講財(cái)務(wù)思維钱床,你自然會想到會計(jì)和財(cái)務(wù)報表荚斯。那它們之間是什么關(guān)系呢?
簡單來說查牌,財(cái)務(wù)報表就是一張公司的體檢表事期,會計(jì)人員就是抽血、檢測纸颜,把公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動量化兽泣、記錄,制成報表的人胁孙。
你想想看唠倦,為什么我們體檢后,還要拿著體檢報告找醫(yī)生診斷涮较?因?yàn)轶w檢表上只有數(shù)字稠鼻,背后的因果關(guān)系,我們還是需要聽醫(yī)生的意見法希。
財(cái)務(wù)思維就是根據(jù)體檢表結(jié)果枷餐,做健康判斷和決策的能力。
如果想做出正確的決策苫亦,首先你得看懂健康體檢表的結(jié)果毛肋。高手不僅懂得怎么看表,更懂得體檢表存在哪些局限屋剑。
財(cái)務(wù)報表也是一樣润匙。如果你想做出正確的經(jīng)營決策,就得理解公司哪些經(jīng)營情況能夠在報表中反映出來唉匾,哪些是報表中看不到的孕讳。
財(cái)務(wù)最重要的三張表
我們先來看看匠楚,每家公司都必須編制的三張報表是什么樣的吧。
第一張表(圖一)是資產(chǎn)負(fù)債表厂财。資產(chǎn)負(fù)債表是公司的一張照片芋簿,它讓你看到的是一家公司的“高矮胖瘦”,你可以把這張表從中間切一刀璃饱,左邊告訴你家底有多厚与斤,這就是資產(chǎn),右邊告訴你購置這些家底的錢又是從哪里來的荚恶。
第二張表(圖二)叫損益表撩穿,也叫利潤表,它分上中下三部分谒撼,上部分是銷售收入食寡,中間部分是成本,收入減去所有的成本之后廓潜,最下面的就是利潤抵皱。
第三張表(圖三)是現(xiàn)金流量表,反映的是企業(yè)一段時間內(nèi)辩蛋,現(xiàn)金流入和流出的一個變化情況叨叙。公司有多少現(xiàn)金其實(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表中你已經(jīng)看到了,為什么還要特意為現(xiàn)金編制一張表呢堪澎?因?yàn)楝F(xiàn)金涉及企業(yè)的生死存亡問題,它太重要了味滞,后面我們會專門討論現(xiàn)金問題樱蛤。
在普通人眼里,三張報表就是一份數(shù)據(jù)剑鞍,但是昨凡,在財(cái)務(wù)高手眼里,這三張報表是一個工具和一門語言蚁署。
從企業(yè)內(nèi)部來看便脊,它是管理和決策的工具;從企業(yè)外部來看光戈,它是最通用的商業(yè)語言哪痰。
對內(nèi):財(cái)務(wù)是管理和決策工具
財(cái)務(wù)老師特別喜歡把企業(yè)的管理者比作一架航班的機(jī)長。你肯定知道久妆,開飛機(jī)的時候晌杰,機(jī)長主要會根據(jù)儀表盤的指標(biāo),來判斷飛機(jī)的方向和速度筷弦。儀表盤為什么重要呢肋演?因?yàn)轱w行過程中,機(jī)長不可能自己去收集飛機(jī)的實(shí)時數(shù)據(jù)。儀表盤的作用爹殊,就是匯總飛行數(shù)據(jù)蜕乡,幫助機(jī)長做判斷。
財(cái)務(wù)報表在企業(yè)內(nèi)部梗夸,起的就是儀表盤的作用层玲。把公司經(jīng)營的實(shí)時動態(tài),轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)儀表盤上的指標(biāo)绒瘦,企業(yè)管理者就會根據(jù)需要称簿,抓取數(shù)據(jù),進(jìn)行管理和決策惰帽。當(dāng)然憨降,沒有經(jīng)過財(cái)務(wù)訓(xùn)練的企業(yè)管理者,就不知道怎么正確理解這些數(shù)據(jù)该酗,并且做出預(yù)判授药。
對外:財(cái)務(wù)是商業(yè)溝通的通用語言
接著說它的第二個功能,對外用來和投資者進(jìn)行溝通呜魄。
為什么需要財(cái)務(wù)報表來進(jìn)行溝通呢悔叽?
