(dòng)的速度。用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)仙粱，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期偷俭，表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間缰盏，等于365除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率涌萤。
83. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(Current Assets Turnover)：銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率，它反映的是全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率口猜。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個(gè)綜合指標(biāo)负溪，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)得快，可以節(jié)約資金济炎，提高資金的利用效率川抡。
84. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(Fixed Assets Turnover)：企業(yè)年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。它是反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況须尚，從而衡量固定資產(chǎn)利用效率的一項(xiàng)指標(biāo)崖堤。該指標(biāo)越高，表明固定資產(chǎn)利用效率高耐床，密幔。利用固定資產(chǎn)效果好。
85. 存貨周轉(zhuǎn)率(Inventory Turnover)：企業(yè)一定時(shí)期主營(yíng)業(yè)務(wù)與平均存貨余額的比率撩轰。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度胯甩，即存貨的流動(dòng)性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的同時(shí)堪嫂，提高資金的使用效率偎箫，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。
86. 營(yíng)運(yùn)能力(Operating Capability)：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行能力皆串，即企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤(rùn)的能力淹办。
87. 償債能力(Solvency)：企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力恶复。
88. 流動(dòng)比率(Current Ratio)：企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率怜森，反映企業(yè)短期償債能力齐遵。比值越高，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)塔插。
89. 速動(dòng)比率(Quick Ratio)：速動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率梗摇。它是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。速動(dòng)資產(chǎn)中一般不包括流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨想许、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)及其他流動(dòng)資產(chǎn)伶授。
90. 息稅前收益(Earnings before Interest and Tax)：扣除利息、所得稅之前的利潤(rùn)流纹，簡(jiǎn)稱(chēng)EBIT糜烹。
91. 利息收入倍數(shù)(Times Interest Earned)：也稱(chēng)利息保障倍數(shù)，是指企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用之比漱凝；用以衡量?jī)敻督杩罾⒌哪芰Υ模呛饬科髽I(yè)支付負(fù)債利息能力的指標(biāo)。
92. 資產(chǎn)負(fù)債率(Asset Ratio)：又稱(chēng)財(cái)務(wù)杠桿(Financial Leverage)茸炒，是企業(yè)負(fù)債總額占企業(yè)資產(chǎn)總額的百分比愕乎。這個(gè)指標(biāo)反映了在企業(yè)的全部資產(chǎn)中由債權(quán)人提供的資產(chǎn)所占比重的大小，反映了債權(quán)人向企業(yè)提供信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)程度壁公，也反映了企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)的能力感论。
93. 成本領(lǐng)先戰(zhàn)略(Overall Cost Leadership)：企業(yè)通過(guò)降低自己的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，以低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品價(jià)格紊册，獲得市場(chǎng)占有率比肄。
94. 差異化戰(zhàn)略(Differentiation /Strategy)：為使企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)囊陡、企業(yè)形象等與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有明顯的區(qū)別芳绩，以獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而采取的戰(zhàn)略。這種戰(zhàn)略的重點(diǎn)是創(chuàng)造被全行業(yè)和顧客都視為獨(dú)特的產(chǎn)品和服務(wù)撞反，是使企業(yè)獲得高于同行業(yè)平均利潤(rùn)的一種有效的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略妥色。
95. 投資資本回報(bào)率(Return on Invested Capital)：投出和/或使用資金與相關(guān)回報(bào)之比例，用于衡量投出資金的使用效果痢畜。