原創(chuàng)： 呂金芝 [數(shù)據(jù)工匠俱樂部]
一集團企業(yè)指標數(shù)據(jù)管理常遇到的挑戰(zhàn)
1.1術(shù)語和定義
指標數(shù)據(jù)：國標GB T 36073-2018《數(shù)據(jù)管理能力成熟度評估模型》定義如下：指標數(shù)據(jù)是組織在經(jīng)營分析過程中衡量某一個目標或事物的數(shù)據(jù),一般由指標名稱惯裕、時間和數(shù)值等組成。另外有一種通俗的定義音五，也叫報表數(shù)據(jù)精钮，企業(yè)中的報表乎串，這些報表由各類事務(wù)型數(shù)據(jù)所組成忧风。針對某個業(yè)務(wù)主題奠蹬，匯集多維維度掺冠，多指標的數(shù)據(jù)，由各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)所組成冠绢，如BI報告抚吠、銷售排名分析、資產(chǎn)負債表弟胀、損益表楷力、銷售報表、庫存報表等孵户。
指標數(shù)據(jù)管理指組織對內(nèi)部經(jīng)營分析所需要的指標數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一規(guī)范化定義萧朝、采集和應(yīng)用,用于 提升統(tǒng)計分析的數(shù)據(jù)質(zhì)量。
指標體系框架夏哭，是對企業(yè)若干個核心和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系的統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)的全面化检柬、結(jié)構(gòu)化和層次化的系統(tǒng)化構(gòu)件。
主題：與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的主題劃分竖配，包括財務(wù)何址、人力資源、生產(chǎn)械念、采購头朱、銷售、庫存等龄减，可以根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理需要進行擴展项钮。
維度屬性：對指標分類進行維度拆分所標注的具體屬性含義，本標準主要應(yīng)用到四個維度：物料維度希停、空間維度烁巫、時間維度、度量維度宠能。
1.2挑戰(zhàn)與痛點
- 指標定義存在于各個部門的各種制度文件中亚隙，沒有采用信息化手段標準化管理
1)業(yè)務(wù)部門根據(jù)自己的權(quán)限職責辦法各種指標的管理制度，比如銷售事業(yè)部的統(tǒng)計制度
2)采用信息化來自動獲取指標的部門甚至制定過相應(yīng)的取數(shù)邏輯方法违崇，比如人事部門的各項指標阿弃。
3)隨著經(jīng)營決策的深入，不同部門之間羞延，企業(yè)之間數(shù)據(jù)共享的需求越發(fā)強烈渣淳，各種指標口徑出現(xiàn)歧義嚴重影響經(jīng)營決策，因此需要將原來散落于各種文件中的指標管理進行標準化伴箩，采用信息的手段予以管理入愧。
- 關(guān)鍵指標的數(shù)據(jù)共享更多地采用文件傳輸共享，沒有數(shù)據(jù)指標管理系統(tǒng)存儲數(shù)據(jù)
1)不同部門之間在需要相互的指標數(shù)據(jù)，更多地還是采用針對需求棺蛛，編輯文件怔蚌，傳輸文件的方式，沒有充分做到數(shù)據(jù)的共享旁赊。
2)基于管理職責的劃分桦踊，明細類指標不適宜于充分共享，但是對于宏觀的經(jīng)營指標终畅，比如零售量钞钙，綜合商品率等可以在不同部門之間充分共享的數(shù)據(jù)沒有一個公共的平臺可以快速獲取數(shù)據(jù)從而滿足所有的部門應(yīng)用需求。
3)對于領(lǐng)導(dǎo)層查詢應(yīng)用声离、對標應(yīng)用、績效考核等企業(yè)戰(zhàn)略管理類型的應(yīng)用瘫怜，由于此類應(yīng)用往往需要宏觀指標术徊，目前不存在一個標準化的指標數(shù)據(jù)庫可以快速滿足需求。
二設(shè)計目的
指標體系框架設(shè)計需從公司發(fā)展戰(zhàn)略與目標出發(fā)鲸湃，滿足各職能部門業(yè)務(wù)管理需求赠涮，構(gòu)建“橫向協(xié)同、縱向貫通”的指標體系暗挑。實現(xiàn)指標規(guī)范定義的核心元素及目標：定義統(tǒng)一笋除、口徑統(tǒng)一、名稱統(tǒng)一炸裆、來源統(tǒng)一垃它、參照統(tǒng)一。
