現(xiàn)如今國家稅務局啟用了金稅三期大數(shù)據(jù)庫义锥，利用大數(shù)據(jù)分析企業(yè)的稅務問題，現(xiàn)在都是大數(shù)據(jù)時代岩灭，大數(shù)據(jù)也成為了利器拌倍。經(jīng)過幾年的稅政改革，國家對企業(yè)的稅務稽查也是越抓越緊噪径。對于我們企業(yè)而言柱恤，也需要不斷的學習，掌握稅局是如何進行稅務稽查的熄云，他們采用的方法以及我們應該如何應對膨更，今天小編為大家來透露下！

一缴允、什么是稅務稽查荚守？

稅務稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監(jiān)督的一種形式练般。稅務稽查的依據(jù)是具有各種法律效力的各種稅收法律矗漾、法規(guī)及各種政策規(guī)定。具體包括日潮×希稽查敞贡、專項稽查和專案稽查。

稅務稽查的基本任務：根據(jù)國家稅收法律摄职、法規(guī)誊役、查處稅收違法行為获列，保障稅收收入，維護稅收秩序蛔垢，促進依法納稅击孩，保證稅法的實施。為此稅務稽查必須以事實為依據(jù)鹏漆，以國家發(fā)布的稅收法律巩梢、法規(guī)、規(guī)章為準繩艺玲，依靠人民群眾括蝠，加強與司法機關和其他有關部門的配合。

稅務稽查的范圍：包括稅務法律饭聚、法規(guī)忌警、制度等的貫徹執(zhí)行情況，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動及稅務活動的合法性若治，偷慨蓝、逃、抗端幼、騙礼烈、漏稅及滯納情況。

稅務稽查包含選案婆跑、實施稽查此熬、審理、執(zhí)行四個部分滑进。

1犀忱、稽查選案

確定稅務稽查對象是稅務稽查的重要環(huán)節(jié)》龉兀稽查選案分為：人工選案阴汇、計算機選案、舉報节槐、其他等搀庶。

人工選案的基本方法是抽樣。實施抽樣又分為隨機抽樣和非隨機抽樣铜异。在實行抽查選案時哥倔，一般都采用隨機抽樣法，它是按照概率規(guī)律抽取稽查對象的一種方法揍庄。

計算機選案的指標主要有以下幾個方面：分行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營指標平均增長值分析咆蒿、分行業(yè)財務比率分析、企業(yè)常用財務指標分析、流轉稅類選案分析沃测、企業(yè)所得稅稅前限制列支項目指標分析缭黔、進出口稅收指標分析、稅收管理指標分析等蒂破。

舉報是稅務機關發(fā)現(xiàn)案源最多的一種途徑试浙。

其他選案方法指：轉辦、交辦等寞蚌。

2、審理

稅務稽查審理钠糊，是稅務稽查機構對其立案查處的各類稅務違法案件在實施稽查完畢的基礎上挟秤，由專門組織或人員核準案件實施、審查鑒別證據(jù)抄伍、分析認定案件性質艘刚，制作《審理報告》和《稅務處理決定書》或《稅務稽查結論》的活動過程。

稅務稽查審理主要包括：

（1）違法事實是否清楚截珍、證據(jù)是否確鑿攀甚、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全岗喉。

（2）適用稅收法律秋度、法規(guī)、規(guī)章是否合法钱床。

（3）是否符合法定程序荚斯。

（4）擬定的處理意見是否得當。

審理終結的處理有以下幾種處理方法：

（1）同意《稅務稽查報告》查牌、

（2）補正《稅務稽查報告》事期、

（3）不同意《稅務稽查報告》

構成犯罪案件的處理——移送。對稅收違法行為的處罰應根據(jù)<稅收征管法>及其實施細則以及<發(fā)票管理辦法>的規(guī)定處理纸颜。

3兽泣、強制執(zhí)行

隨著稅收法制建設的不斷加強，納稅人的稅收法制觀念也在不斷提高胁孙，稅務稽查文書送達后唠倦，被查對象一般都能自動履行稅務機關做出的法律文書所規(guī)定的義務——自動辦理補報繳納。逾期不履行的浊洞，稅務機關將采取強制執(zhí)行措施牵敷。

