目前我國現(xiàn)行21個稅種梗脾，根據(jù)公司所處的行業(yè)及涉及的業(yè)務繳稅也不同荸型。下面我們將這些稅種做一個分類說明，對照自身業(yè)務就會明白到底該交哪些稅炸茧，就簡單明了啦瑞妇。
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一般公司都會涉及的稅種有如下7個
增值稅、城市維護建設稅梭冠、教育費附加辕狰、地方教育費附加、印花稅控漠、個人所得稅蔓倍、企業(yè)所得稅悬钳。
增值稅：現(xiàn)在已經全面營改增了，所以只要有開展業(yè)務偶翅，增值稅是每個公司都需要交的默勾。可能有的公司是免稅聚谁，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇母剥，但申報還是必須的。
增值稅稅率：只用記住2個算式：6+10=16形导；2+3=5环疼。
怎么理解？
6+10=16朵耕，常見的一般納稅人稅率為：6%炫隶，10%，16%憔披。（好記吧）
咋區(qū)分呢等限？
6%：一般來說，吃喝玩樂住加金融服務芬膝！
現(xiàn)代服務望门，圍繞制造業(yè)、文化產業(yè)锰霜、現(xiàn)代物流產業(yè)等提供技術性筹误、知識性服務的業(yè)務活動。包括研發(fā)和技術服務癣缅、信息技術服務厨剪、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務友存、鑒證咨詢服務祷膳、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務屡立。
10%：你搬不走的直晨、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的膨俐，加上國內到處跑的勇皇。
提供交通運輸、郵政焚刺、基礎電信敛摘、建筑、不動產租賃服務乳愉，銷售不動產兄淫，轉讓土地使用權等屯远。
16%：剩下的，都屬于它~~
2+3=5拖叙，咋理解氓润？
征收率啊~
針對小規(guī)模納稅人和簡易辦法征收的一般納稅人
5%：搬不走的、搬不動的薯鳍、就是用拖車都沒辦法的，加上人力資源派遣挨措。個人出租住房挖滤，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
3%：剩下的都是它浅役。
最后斩松，還有一個2%的獨行俠
1.一般納稅人銷售自已使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%觉既，征收增值稅惧盹。（如2009年1月1日之前購入的固定資產，特殊情況除外）
2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外瞪讼，下同）銷售自己使用過的固定資產钧椰，減按2%征收率，征收增值稅符欠。
3.納稅人銷售舊貨嫡霞，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅希柿。（但不包括自己使用過的物品）
城市維護建設稅诊沪、教育費附加、地方教育費附加：這是個影子稅種曾撤，緊跟增值稅和消費稅端姚，乘以稅率就可以了。教育費附加挤悉、地方教育費附加目前針對小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠渐裸，申報時根據(jù)自身情況選擇減免。
城市維護建設稅：2018年10月19日中華人民共和國城市維護建設稅法（征求意見稿）尖啡，取消1%的稅率橄仆。城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額衅斩，以及出口貨物盆顾、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額畏梆。納稅人所在地在市區(qū)的您宪，稅率為7%奈懒；納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%宪巨。
教育費附加磷杏、地方教育費附加：教育費附加征收率統(tǒng)一為3%，不存在地區(qū)差異
印花稅：印花稅的征稅范圍雖然有限捏卓，僅是列舉的合同和賬薄极祸，但每一個公司開業(yè)必須設置賬薄，需要投入注冊資本怠晴、需要簽訂一些合同遥金。這些業(yè)務都少不了印花稅的身影。根據(jù)《關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）相關規(guī)定蒜田，自2018年5月1日起稿械，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅冲粤。
個人所得稅：對于公司來說美莫，本身不繳納個人所得稅。但是員工工資以及股東分紅需要繳梯捕。公司是法定的扣繳義務人厢呵，也是要負責任的，所以不可掉以輕心科阎。
應納稅所得額＝稅前工資收入金額－基本減除費用－專項扣除（五險一金個人繳納部分）－專項附加扣除（子女教育述吸、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療锣笨、住房貸款利息或住房租金蝌矛、贍養(yǎng)老人）－法定其他扣除（稅優(yōu)健康險、稅延養(yǎng)老險错英、企業(yè)年金個人繳納部分等）
應納稅額＝應納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)
首先是免征額的變化入撒。2019年個人所得稅的免征額從3500元提升到了5000元，這也就意味著月工資在5000元以下的人都不需要繳納個人所得稅了椭岩。
然后是應納稅所得額的變化茅逮。2019年的個人所得稅稅率表仍然劃分為7級，其中前四級的應納稅所得額發(fā)生了變化判哥，主要表現(xiàn)為前三檔的級距有所提高献雅，而稅率沒有發(fā)生改變。具體情況如下圖所示塌计。
由于應納稅所得額的改變挺身，速算扣除數(shù)也發(fā)生了一定的變化，往年的速算扣除數(shù)都是按月計算的锌仅，從2019年開始章钾，速算扣除數(shù)就要按年計算了墙贱，當然我們也可以換算成每月的數(shù)額進行計算。速算扣除數(shù)是為了方便計算個稅而衍生出來的一個名詞贱傀，速算扣除數(shù)的計算公式如下圖所示惨撇。
個稅改革后我們都能少繳納一大筆稅。假如你在扣除各項基本費用后的工資是一萬元府寒，你原來需要繳納的個稅費用是（10000-3500）*20%-555=745元魁衙，而稅改后你需要繳納的費用是（10000-5000）*10%-210=290元，省下了455元椰棘。
（計算方法：（工資-免征額）*分級稅率-速算扣除數(shù)
企業(yè)所得稅：一個公司纺棺，有了盈利肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，分公司雖然不是自己算邪狞，但也需要總公司計算分配后自行繳納。
企業(yè)所得稅：一個公司茅撞，有了盈利肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的帆卓，分公司雖然不是自己算，但也需要總公司計算分配后自行繳納米丘。