橫向協(xié)同：集團相關(guān)職能部門結(jié)合業(yè)務(wù)決策烹看、分析国拇、管理工作需要，持續(xù)更新惯殊、完善酱吝、擴展指標體系框架內(nèi)容，以滿足集團化經(jīng)營管理土思。
縱向貫通：下屬公司提供集團級經(jīng)營管理所需的指標數(shù)據(jù)源务热，支撐集團級業(yè)務(wù)決策分析和管理。同時己儒，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點擴展和完善自身業(yè)務(wù)指標框架內(nèi)容崎岂。
三設(shè)計思路
集團層級的指標體系并不是一些指標的簡單堆積和組織，而是基于業(yè)務(wù)管理職能的原則建立址愿。指標體系框架設(shè)計的科學(xué)合理與否该镣，很大程度上與指標體系框架設(shè)計的構(gòu)建思路相關(guān)。構(gòu)建指標體系框架時，應(yīng)理順指標體系構(gòu)建的基本思路损合。
3.1指標體系框架設(shè)計原則
指標體系框架設(shè)計是一項系統(tǒng)工程省艳，需要完整構(gòu)建評價指標體系，基本設(shè)計原則考慮五個方面：系統(tǒng)性嫁审、全面性跋炕、結(jié)構(gòu)性、差異性和重要性律适，具體內(nèi)容如下：
圖1 指標體系框架設(shè)計原則
系統(tǒng)性原則：充分承接整個集團戰(zhàn)略目標辐烂，形成以戰(zhàn)略目標為核心的指標體系，指標間有清晰的關(guān)聯(lián)邏輯捂贿，有效促進戰(zhàn)略執(zhí)行纠修；
全面性原則：全面覆蓋企業(yè)管理相關(guān)因素，含外部環(huán)境厂僧、核心資源扣草、業(yè)務(wù)活動、產(chǎn)品服務(wù)與經(jīng)營業(yè)績等方面颜屠，推動整體優(yōu)化運營辰妙；
結(jié)構(gòu)性原則：以數(shù)據(jù)和信息為基礎(chǔ)，將指標劃分為戰(zhàn)略層甫窟、管理層相互支撐的結(jié)構(gòu)密浑；
差異性原則：區(qū)別于下屬公司的指標體系，結(jié)合集團總部實際業(yè)務(wù)特點粗井，有針對性地建立落地的指標體系尔破；
重要性原則：選取核心業(yè)務(wù)，明確與之相關(guān)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)浇衬，關(guān)注管理瓶頸與重點呆瞻，推動集團總部各部門之間的管理協(xié)同。
3.2指標體系框架設(shè)計原理
在遵循系統(tǒng)性径玖、全面性痴脾、結(jié)構(gòu)性、差異性和重要性原則的基礎(chǔ)上梳星，以構(gòu)建集團指標體系框架設(shè)計相關(guān)理論為指導(dǎo)赞赖，從集團戰(zhàn)略與下屬公司運營管理的各層級整體考慮，構(gòu)建集團級與下屬公司相互貫通冤灾、支撐集團戰(zhàn)略決策的指標框架體系前域，以保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)為最終目標。
圖2 指標體系要素框架圖
指標體系要素框架是從集團整體建立的指標體系韵吨，該指標體系全面反映集團的整體情況匿垄，而不是局限于局部或某些具體方面。指標體系框架是基于戰(zhàn)略構(gòu)建“四面墻”平衡記分卡模型（即：財務(wù)戰(zhàn)略、客戶戰(zhàn)略椿疗、流程漏峰、學(xué)習成長），以集團戰(zhàn)略為核心届榄，以各部門的工作職能為出發(fā)點浅乔，對核心業(yè)務(wù)逐層分解，分類梳理铝条，歸納核心和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)靖苇，進行的指標數(shù)據(jù)分類選取的體系化設(shè)計。指標體系框架設(shè)計“四面墻”原理如下：
圖3 指標體系“四面墻”理論
四指標選取原則及方法
指標選取需要遵從科學(xué)的選取原則班缰，保證指標的正確性贤壁、完整性和有效性，同時應(yīng)遵循指標數(shù)據(jù)的梳理的方法論埠忘。
4.1指標數(shù)據(jù)選取原則
