昨天有小伙伴在群里咨詢版扩，個人股東哪4種情況分紅不需要繳納個稅了废离？

之前也有小伙伴私信，我是一個小公司的股東礁芦，想問下拿到公司分紅后蜻韭，必須交20%的個稅嗎？股東如何“安全地”從公司拿錢柿扣？

個人股東分紅可以不交個稅嗎肖方？其實稅務總局等官方也過回答過股東與公司之間的涉稅問題！

今天就跟著一起來看下吧未状！

股東分紅俯画，必須要交稅嗎？

分紅是股份公司在盈利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利司草，是上市公司對股東的投資回報艰垂。

一般情況下，公司在有盈余且公司股東會對公司分紅作出有效決議埋虹，這種情況下就可以分紅材泄，而沒有利潤時則不允許分紅。

股東分紅必須繳稅嗎吨岭？

《公司法》規(guī)定“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產權益”拉宗，這種資產受益的權利就是股東的分紅權。公司盈利辣辫，作為股東旦事，取得相應分紅也需要繳納相應的稅費。

公司對于個人股東分紅急灭，應當按照“利息股息紅利所得”適用20%稅率扣繳個人所得稅姐浮。

那么，就沒有個人股東分紅不交稅的情況么葬馋？很肯定的告訴小伙伴們：有卖鲤！

個人股東分紅

不繳納個稅的4種情形及其他相關問題

1

股東從公司分紅，是否一定交個稅畴嘶？

答復：不一定

上文我們說過了蛋逾，公司對于個人股東分紅應按照“利息股息紅利所得”適用20%稅率扣繳個人所得稅。

但是有四種情形窗悯，卻不需要扣繳個稅区匣！

1.個人取得符合免征條件的上市公司股票分紅

《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的蒋院，股息紅利所得暫免征收個人所得稅亏钩。

2.個人取得符合免征條件的掛牌公司股票分紅

《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規(guī)定莲绰，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年姑丑，免征分紅的個人所得稅蛤签。

3.外籍個人從外商投資企業(yè)取得分紅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息栅哀、紅利所得暫免征收個人所得稅震肮。

4.投資者從基金分配中取得分紅

《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》規(guī)定：對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅昌屉。

注意

1钙蒙、關于第三條茵瀑，根據現行政策規(guī)定：外籍個人取得的股息间驮、紅利所得予以免征個人所得稅，只限于兩種情況：

一是對外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息马昨、紅利所得竞帽；

二是對持有B股或海外股（包括H股）的外籍人員，從發(fā)行該B股或者海外股的中國境內企業(yè)所取得的股息（紅利）所得鸿捧。

除上述兩種情況外屹篓，外籍個人因擁有債權、股權而取得的來自中國境內利息匙奴、股息堆巧、紅利所得應當繳納個人所得稅，但外籍個人或者其委托扣繳義務人泼菌、代理人依照《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2009]124號）提出享受稅收協(xié)定待遇申請谍肤，可按稅收協(xié)定約定的優(yōu)惠稅率執(zhí)行。

外籍個人從外商投資企業(yè)取得分紅暫免征收個人所得稅的政策哗伯，在 《國家稅務總局關于取消20項稅務證明事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第65號）中荒揣，在圖表7.1中明確，不需要提交證明焊刹，直接在申報表中填報相關信息即可享受免稅系任。

2、對于第四條虐块，個人從基金公司取得的收入俩滥，免個人所得稅。但對基金公司從上市公司取得分紅贺奠，并不免稅举农。

《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》規(guī)定：對基金取得的股票的股息、紅利收入敞嗡，債券的利息收入颁糟、儲蓄存款利息收入航背，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅棱貌；對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入玖媚，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。

《財政部婚脱、國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》規(guī)定：對投資者從基金分配中獲得的股票的股息今魔、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息障贸、紅利错森、利息時代扣代繳20％的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息篮洁、紅利涩维、利息時，不再代扣代繳個人所得稅袁波。

《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》第四條規(guī)定：對證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得瓦阐，按照本公告規(guī)定計征個人所得稅。

2

年終了股東要分紅篷牌，請問分紅比例必須按照出資比例來分紅嗎睡蟋？

答復：不一定，全體股東簽訂《股東協(xié)議》可以約定不按照出資比例分紅枷颊。

3

公司虧損能否給股東分紅戳杀？

答復：公司虧損，是沒法給股東分紅的夭苗。

4

公司有盈利但是不分紅是否合法信卡？

答復：公司盈利了，可以不向股東分紅听诸，稅務上沒有硬性要求必須分紅坐求。

提醒：

公司連續(xù)五年盈利，卻連續(xù)五年不給股東分利潤的情況下晌梨，股東可以請求公司收購自己的股權桥嗤，公司會提供收購方案然后支付給股東合理的價位，股東完成退股仔蝌。