自2018年1月1日起剑令，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損拄查，準予結轉以后年度彌補吁津，最長結轉年限由5年延長至10年。
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用堕扶，未形成無形資產計入當期損益的碍脏，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間稍算，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除典尾；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷
自2018年1月1日至2020年12月31日糊探，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)钾埂，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅科平。 前款所稱小型微利企業(yè)褥紫，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)瞪慧，年度應納稅所得額不超過100萬元髓考，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元汞贸；
（二）其他企業(yè)绳军，年度應納稅所得額不超過100萬元印机，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元门驾。
2019年1月17日射赛，財稅〔2019〕13號重磅發(fā)布：對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。調整后奶是，小型微利企業(yè)稅負將降至5%和10%商乎，增值稅起征點將提至10萬/月画恰。
一、劃重點！
1壁涎、放寬小型微利企業(yè)標準（1）小型微利企業(yè)應納稅所得額標準，上限放寬到了300萬钢悲，從業(yè)人數(shù)也提至300人焕阿，資產總額提至5000萬！（2）從業(yè)人數(shù)坷随，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)房铭。（3）調整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)温眉。2缸匪、加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度（1）年應納稅所得額不超過100萬的部分，減按25%計入應納稅所得額类溢，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅凌蔬，稅負降至5%。（2）年應納稅所得額100萬至300萬的部分闯冷，減按50%計入應納稅所得額砂心，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，稅負降至10%窃躲。3计贰、增值稅起征點由3萬/月提至10萬/月對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅蒂窒。4躁倒、允許50%幅度內減征各種地方稅種和附加稅由省、自治區(qū)洒琢、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況秧秉，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅衰抑、城市維護建設稅象迎、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）砾淌、耕地占用稅和教育費附加啦撮、地方教育附加。
二汪厨、針對第二項赃春，有同學表示看不懂優(yōu)惠有多大，舉個例子
1劫乱、某符合條件的小型微利企業(yè)织中，如果2019年度年應納稅所得額80萬，應納稅企業(yè)所得稅稅額為：
①如果用2019年新政策：
應納企業(yè)所得稅稅額為：80×25%×20%=4萬
②如果用2018年的政策：
應納企業(yè)所得稅稅額為：80×50%×20%=8萬元
結論：
新政策之后稅負減半（8-4）÷8=50%
2衷戈、某符合條件的小型微利企業(yè)狭吼，如果2019年度年應納稅所得額240萬，應納企業(yè)所得稅稅額為：
①如果用2019年新政策：
（1）拆分年應納稅所得額：100萬+140萬
（2）不超過100萬部分殖妇，減按25%計入應納稅所得額：100×25%×20%=5萬
（3）100萬至300萬的部分刁笙，減按50%計入應納稅所得額：140×50%×20%=14萬
（4）應納企業(yè)所得稅稅額為：5+14=19萬
②如果用2018年的政策：
應納企業(yè)所得稅稅額為：240×25%=60萬元
結論：
新政策之后稅負大幅降低（60-19）÷60=68.3%
政策依據(jù)：
1、財稅〔2018〕77號規(guī)定谦趣，自2018年1月1日至2020年12月31日采盒，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)蔚润，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅尺栖。
2嫡纠、《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)延赌，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅除盏。
3、財稅〔2019〕13號挫以、國家稅務總局公告2019年第2號者蠕。
新個稅實施
工資計算大變！
一掐松、專項附加扣除
1踱侣、一圖看懂6項扣除政策要點
2、一圖看清6項扣除留存資料
3大磺、給企業(yè)的7點提醒
（1）員工向企業(yè)提供專項附加扣除信息的抡句，企業(yè)必須按規(guī)定予以扣除，不能拒絕杠愧。
（2）企業(yè)要為納稅人報送的專項附加扣除信息保密待榔。
（3）員工通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送企業(yè)的，企業(yè)和個人都要在《扣除信息表》上簽字（章）流济，并且留存5年備查锐锣。
（4）員工跳槽過來腌闯，在原企業(yè)已享受的專項附加扣除金額，不能再次扣除雕憔。
（5）員工離職姿骏，企業(yè)應該在不再發(fā)放工資的當月起，停止為其辦理專項附加扣除橘茉。
（6）員工次年需要由企業(yè)繼續(xù)辦理專項附加扣除的工腋，應當在12月對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至企業(yè)畅卓。
（7）如果員工忘記填報或者填報晚了擅腰，可以在當年以后的月份補扣享受。