指標數(shù)據(jù)的選取在指標體系框架設(shè)計中至關(guān)重要芯砸，評價指標選取是否合適，直接影響到指標體系框架的完整性和有效性给梅。指標過多，事實上是指標數(shù)據(jù)的重復(fù)双揪，會導(dǎo)致干擾动羽；指標過少，則可能選取的指標缺乏代表性渔期，產(chǎn)生片面性运吓。所以，指標數(shù)據(jù)的選取應(yīng)當注重如下原則：
正確性：每項指標都必須正確疯趟，能夠科學(xué)地反映評價對象的某一方面信息拘哨；
唯一性：保證指標選取的全面，避免指標之間重復(fù)信峻；
完整性：指標的信息應(yīng)避免缺項倦青，保證內(nèi)容完整。
4.2指標數(shù)據(jù)選取方法
指標數(shù)據(jù)選取方法盹舞，包括以下三個步驟：
首先产镐，借鑒行業(yè)最佳管理實踐，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境因素及上級單位要求踢步，建立集團指標體系總體框架癣亚，保證指標體系框架的完整性；
其次获印，通過對集團戰(zhàn)略述雾、管理層及下屬公司業(yè)務(wù)的全面梳理，識別企業(yè)生產(chǎn)運作中關(guān)鍵和主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵要素，初步形成集團級指標體系框架玻孟；
最后唆缴，進一步篩選、合并同類指標取募、去除重復(fù)和不重要的指標琐谤，通過專家法調(diào)整指標，使指標體系框架更加科學(xué)玩敏、合理斗忌。
4.3指標數(shù)據(jù)選取依據(jù)
指標體系框架設(shè)計依據(jù)經(jīng)典指標體系“四面墻”理論，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢和高層關(guān)注點旺聚，形成了基于戰(zhàn)略引領(lǐng)织阳、價值創(chuàng)造的指標體系框架，包括：增長引擎砰粹、運營卓越唧躲、財務(wù)表現(xiàn)、創(chuàng)新驅(qū)動碱璃、人員保障弄痹、宏觀環(huán)境和綠色發(fā)展七大核心主題指標框架體系，具體如下：
圖4 某大型集團指標體系高階框架
增長引擎嵌器，關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境條件分析與戰(zhàn)略目標選擇肛真，現(xiàn)有業(yè)務(wù)與新業(yè)務(wù)的增長路徑選擇等；
運營卓越爽航，關(guān)注基于集團特色蚓让，按照價值鏈進行區(qū)分，核心運營活動：從產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同層面進行專項分析讥珍，同時關(guān)注各板塊運營的規(guī)模历极、效率、效益和安全衷佃，確保有機平衡服務(wù)支撐活動：從工程基建到管理和服務(wù)分別展開分析等趟卸；
財務(wù)表現(xiàn)，關(guān)注利潤貢獻（價值成果-戰(zhàn)略實現(xiàn)）氏义、資產(chǎn)營運效率衰腌，償債、資金保障（價值創(chuàng)造）等觅赊；
創(chuàng)新驅(qū)動右蕊，關(guān)注管理及制度創(chuàng)新，科技創(chuàng)新環(huán)境吮螺、方向饶囚、體系帕翻、投入及產(chǎn)出等；
人員保障萝风，關(guān)注人員配置嘀掸、人工效能、培訓(xùn)成長规惰、分配激勵等睬塌；
宏觀環(huán)境，關(guān)注宏觀政治經(jīng)濟社會要素分析歇万、行業(yè)動態(tài)分析及競爭策略等揩晴；
綠色發(fā)展，關(guān)注經(jīng)濟增長與發(fā)展贪磺、環(huán)境可持續(xù)硫兰、能源獲取和安全等。
五指標體系層級設(shè)計
指標體系具有遞階層次結(jié)構(gòu)寒锚，劃分為三級劫映。
一級指標為戰(zhàn)略決策和規(guī)劃發(fā)展類，依據(jù)指標框架的第一級框架確定刹前，每項一級指標下設(shè)多項二級指標泳赋。
二級指標為集團管控類，依據(jù)依據(jù)指標框架給出的第二級框架選取和設(shè)計喇喉，每項二級指標下設(shè)多項三級指標祖今。
三級指標為具體業(yè)務(wù)類，在二級指標框架下設(shè)計轧飞。三級指標用于數(shù)據(jù)采集與測算，二級指標與一級指標為指數(shù)型指標撒踪。
