9月27日，據(jù)央視網(wǎng)消息跋理，國務(wù)院總理李克強(qiáng)26日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議中決定拍霜，對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金實(shí)行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除薪介，投資收益暫不征稅祠饺，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，政策實(shí)施追溯到今年1月1日汁政。
在此之前道偷，2018年在上海市缀旁、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)就曾試點(diǎn)實(shí)施了個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險勺鸦。
今年4月21日并巍，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》正式對外發(fā)布，標(biāo)志我國養(yǎng)老保險第三支柱個人養(yǎng)老金制度的誕生换途。
在2018年試點(diǎn)中規(guī)定懊渡，對個人滿足條件時領(lǐng)取的商業(yè)個人養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅军拟，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個人所得稅剃执，因此領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)是7.5%。
如下圖所示在2019個稅改革后全年綜合所得適用的稅率分為7檔：3%懈息、10%肾档、20%、25%辫继、30%怒见、35%和45%。
因此我們可以看到對于低收入人群來說姑宽，之前政策中購買商業(yè)個人養(yǎng)老金的實(shí)際稅負(fù)7.5%對于他們來說可能還會有額外個稅負(fù)擔(dān)遣耍。
因?yàn)椋绻晔杖氩怀^96000元（去除6萬元免稅額炮车，也就是應(yīng)稅收入不超過36000元）配阵，本不需要繳納個稅或者只需要繳納3%的個稅。
那么7.5%的實(shí)際稅負(fù)會使得稅優(yōu)商業(yè)個人養(yǎng)老金政策對部分人群失去吸引力示血。
這次明確了領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，可謂靴子落地救拉，對于所有人來說至少都不會有額外個稅負(fù)擔(dān)难审。
那么，新政頒布后商業(yè)個人養(yǎng)老金具體能為個人能省多少個稅呢亿絮，我們來試算一下告喊。
我們先來看最大程度節(jié)省個稅的情形：
如果年收入超過102萬元（去除6萬元免稅額，也就是應(yīng)稅收入超過96萬）派昧。在這種情況下12000元如果繳納個稅黔姜，按照最高檔稅率為45%計(jì)算為12000* 45% = 5400元。如果繳納15年就是15* 5400 = 81000元蒂萎。
如果每年都把這12000元用于購買商業(yè)個人養(yǎng)老保險秆吵，那么就暫時不用繳納個稅。
在領(lǐng)取養(yǎng)老金時五慈，按照最新政策纳寂，對于本金部分需要征收3%的個稅主穗。對于繳納15年的養(yǎng)老金，領(lǐng)取時繳納的個稅為12000 * 15 * 3% = 5400元
因此毙芜，15年總共節(jié)省的個稅為81000元 - 5400元 = 75600元
我用如下表格計(jì)算了不同年收入檔次忽媒，連續(xù)15年每年購買12000元商業(yè)個人養(yǎng)老保險，最終領(lǐng)取時的稅收節(jié)省腋粥。節(jié)省數(shù)額在表格中最后一列用藍(lán)色字體表示晦雨。
可以看出年收入越高，節(jié)省的個稅也就越高隘冲。
不過闹瞧，由于有每年12000元的購買金額限制，因此即使對于年收入超過百萬元的人來說对嚼，也無法通過購買更高額的商業(yè)個人養(yǎng)老保險來節(jié)省更多的個稅夹抗。
那么問題來了，十五年節(jié)省幾萬元個稅纵竖，同時還能獲得投資收益漠烧，這對于大家來說是否有吸引力呢？我想每個人的判斷都不同靡砌，歡迎留言反饋你的想法已脓。
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