5

我公司占股被投資企業(yè)10%泛领，我能否不按照占股比例取得股息分紅？這樣分紅是否還享受免征企業(yè)所得稅敛惊？

答復：

1渊鞋、可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定；

2锡宋、你公司取得不按股權出資比例分紅的投資收益儡湾，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

6

自然人股東甲执俩，2020年12月份根據股東會決議徐钠，應取得利潤分紅100萬元，2021年6月份該筆分紅會到賬役首。請問個人所得稅上該筆分紅的納稅義務發(fā)生時間是何時尝丐？

答復：支付所得時履行扣繳義務，因此個稅的納稅義務發(fā)生時間為每次取得分紅的日期衡奥。

公司給股東買的汽車交不交稅爹袁？

購車款能不能稅前扣除？

公司給股東買的汽車交不交稅矮固？購車款能不能稅前扣除失息？

問題：

你好，我們公司為股東個人購買汽車乏屯，車款全額是105萬根时，該汽車同時用以公司經營瘦赫，客戶接待〕皆危現在想問以下3個問題：

1.股東需要交稅嗎？怎么交确虱？交多少含友？

2.由于同時用于公司經營，購車款是否能在企業(yè)所得稅稅前扣除校辩？全額扣除窘问？還是按比例扣除？

3.用于經營過程中宜咒，發(fā)生的油費惠赫、保養(yǎng)費、汽車維修費故黑、保險費儿咱，發(fā)票開具公司名字，是否可以稅前扣除场晶？

稅局解答：

一混埠、依據《中華人民共和國個人所得稅法》以及有關規(guī)定，企業(yè)購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下诗轻，其實質為企業(yè)對股東進行了紅利性質的實物分配钳宪，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅吏颖∩μ澹考慮到該股東個人名下的車輛同時也為企業(yè)經營使用的實際情況，允許合理減除部分所得半醉；減除的具體數額由主管稅務機關根據車輛的實際使用情況合理確定嫉柴。

二、利息奉呛、股息计螺、紅利所得，財產租賃所得瞧壮，財產轉讓所得和偶然所得登馒，適用比例稅率，稅率為百分之二十咆槽。

三陈轿、企業(yè)租用個人的車輛，須與個人簽訂租賃合同或協(xié)議秦忿，如租賃合同或協(xié)議中明確規(guī)定該車發(fā)生的汽油費麦射、維修費等支出由企業(yè)負擔的，企業(yè)可根據合同協(xié)議的約定及證明該費用發(fā)生的合法灯谣、有效憑證在稅前扣除潜秋。

股東如何“安全地”從公司拿錢？

1

股東如何“安全地”從公司拿錢胎许？

答復：

（一）公司稅前費用支取

對于公司來說峻呛，有些費用是可以稅前列支的。但是需要滿足條件是與公司的生產經營相關辜窑，并且合法合理钩述。

具體到股東，可以有以下一些事項：

1穆碎、股東的工資：股東也可以是公司的職員牙勘。那么領一份工資也理所當然。通過工資和年終獎的發(fā)放所禀，將股東的個人所得稅降至10%左右方面。因為有個人的免征額和專項附加扣除，那么可以相應的抵免一部分個稅北秽。

2葡幸、領取備用金：如果根據公司制度，股東可以有備用金贺氓，那么這就是合理的蔚叨。但是注意床蜘，備用金的金額要符合公司規(guī)定，后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產經營相關蔑水。不能用家人不相關的開銷來沖抵邢锯。

3、直接報銷：股東與生產經營相關的差旅費搀别、業(yè)務招待費等丹擎，在實際消費之后，都可以根據公司制度來報銷歇父。但是不符合規(guī)定的個人開支也不要拿來報蒂培，因為公司稅前不能扣。

4榜苫、資產使用費：比如股東有借款給企業(yè)护戳，那么就應該按照規(guī)定簽訂合同，由公司向股東支付利息垂睬；或者公司使用了股東的其他資產媳荒，采用的是租賃的方式，那么也應向股東支付租金驹饺。這種情況下钳枕，需要交個人所得稅，且稅率是20%赏壹，相對來說還是比較高的鱼炒。

（二）稅后利潤分配

稅后利潤分配就是分紅。但分紅有不同的分法卡儒。

1田柔、股東直接持股：如果直接分紅給個人俐巴，那么稅率20%骨望。如果只是想取出生活費，那就不建議分紅了欣舵，用工資薪金更好擎鸠。

2、有限合伙企業(yè)持股：這個情況下不會涉及交企業(yè)所得稅缘圈，很多時候被用以作為持股平臺劣光。倘若此平臺設立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低糟把。這樣的平臺可以做多層嵌套設計绢涡，用以引進優(yōu)秀的核心骨干人員。

3遣疯、有限公司持股：這種情況下雄可，很多時候不是為了實際分得資金，而是為了做進一步的投資。如果股東取出錢來本身就是為了投資的数苫，那就不要用個人來分紅聪舒，用公司的形式，可以免于重復征稅虐急。

2

股東將個人房產無償提供給公司使用是否需要繳納房產稅箱残？

答：對于無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，由使用者（即公司）依照房產余值代繳納房產稅止吁。

“免責聲明：圖片被辑、數據來源于網絡，轉載僅用做交流學習敬惦，如有版權問題請聯系作者刪除”