讓我們反過來想一想,假設(shè)沒有財(cái)務(wù)報表爵嗅,商業(yè)世界會是什么樣的娇澎?
我們都知道,商業(yè)的核心是交易睹晒。企業(yè)之間的并購也是一種交易趟庄。假設(shè)你現(xiàn)在想收購一家企業(yè),市面上有很多選擇伪很,但這些企業(yè)質(zhì)量差別很大戚啥。
雖然這些企業(yè)很清楚他們的質(zhì)量如何,但問題是锉试,你作為買方并不清楚猫十。在缺乏了解的情況下,作為一個理性的買者呆盖,你只能根據(jù)市場上這些公司的平均質(zhì)量拖云,來決定你愿意出多少錢來收購一家企業(yè)。
面對這個平均價格絮短,那些低質(zhì)量企業(yè)知道你出價高了江兢,所以特別想把公司賣給你。那些高質(zhì)量的企業(yè)呢丁频?他們覺得價值被低估了杉允,所以只能選擇不出售邑贴,或者賠本賣給你。
時間長了會出現(xiàn)什么情況呢叔磷?會出現(xiàn)一種“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象拢驾,也就是說,所有的優(yōu)質(zhì)企業(yè)會逐漸退出市場改基,最后留在市場上的就只有劣質(zhì)企業(yè)了繁疤,你能買到的企業(yè)質(zhì)量只會越來越差。
這個問題秕狰,就是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)在研究市場交易時提出的一個經(jīng)典問題稠腊,叫“逆向選擇”。
為什么會出現(xiàn)這個問題呢鸣哀?主要就是因?yàn)榻灰纂p方之間的信息不透明架忌,你分不出哪些是好企業(yè),哪些是壞企業(yè)我衬。
其實(shí)在生活當(dāng)中叹放,所有的交易都存在類似問題,比如買車挠羔,買房井仰,甚至去買個菜,都可能由于不了解情況破加,而被賣家蒙騙俱恶。
那怎么解決這個問題,建立一個良性的市場機(jī)制呢范舀?
那就是想辦法讓雙方之間的信息變得透明速那,彼此加深了解。
但問題是尿背,你的時間和精力都是有限的,不可能親自去走訪市場上每一家企業(yè)吧捶惜。
如果企業(yè)能通過一種方法田藐,給你總結(jié)和展示自己的經(jīng)營狀況,你不是就可以很快判斷出這家公司的好壞了嗎吱七?
這個方法汽久,就是提供一套財(cái)務(wù)報表。
真實(shí)性是第一原則
聽到這里踊餐,你可能會說景醇,那財(cái)務(wù)報表也得沒有水分,也就是沒有做假吝岭,才能真正反映企業(yè)的情況啊三痰。
你說得非常對吧寺,事實(shí)上,財(cái)務(wù)報告的首要原則散劫,就是真實(shí)性原則稚机。
早在1939年,會計(jì)學(xué)界的元老麥克尼爾就首次提出了“真實(shí)性原則”获搏。會計(jì)學(xué)界的另外一位元老斯科特也曾經(jīng)明確提出赖条,“財(cái)務(wù)報告應(yīng)該毫無虛假地、真實(shí)地描述”常熙。
沒錯纬乍,但“真實(shí)”不代表“全部”。因?yàn)樨?cái)務(wù)報表是根據(jù)一套統(tǒng)一規(guī)則編制的裸卫,也就是我們說的會計(jì)準(zhǔn)則仿贬,而任何準(zhǔn)則都有局限性。一家企業(yè)真的能被完整裝進(jìn)財(cái)務(wù)報表里嗎彼城?事實(shí)上诅蝶,這是做不到的。
比如資產(chǎn)募壕。你肯定知道调炬,高科技企業(yè)最有價值的資源,不是廠房設(shè)備舱馅,而是技術(shù)缰泡、研發(fā),人才這些無形資產(chǎn)代嗤。這些無形資產(chǎn)棘钞,由于無法精準(zhǔn)量化,所以會計(jì)準(zhǔn)則就不允許它出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報表中干毅。
再比如負(fù)債宜猜。公司租用設(shè)備,需要定期交租金硝逢,所以租賃其實(shí)是企業(yè)的債務(wù)姨拥。但是會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,如果租期短渠鸽,就不要求企業(yè)在報表中把這個債務(wù)報告出來叫乌。可是,不在報表中出現(xiàn)徽缚,就說明這個債務(wù)沒風(fēng)險嗎憨奸?事實(shí)上,2008年全球金融危機(jī)凿试,一大批企業(yè)就是死在了沒有要求列在報表中的債務(wù)上排宰。