圖5 指標體系層級結(jié)構(gòu)
（注：“指數(shù)型指標”是指其數(shù)值由下一級指標根據(jù)一定的算法計算而得的指標过咬，不直接用于數(shù)據(jù)采集。）
六指標體系框架設(shè)計
依據(jù)以上指標體系層級設(shè)計原則及方法制妄，構(gòu)建集團指標體系框架掸绞，包括：增長引擎、運營卓越耕捞、財務(wù)表現(xiàn)衔掸、創(chuàng)新驅(qū)動、人員保障俺抽、宏觀環(huán)境和綠色發(fā)展七個方面指標敞映。
1)增長引擎，重點反映集團經(jīng)營現(xiàn)狀分析等指標磷斧；
2)運營卓越振愿，重點反映業(yè)務(wù)板塊運營分析等指標捷犹；
3)財務(wù)表現(xiàn)，重點反映利潤貢獻冕末、資產(chǎn)營運萍歉、資金支持等指標；
4)創(chuàng)新驅(qū)動档桃，重點反映科技創(chuàng)新枪孩、管理創(chuàng)新等指標；
5)人員保障藻肄，重點反映人員現(xiàn)狀指標蔑舞；
6)宏觀環(huán)境，重點反映外部環(huán)境仅炊、行業(yè)動態(tài)等指標斗幼；
7)綠色發(fā)展，重點反映可持續(xù)發(fā)展指標抚垄。
圖6 某大型集團指標體系框架
七指標體系應(yīng)用擴展和系統(tǒng)實現(xiàn)
7.1指標體系擴展步驟
集團總部所屬各職能部門可根據(jù)自身業(yè)務(wù)管理需要蜕窿，按照指標體系框架進行三級指標的細化、完善和擴展呆馁。指標體系擴展基本步驟為：
1)各職能部門根據(jù)自身管理需求桐经，提煉指標數(shù)據(jù)，明確指標數(shù)據(jù)定義浙滤；
2)依據(jù)指標體系分類框架阴挣，確定三級指標數(shù)據(jù)歸屬；
3)詳細定義指標數(shù)據(jù)纺腊，如指標數(shù)據(jù)項來源畔咧、指標數(shù)據(jù)項數(shù)據(jù)格式、指標數(shù)據(jù)項計算公式揖膜、指標數(shù)據(jù)項取數(shù)口徑等信息誓沸；
4)指標數(shù)據(jù)經(jīng)審批后，進行發(fā)布壹粟。
7.2指標數(shù)據(jù)項定義
指標的標準化定義拜隧，包括指標的編碼、定義趁仙、計算公式洪添、數(shù)據(jù)來源、業(yè)務(wù)解釋部門等雀费。提供指標層次功能以方便管理干奢、匯總、授權(quán)盏袄，方便律胀、快捷的查詢和檢索指標及其定義宋光，同時建立輔助指標的維度管理，包括維度的編碼炭菌、定義罪佳、數(shù)據(jù)來源等。
表1 指標數(shù)據(jù)項定義（舉例）
圖7 數(shù)據(jù)指標卡片
7.3指標管理系統(tǒng)
圖8 數(shù)據(jù)指標管理系統(tǒng)邏輯架構(gòu)圖
圖9 數(shù)據(jù)指標管理系統(tǒng)功能架構(gòu)
圖10 數(shù)據(jù)指標管理系統(tǒng)頁面示例
圖11 數(shù)據(jù)指標管理系統(tǒng)頁面示例
八指標體系應(yīng)用評價方法
指標體系評價是基于一定的評價目標黑低，針對特定的評價對象赘艳，使用評價指標對評價對象進行評價，并結(jié)合專家知識對獲得的測算結(jié)果進行研判后克握，得出科學(xué)評價結(jié)果的一系列過程蕾管。
評價目標是評價指標體系實施的正確性和有效性，以幫助持續(xù)改進菩暗。指標體系評價是針對評價對象的特點及其衡量水平掰曾，通過指標數(shù)據(jù)的度量，得到指標值停团，形成評價結(jié)果旷坦，實現(xiàn)指標體系框架評價目的，參考下圖：
圖12 指標體系應(yīng)用評價方法
THE END
本文檔提出的指標數(shù)據(jù)體系框架設(shè)計主要用于集團層級指標數(shù)據(jù)的體系化應(yīng)用佑稠。在后續(xù)指標梳理工作過程中秒梅，應(yīng)結(jié)合集團層面指標管理范圍，明確各層級單位數(shù)據(jù)指標項認責舌胶，統(tǒng)一實現(xiàn)各數(shù)據(jù)指標項的定義捆蜀、口徑及取數(shù)來源，保證集團各級管理和決策層能夠獲得一致的數(shù)據(jù)理解和數(shù)據(jù)來源幔嫂，逐步推進集團企業(yè)數(shù)據(jù)指標體系標準化工作的完善辆它。