二、稅務稽查法希，查什么枷餐？

現(xiàn)在稅務稽查不像以前翻翻賬就可以了，以前是以票制查苫亦，現(xiàn)在是以現(xiàn)金流制查毛肋。

尤其是今年重點查這四大板塊怨咪，尤其是第四點

1俊鱼、對公賬戶惊搏，公司的近三年的公賬流水喳坠，有的人說纤勒，用現(xiàn)金總可以了吧醒颖，但是現(xiàn)金時代已經(jīng)過去了涣易，現(xiàn)在銀行取現(xiàn)金雏亚，所有的現(xiàn)金進過點鈔機的時候摊沉，上面的代碼和你公司或者個人信息早已經(jīng)自動輸入電腦系統(tǒng)進行留底

2厂财、查個人卡芋簿，老板、老板娘璃饱、財務与斤、股東，還有公司高管

3荚恶、查倉庫撩穿，有很多公司，賬面上有大量的存貨谒撼，但是倉庫卻是空的食寡，是不是真的有貨呢，如果沒有嗤栓，貨去哪里了冻河，是被偷了，還是隱藏的收入

4茉帅、查毛利率叨叙，毛利率是一個企業(yè)核心的指標，假設你的同行的平均毛利率在31%堪澎，你的公司毛利率卻只有1%甚至為負數(shù)擂错，可能夸大，其實負數(shù)比例比較大樱蛤，那這不就是等著被查嗎

三钮呀、稅務稽查究竟是誰來查？

關于稅務稽查昨凡？很多人關注的點都在會不會查到我爽醋？是不是想查我就查我呢？稅務稽查的稽查對象來源便脊，有四個方面蚂四。

1、“被舉報”

目前通過中國裁判網(wǎng)中對應企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件來源于“舉報”遂赠，有群眾舉報久妆。

2、“被關聯(lián)”

也就是被其他行政機關轉辦跷睦，交辦等形式關聯(lián)到的稅務稽查筷弦。

3、“被抽查”

抽查關鍵就是在于“隨機”抑诸。我們每一個企業(yè)的名字在稅務稽查的系統(tǒng)里有一個“數(shù)據(jù)庫”烂琴。在有稅務稽查任務的時候，就會從數(shù)據(jù)庫里進行抽蜕乡，形式類似搖號监右，抽獎。

四是“被分析”

金三系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進行分析异希，會得出一個企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務稽查“數(shù)據(jù)庫”里绒瘦，但是相對獨立的一個庫称簿，“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個數(shù)據(jù)庫里惰帽，你被稽查的概率就非常高了憨降。

四、稅務局一般什么時候查该酗？

有兩種情況：

1授药、稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定呜魄。當然如果通過金三系統(tǒng)判別你有問題悔叽，那么稅務稽查組也可能上門檢查。

2爵嗅、不受時間限制的稽查情況娇澎，請您留意！以下三種情況睹晒，稅務機關就有可能隨時來檢查趟庄。

（1）稅負較上月相比較變動率超過正負30%。

（2）預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等這些情況的時候伪很。

（3）公司出現(xiàn)發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)一個單位的發(fā)票用量明顯增多戚啥。

五、稅務稽查是怎么查的呢锉试？

根據(jù)《稅收征管法》猫十，稅務稽查被賦予的執(zhí)法權力有查賬權、場地檢查權、責成提供資料權炫彩、詢問權匾七、查證權、檢查存款賬戶權江兢、稅收保全措施權昨忆、稅收強制執(zhí)行措施權等。

在實施檢查時杉允，稅務部門檢查人員一般2人一組邑贴，會向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。檢查人員會通過實地檢查叔磷、詢問拢驾、調(diào)取賬簿資料、提取證據(jù)原件改基、調(diào)查空白發(fā)票繁疤、調(diào)取發(fā)票原件、檢查電子信息系統(tǒng)秕狰、檢查存款賬戶稠腊、儲蓄存款等方式開展檢查。需要注意的是：

1鸣哀、隨著會計信息化工作的推進架忌，大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)在都采用電子財務軟件記賬，企業(yè)財務人員常有疑惑我衬，采用信息化記賬后叹放，企業(yè)總賬、明細賬等挠羔，還需要打印輸出嗎井仰？按照相關規(guī)定，除了一些特殊情況外破加，企業(yè)還是要將賬冊糕档，憑證等紙質輸出并裝訂成冊。檢查人員同時也會采集并復制企業(yè)的電子涉稅經(jīng)營財務數(shù)據(jù)資料拌喉。

2速那、稅務稽查會涉及到企業(yè)重要的財務、稅務信息與資料尿背，企業(yè)需要提供檢查所屬年度的相關財務端仰、稅務資料，例如賬冊田藐、憑證荔烧、合同等吱七。