你看似芝,有些重要信息你可能從報表上看不到。
此外额各,即使你看到了重要信息国觉,如果你不懂財(cái)務(wù),也看不出數(shù)字表象背后虾啦,企業(yè)的真實(shí)意圖麻诀。
舉個例子,你就明白了:
如果一些公司的報表中報告了正的利潤傲醉,你可能就以為公司經(jīng)營情況很好蝇闭。比如上市公司高偉達(dá),2016年報告了2310萬凈利潤硬毕,股民歡欣鼓舞呻引。但懂財(cái)務(wù)的人都能看出,它的利潤來源吐咳,可不是來自主營業(yè)務(wù)逻悠,而是因?yàn)橘u了一處北京的房產(chǎn),這其實(shí)隱藏著巨大風(fēng)險韭脊。除了高偉達(dá)童谒,2016年有一大批公司都是通過出售房產(chǎn)提高利潤的,甚至還能扭虧為盈沪羔。
最后我想說:
如果財(cái)務(wù)報表是一個電腦游戲饥伊,我不是要教你寫代碼,而是直接帶你進(jìn)入游戲體驗(yàn)蔫饰。
如果財(cái)務(wù)報表是一張體檢表琅豆,我不是教你抽血驗(yàn)血的技術(shù),而是直接帶你做出健康診斷篓吁。
在第一模塊中茫因,我的目標(biāo)不是給你講復(fù)雜晦澀的會計(jì)準(zhǔn)則,而是既帶你看到報表里的全部信息杖剪,又看到報表之外的隱藏信息节腐。
課堂小結(jié)
第一,財(cái)務(wù)報表的價值是什么摘盆?它對內(nèi)是管理和決策的工具,對外是商業(yè)溝通的通用語言饱苟。
第二孩擂,如何看待財(cái)務(wù)報表?因?yàn)闀?jì)準(zhǔn)則的局限性箱熬,財(cái)務(wù)報表不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營的全部情況类垦。
1.每家公司都必須編制三張報表狈邑,資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表蚤认、現(xiàn)金流量表米苹。?
?2.從企業(yè)對內(nèi)來看,報表是管理和決策的工具砰琢;從企業(yè)對外來看蘸嘶,報表是最通用的商業(yè)語言。
?3.財(cái)務(wù)報告的首要原則陪汽,就是真實(shí)性原則训唱。但真實(shí)并不代表全部。財(cái)務(wù)報表不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營的全部情況挚冤。?
課后思考
????有人說况增,在互聯(lián)網(wǎng)和新經(jīng)濟(jì)時代,企業(yè)無形資產(chǎn)越來越重要训挡,這些資產(chǎn)目前無法體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報表里澳骤,所以,財(cái)務(wù)報表變得越來越?jīng)]用了澜薄。你同意這個觀點(diǎn)嗎为肮?
????不同意,雖然互聯(lián)網(wǎng)時代表悬,高科技產(chǎn)業(yè)中的無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占據(jù)的分量越來越大弥锄,并且這些資產(chǎn)無法在財(cái)務(wù)報表中體現(xiàn)。但是在互聯(lián)網(wǎng)和新經(jīng)濟(jì)時代蟆沫,了解一個企業(yè)的經(jīng)營狀況也可以通過其他渠道獲得籽暇,可能得到的不是詳細(xì)的數(shù)據(jù)和報表,但是對公司的大概的經(jīng)營狀況會有有個初步的認(rèn)識和判斷饭庞,不過這種情況適用于企業(yè)收購之間戒悠。但是對于股民來說,這種判斷確實(shí)比較難舟山,雖然短時間內(nèi)股民會不明情況而誤入投資绸狐,但是對于市場的優(yōu)勝略汰,缺乏競爭性的企業(yè)也會被逐漸淘汰累盗。所有我認(rèn)為財(cái)務(wù)報表的作用不會減弱寒矿。