增值稅窗声，英文名字 value-added tax，簡(jiǎn)稱(chēng)VAT辜纲，是以貨物笨觅、勞務(wù)、服務(wù)耕腾、無(wú)形資產(chǎn)见剩、不動(dòng)產(chǎn)在流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的稅。
增值額如何算扫俺？
大家可能說(shuō)很簡(jiǎn)單嘛苍苞，銷(xiāo)售額-采購(gòu)額不就是我的增值額嘛，確實(shí)如此狼纬，（銷(xiāo)售額-采購(gòu)額）*稅率不就等于增值稅嘛羹呵。
但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是其實(shí)是很難準(zhǔn)確計(jì)算的疗琉，也比較難以監(jiān)管冈欢，因此，大家就看到了現(xiàn)在的計(jì)算增值稅的方法盈简。購(gòu)進(jìn)扣稅法凑耻。
（銷(xiāo)售額-采購(gòu)額）*稅率這個(gè)公式我們拆分一下太示，以稅率16%作為依據(jù)：
（銷(xiāo)售額/1.16*0.16）-（采購(gòu)/1.16*0.16）
我們給銷(xiāo)售額*稅率取個(gè)好聽(tīng)的名字：銷(xiāo)項(xiàng)稅額
我們?cè)俳o采購(gòu)額*稅率取個(gè)好聽(tīng)的名字：進(jìn)項(xiàng)稅額
這下大家是不是很熟悉了，銷(xiāo)售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交增值稅拳话。
所以先匪，我們?cè)阡N(xiāo)售時(shí)候會(huì)給對(duì)方開(kāi)發(fā)票，算一個(gè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額弃衍，然后我們采購(gòu)時(shí)候呀非，取得對(duì)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，算一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額镜盯，把這兩個(gè)數(shù)據(jù)按期填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表上去岸裙，就是我們的增值稅申報(bào)了。
注意：這里說(shuō)的增值稅申報(bào)是以一般納稅人來(lái)說(shuō)速缆，而且也是最簡(jiǎn)單的增值稅算法降允，不涉及差額計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅艺糜、也不涉及未開(kāi)票收入剧董，扣稅憑證也就是專(zhuān)用發(fā)票，也不涉及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等破停，總之翅楼，主要給大家建立一個(gè)最簡(jiǎn)單的增值稅計(jì)算和申報(bào)流程方法，讓大家特別是新手有個(gè)直觀的認(rèn)識(shí)真慢。
所以我們準(zhǔn)備申報(bào)公司增值稅時(shí)候至少就得有這兩個(gè)東西毅臊。開(kāi)票數(shù)據(jù)和抵扣數(shù)據(jù)。
開(kāi)票數(shù)據(jù)哪里來(lái)黑界？
開(kāi)票系統(tǒng)查找管嬉。
第一步:月末結(jié)束后，打開(kāi)我們的開(kāi)票系統(tǒng)（以金稅盤(pán)舉例）朗鸠，在報(bào)稅處理-月度統(tǒng)計(jì)中查詢(xún)蚯撩。
第二步：選擇期間，這里選擇6月開(kāi)票信息童社。
第三步：查找開(kāi)票匯總情況求厕，并打印出來(lái)備用
這里的資料就是你填寫(xiě)申報(bào)表附表1銷(xiāo)項(xiàng)稅的主要來(lái)源
抵扣數(shù)據(jù)哪里來(lái)？勾選系統(tǒng)查
現(xiàn)在我們基本都上了勾選確認(rèn)系統(tǒng)扰楼，所有進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票都在上面勾選確認(rèn)后作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅依據(jù)呀癣。
第一步、插入稅控盤(pán)弦赖，輸入勾選網(wǎng)址项栏，輸入密碼，默認(rèn)密碼12345678蹬竖，然后登錄沼沈。
第二步流酬、選擇勾選統(tǒng)計(jì)，查詢(xún)6月勾選確認(rèn)
這個(gè)也打印出來(lái)備用列另。
當(dāng)然芽腾，扣稅憑證也有很多種，勾選平臺(tái)目前只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票页衙，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票摊滔，通行費(fèi)電子發(fā)票的數(shù)據(jù)，如果你有從國(guó)外采購(gòu)的店乐，扣稅憑證就是海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)艰躺，需要取得稽核結(jié)果通知書(shū)才能填寫(xiě)申報(bào)表。
好了眨八，有了這些數(shù)據(jù)腺兴，我們就可以對(duì)應(yīng)去填寫(xiě)增值稅申報(bào)表了。
開(kāi)票數(shù)據(jù)都填寫(xiě)在附表一里面廉侧，對(duì)應(yīng)從開(kāi)票系統(tǒng)打印出來(lái)的信息页响，對(duì)照填寫(xiě)就是了，保持?jǐn)?shù)據(jù)完全一致段誊。
第1至2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：反映本期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的情況拘泞。
第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：反映除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。
扣稅憑證都填寫(xiě)在附表二枕扫，進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)表中，對(duì)應(yīng)去填寫(xiě)辱魁。
你有什么扣稅憑證數(shù)據(jù)就對(duì)應(yīng)去填寫(xiě)就行了烟瞧。
填寫(xiě)完成后，這些數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)匯總主表之中染簇，然后你再次檢查確認(rèn)并提交就完成申報(bào)了参滴。
其實(shí)增值稅申報(bào)如果說(shuō)不考慮一些特殊情況，大概流程就是在這樣锻弓。