3、如果企業(yè)的涉稅問題比較重大鹤竭，并跨越年度踊餐，檢查人員也會調(diào)閱相關年度的涉稅資料。

六臀稚、企業(yè)在什么情況下會被稅務稽查

1吝岭、企業(yè)稅負異常

企業(yè)稅負異常，尤其是稅負在本地吧寺、本行業(yè)長期偏低窜管，這會加大被稽查的概率。稅負是一個計算的結果稚机，稅務機關不能憑稅負征稅幕帆，但稅負對稽查概率的影響是存在的。

2赖条、企業(yè)經(jīng)營異常

企業(yè)經(jīng)營情況主要體現(xiàn)在企業(yè)提交給稅務機關的報表之上失乾。資產(chǎn)負債表、利潤表纬乍、現(xiàn)金流量表仗扬，都會從不同角度透露出企業(yè)的經(jīng)營情況。同時蕾额，這些表內(nèi)的指標又各有其客觀的勾稽關系和內(nèi)在規(guī)律，報表中的矛盾彼城、不正常數(shù)據(jù)诅蝶，往往會引起稅務人員的懷疑，進而導致被稽查報表分析是每一個會計人員的基本功募壕，但稽查上的報表分析卻自有其特點：某公司處于持續(xù)年度虧損狀態(tài)调炬，資產(chǎn)負債率較高，并資產(chǎn)負債率一直在增高舱馅，同時資產(chǎn)總額也在增高缰泡。對應于利潤表往往也能印證企業(yè)的經(jīng)濟效益在惡化。

3代嗤、屬于重點稽查行業(yè)

每年稅務稽查工作都會確定一些重點稽查行業(yè)棘钞，企業(yè)如果不幸生于其中就有更大可能性被抽中，平掣梢悖可以多關注新聞宜猜，關注涉稅的論壇，多參加涉稅的培訓與交流硝逢，增加信息來源的廣度和深度姨拥，盡量把握住稽查的動向绅喉，提前準備

4、發(fā)票違規(guī)

發(fā)票是稅務機關掌控企業(yè)經(jīng)營與納稅最重要的東西叫乌，在發(fā)票問題上盡量避免違規(guī)行為和疑似違規(guī)行為柴罐，尤其是涉及增值稅專用發(fā)票時，加強日常發(fā)票審查工作憨奸，防止被其他單位的違規(guī)行為牽扯其中革屠，如果企業(yè)涉及發(fā)票違規(guī)，被稽查的可能性將會提高

5膀藐、舉報

越來越多稅收違法行為的敗露來源于舉報屠阻，但舉報也有正常舉報和惡意中傷之分，捕風捉影额各，以泄私憤而向稅務機關舉報企業(yè)稅收違法国觉，也會導致被舉報企業(yè)陷入稽查風險之中，加大稅收遵從成本虾啦，規(guī)范業(yè)務麻诀、規(guī)范內(nèi)控、規(guī)范會計處理傲醉，以此減輕舉報帶來的稽查壓力

七蝇闭、面對稅務稽查財務人應該如何處理？

1.事先準備好材料

財務人員要提前準備好稽查工作要用到的材料硬毕，熟悉材料的位置呻引，方便隨時提供給稽查工作人員。

2.了解企業(yè)情況吐咳，判斷是否存在問題

企業(yè)被稅務稽查不一定代表企業(yè)存在問題逻悠，但面對稽查應該提前準備充分，仔細檢查企業(yè)的稅務韭脊。

3.積極配合調(diào)查

企業(yè)應該積極配合稽查人員的工作童谒，如果企業(yè)真的存在問題，要盡快查處沪羔，尋找補救措施饥伊；如果沒有問題，也能加快稽查工作的速度蔫饰，減輕稽查工作的影響琅豆。

八、重點來了篓吁，企業(yè)應該如何應對稅務稽查呢趋距？

如果你收到了《稅務檢查通知書》遇到稅務稽查，大家千萬不能再抱著僥幸心理以為可以蒙混過關越除，一定要認真應對节腐，針對檢查人員提出的疑點外盯，仔細梳理公司業(yè)務。

會計人員要認真配合檢查人員翼雀，按要求提供賬簿饱苟、記賬憑證、報表等資料狼渊，這些資料檢查人員會在規(guī)定的時間內(nèi)完整退還箱熬。

對公司的實際經(jīng)營情況，不要藏著掖著狈邑，避免不必要的風險城须。對政策理解把握有疑問的，可以主動與檢查人員多溝通米苹，不漏交一分錢糕伐，也不多交一分錢。

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