新《公司法》出臺后，很多存量公司都在觀望注冊資本認繳期限的調(diào)整情況镐侯。北京市市場監(jiān)督管理局發(fā)文件了搀继！對存量公司的注冊資本認繳出資額和出資期限做了明確規(guī)定，快來跟小編一起看看棠绘！
01
北京市市場監(jiān)督管理局：
存量公司3年內(nèi)調(diào)整剩余出資期限件相！
（《征求意見稿》）
近日，北京市市場監(jiān)管總局發(fā)布了《關于全面開展促進經(jīng)營主體高質量發(fā)展登記試點工作的意見（征求意見稿）》氧苍。
其中夜矗，有一條對存量公司注冊資本的認繳作出了具體的規(guī)定：
1、存量有限責任公司應當在新《公司法》生效后3年以內(nèi)將剩余出資期限調(diào)整至5年以內(nèi)候引；
2侯养、存量股份有限公司全體股東應當在新《公司法》生效后3年以內(nèi)繳足全部認購股份；
3澄干、涉及增加注冊資本的逛揩，有限責任公司認繳出資期限自變更登記之日起最長不超過5年。
注意麸俘，該文件只是《征求意見稿》辩稽，并不是最終的文件，大家謹慎參考~
北京的此次《征求意見稿》从媚，是自新《公司法》出臺后發(fā)布的首個專門針對存量公司注冊資本認繳期限的明確規(guī)定逞泄，給大家關于存量公司的疑問透露了一點信號，之所以還是《征求意見稿》拜效，可能也是想看看市場的反應喷众。
大家覺得這份文件的規(guī)定合理嗎？有意見的話也可以積極反饋~
附：征求意見稿全文下載地址：
https://scjgj.beijing.gov.cn/hdjl/myzj/ywgzyjzj/202401/t20240116_3536998.html
關于注冊資本的知識紧憾，今天小編就再跟大家嘮叨嘮叨到千！
02
未分配利潤能否直接轉增實收資本？
要交稅嗎赴穗？
問題：
我公司是有限責任公司憔四，股東有法人股東、自然人股東般眉，我公司想把未分配利潤轉增實收資本了赵，自然人股東需要繳納個人所得稅嗎？
回復：
根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號）第二條第二款第一項規(guī)定甸赃，對以未分配利潤柿汛、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本的，要按照“利息辑奈、股息苛茂、紅利所得”項目已烤，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計征個人所得稅。
給大家總結如下：
1妓羊、資本公積-資本溢價胯究、資本公積-其他資本公積還有盈余公積以及未分配利潤科目，都可以直接轉增資本躁绸。
2裕循、股東為自然人的，除了被投資單位是股份制企業(yè)的情況下净刮，以資本公積——股本溢價轉增資本是不交個稅之外剥哑，其他情況（比如未分配利潤轉增資本），要按照“利息淹父、股息株婴、紅利”所得繳納20%的個人所得稅。
3暑认、股東為法人的困介，未分配利潤可以直接轉增資本，不存在個人所得稅的問題蘸际。
給大家整理了一張表格：
03
企業(yè)如果選擇注銷
實收資本和未分配利潤是否要交稅座哩？
一、實收資本要交稅嗎粮彤？
舉個例子：
梅松公司是一家自然人持股的公司根穷，準備注銷時賬面還有500萬元的實收資本。問：自然人股東在分回500萬元實收資本時导坟，是否需要繳納個人所得稅屿良？
回答：
1、若自然人股東僅收到500萬元的分回款惫周，無需繳納個人所得稅管引。
2、退還的款項若是超過500萬元闯两，則需要繳納個人所得稅。
二漾狼、“未分配利潤”要交稅嗎？
情況一：
A公司屬于一人有限公司饥臂，近期準備注銷清算逊躁，但賬面上存在未分配利潤1000萬元，請問注銷時需要繳納個人所得稅嗎匾二？
答：
需要繳納分飞。并且公司在注銷清算時悴务，賬面上若是有盈余公積等，也要按照自然人股東的股份份額來計算分紅的個稅譬猫，A公司的股東要按照股息紅利所得繳納20%的個稅200萬元讯檐。
情況二：
B企業(yè)屬于合伙企業(yè)（或者個人獨資企業(yè)），近期準備注銷清算删窒，賬面上未分配利潤1000萬元裂垦，請問注銷時合伙人需要繳納個人所得稅嗎？
答：
合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)的未分配利潤是稅后經(jīng)營所得肌索，在進行股利分配或者公司注銷時都無需再交納稅款了蕉拢。
也就是說，在注銷時诚亚，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的未分配利潤不需要繳納個稅晕换，而股份有限公司和有限責任公司都是需要繳納個人所得稅的。
03
小微企業(yè)還有哪些稅收優(yōu)惠站宗？
一圖讀懂闸准！
03
小微企業(yè)還有哪些稅收優(yōu)惠？
一圖讀懂梢灭！
04
存量公司無法實繳出資夷家，
減資、股權轉讓和注銷敏释，選哪個库快？
一、減資或撤資
如果以前的公司有實際業(yè)務經(jīng)營钥顽，但之前設立時認繳的注冊資本金太高义屏，到期不能繳納注冊資本金的，可以選擇選擇減資方案。
附：關于減資闽铐、撤資的財稅處理
（一）個人股東減資撤資
1蝶怔、撤資收回金額>投資成本
需要交稅，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅兄墅。
應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入—原實際出資額（投入額）及相關稅費
注意：
（1）股權收入是全口徑收入踢星，既包括股權轉讓價款，也包括賠償金察迟、違約金等價外收入斩狱。
（2）對非法人企業(yè)投資份額轉讓，比照股權轉讓進行個人所得稅處理扎瓶。
2所踊、撤資收回金額偏低卻無正當理由的
稅務局有權核定股權轉讓收入，計算繳納個人所得稅概荷。
3秕岛、撤資收回金額<投資成本,但有正當理由
無需繳納個人所得稅。
（二）法人股東撤資減資
注意：企業(yè)減資一般要公示45天误证，而新公司法在2024年7月1日實施继薛，所以想要減資的公司要注意期限限制。
二愈捅、股權變更轉讓
如果已經(jīng)確認到期不能繳納注冊資本金的話遏考，如果有其他公司收購的話可以考慮轉讓，做股權變更轉讓蓝谨。
附：股權轉讓財稅處理
1灌具、增值稅
（1）個人股東轉讓股權
（2）法人股東轉讓股權
2、個人所得稅
3譬巫、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的稅率為25%咖楣，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關優(yōu)惠芦昔。
4诱贿、印花稅
5、土地增值稅
股權轉讓方式的過程中咕缎，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大珠十，稅務機關可能會據(jù)此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅凭豪。
三宵睦、注銷公司
如果公司沒有實際業(yè)務經(jīng)營，可以做公司注銷墅诡。
附：企業(yè)注銷6大涉稅問題
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