悲催的*ST椰島董秘事件
作者：財深道長
近日發(fā)生的*ST椰島董秘被上交所公司譴責(zé)一事痹屹，很有啟示意義唤崭，事件過程如下：
一士聪、2017年
2017年12月6日某饰，上交所檢查認(rèn)為*ST椰島存在以下違規(guī)行為：
1蹋艺、因會計差錯導(dǎo)致定期報告信息披露不準(zhǔn)確剃袍，具體內(nèi)容：公司聘請的審計機(jī)構(gòu)對公司定期報告進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)公司此前的財務(wù)數(shù)據(jù)存在處理方式不對的地方，然后采用了追溯重述法進(jìn)行了更正捎谨。
2民效、2016年度業(yè)績預(yù)告嚴(yán)重滯后，公司于2017年4月12日才披露2016年度業(yè)績預(yù)虧公告涛救，按照規(guī)定畏邢，公司應(yīng)該在2017年1月底前進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。
針對以上違規(guī)行為检吆，上交所對時任董事給予“通報批評”的紀(jì)律處分舒萎。
二、2018年
2018年12月6日蹭沛，上交所檢查認(rèn)為*ST椰島存在以下違規(guī)行為：
1臂寝、業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確且未及時更正 （“披露不準(zhǔn)確”是財務(wù)總監(jiān)失職，“未及時更正”是董秘失職）摊灭，“嚴(yán)重影響了投資者的合理預(yù)期咆贬，可能對投資者決策產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)≈愫簦”掏缎；
2、公司內(nèi)部控制存在重大缺陷 萝挤，未建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制御毅，導(dǎo)致公司2017年《內(nèi)部控制審計報告》被出具否定意見根欧。其主要體現(xiàn)在以下三點：（1）怜珍、連續(xù)兩年更正業(yè)績預(yù)告，財務(wù)報告內(nèi)控失效凤粗；（2）酥泛、對部分客戶的授信額度過大今豆，存在超過授信額度發(fā)貨，與之相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)控失效柔袁；（3）呆躲、采用預(yù)付款方式采購，理財產(chǎn)品收益低于融資成本捶索，資金管理方面需改進(jìn)和完善插掂。
針對以上違規(guī)行為，上交所對時任董事給予“公開譴責(zé)”的紀(jì)律處分腥例。
三辅甥、結(jié)果
1、2017年被通報批評的是公司的前任董秘王一博燎竖，這次被通報批評的是公司的在任董秘齊苗苗璃弄，對于齊苗苗個人來說，算是初次构回，應(yīng)該是“通報批評”處理夏块，而不是更重的“公開譴責(zé)”處分，但是纤掸，上交所紀(jì)律處分新規(guī)中的“公開譴責(zé)”是對照職位或者對照公司整體脐供、而不是對個人的。
就算也就是說借跪，對于齊苗苗個人來說雖然是初次違規(guī)患民，但對公司來說，已經(jīng)是一年內(nèi)的第二次垦梆，此時在職的正好是齊苗苗匹颤，所以上交海對其給予更重的“公開譴責(zé)”處分。
2托猩、對于董秘個人來說印蓖，一旦被公開譴責(zé)，上市公司就要在一個月內(nèi)將其解聘京腥，意味在三年內(nèi)都不能再當(dāng)董秘赦肃。
四、教訓(xùn)
1公浪、對于上交所的年度業(yè)績預(yù)告及修正時間他宛，相關(guān)規(guī)則是這樣規(guī)定的：年度業(yè)績預(yù)告發(fā)布時間和修正時間都是要在次年1月31日前，但是我們可以看到欠气，公司業(yè)績預(yù)告在2018年1月31日才發(fā)布的厅各，這就根本沒有留下可以更正的時間，對于企業(yè)來說预柒，合理規(guī)劃队塘、安排好時間間隔袁梗，是十分必要的。
2憔古、董秘是高危行業(yè)遮怜，象*ST椰島這樣的事件確實不是董秘個人所能控制的，當(dāng)然其個人也有責(zé)任鸿市，去年同期都受過處份锯梁，今年怎么還能失之提醒、督導(dǎo)呢焰情？
3涝桅、對于董秘而言，不僅僅是擔(dān)當(dāng)企業(yè)代言人烙样，更要精通企業(yè)內(nèi)控冯遂、財務(wù)管理，而且具備必須擁有充分的資源和話語權(quán)谒获，是企業(yè)的總管式人物蛤肌，否則不知啥時就會面臨“突然死亡”。
