第3課? 資產(chǎn)負(fù)債表
1 .資產(chǎn)負(fù)債表的兩個(gè)重要概念
1）資產(chǎn)負(fù)債表是存量的概念
? ?特定的某一天里，公司有多少資產(chǎn)（現(xiàn)金彤恶、存貨钞钙、固定資產(chǎn)）；負(fù)債（欠廠商声离、銀行多少貸款）芒炼；股東又出資了多少。 是企業(yè)的照相機(jī)
? 資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)：每個(gè)月的最后一天的結(jié)存數(shù)字术徊，代表公司在這一天有多少資產(chǎn)本刽、負(fù)債、股東權(quán)益，是存量的概念子寓。
2）會(huì)計(jì)恒等式
? ? ?資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（左邊=右邊）
2.資產(chǎn)負(fù)債表詳解：賺了錢(qián)暗挑，今后公司該怎么發(fā)展
1）資產(chǎn)
? ?貨幣資金（現(xiàn)金與約當(dāng)現(xiàn)金）：能夠在90天內(nèi)到期的金融資產(chǎn)。包括庫(kù)存現(xiàn)金斜友、銀行存款窿祥、其它貨幣資金。比如88天后到期的國(guó)債蝙寨。
? ? 應(yīng)收賬款：賣方出售產(chǎn)品的時(shí)候，客戶不能馬上支付的貨款嗤瞎。
? ? 存貨：存貨多好還是不好墙歪，要看所在行業(yè)。
? ? 預(yù)付賬款（預(yù)付費(fèi)用）：類似預(yù)售贝奇。
? ? ?其它流動(dòng)資產(chǎn)：【一年內(nèi)可變現(xiàn)的就是流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金虹菲、應(yīng)收賬款、存貨掉瞳、預(yù)付賬款）】毕源，除了這四項(xiàng)外一年內(nèi)可以變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)。
? ? ?商譽(yù)：收購(gòu)時(shí)買貴了陕习。如果沒(méi)有進(jìn)行過(guò)收購(gòu)的企業(yè)霎褐，該項(xiàng)為0。
? ? 無(wú)形資產(chǎn)：比如土地该镣、專利權(quán)冻璃、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)损合。
2）負(fù)債
? ? 應(yīng)付賬款：公司因購(gòu)買材料等原因應(yīng)該付給供貨商的賬款
? ?一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債：一年內(nèi)需要還的各種款項(xiàng)
? ? 長(zhǎng)期負(fù)債：一年以上才需要還的各種借款
3）股東權(quán)益
? ? ?普通股股本：在我國(guó)省艳，股本金額就等于公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)資金
? ? ?保留盈余（盈余公積）：在利潤(rùn)里留下的，繼續(xù)投入擴(kuò)大再生產(chǎn)的錢(qián)
? ? 資本公積：買便宜的嫁审，公司不勞而獲的好處跋炕。比如有人給企業(yè)捐錢(qián)、企業(yè)合并所得利益律适、買固定資產(chǎn)得到的收益等辐烂。
? ? 注；財(cái)報(bào)有兩大流派：美國(guó)派和英國(guó)派擦耀。美國(guó)派按流動(dòng)性由高到低排列棉圈，容易變現(xiàn)的資產(chǎn)擺在前面。英國(guó)派相反眷蜓。我國(guó)使用的是美國(guó)派分瘾。
第四課：財(cái)務(wù)杠桿&現(xiàn)金流量
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1.財(cái)務(wù)杠桿
? ? 財(cái)務(wù)杠桿：即資產(chǎn)負(fù)債表右側(cè)的橫線。杠桿上方是負(fù)債（外面欠人家的錢(qián)），下方是股東權(quán)益（股東出資的錢(qián)）德召。代表負(fù)債占資產(chǎn)比率
? 1）負(fù)債的資本比較便宜
? 2）財(cái)務(wù)杠桿上移：代表這是一門(mén)好生意白魂，公司有賺錢(qián)的真本事
? ? ? ?財(cái)務(wù)杠桿下移：代表公司股東都不看這家企業(yè)，這家公司的經(jīng)營(yíng)狀況不好上岗。
2.現(xiàn)金流量福荸，比氣長(zhǎng)，氣長(zhǎng)越長(zhǎng)越好肴掷。
1）100/100/10分析指標(biāo)
? ?現(xiàn)金流動(dòng)比率：（=營(yíng)業(yè)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債）敬锐。? >100%，代表公司賺的現(xiàn)金多呆瞻，對(duì)外欠的短期負(fù)債少台夺。
? ? 現(xiàn)金流動(dòng)允當(dāng)比率：（=最近五年?duì)I業(yè)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/最近五年的（資本支出+存貨增加額+現(xiàn)金股利））? ? ? >100%，代表自己賺的錢(qián)（營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流）能夠自給自足痴脾，完全能夠覆蓋成長(zhǎng)所支出的成本
? ? ?現(xiàn)金在投資的比率：（=（營(yíng)業(yè)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-現(xiàn)金股利）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+其他投資+營(yíng)運(yùn)資金））? ?>10%颤介，公司手上留下來(lái)的現(xiàn)金，最低應(yīng)該占總資產(chǎn)的10%
2）現(xiàn)金占總資產(chǎn)的比率
現(xiàn)金為王赞赖，標(biāo)準(zhǔn)：最好現(xiàn)金占總資產(chǎn)25%滚朵，是在不行，也至少也大于總資產(chǎn)的10%
