項(xiàng)目成本管理章節(jié)-內(nèi)容整理筆記

項(xiàng)目成本管理過程

規(guī)劃成本

• 為規(guī)劃逗嫡、管理、花費(fèi)和控制項(xiàng)目成本而制定政策葫隙、程序和文檔的過程
• 作用：在整個項(xiàng)目中為如何關(guān)聯(lián)項(xiàng)目成本提供指南和方向
• 輸入
  • 項(xiàng)目管理計(jì)劃
    • 范圍基準(zhǔn)
    • 進(jìn)度基準(zhǔn)
    • 其他信息
  • 項(xiàng)目章程
  • 事業(yè)環(huán)境因素
    • 能影響成本管理的組織文化和組織結(jié)構(gòu)
    • 市場條件栽烂，決定著在當(dāng)?shù)丶叭蚴袌錾峡色@取哪些產(chǎn)品、服務(wù)和成果
    • 貨幣匯率恋脚，用于換算發(fā)生在多個國家的項(xiàng)目成本
    • 發(fā)布的商業(yè)信息
    • 項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)腺办，可為管理成本提供多種方案
  • 組織過程資產(chǎn)
    • 財(cái)務(wù)控制程序（eg:定期報(bào)告、費(fèi)用與支付審查糟描、會計(jì)編碼及標(biāo)準(zhǔn)合同條款等）
    • 歷史信息和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)知識庫
    • 參悟數(shù)據(jù)庫菇晃；現(xiàn)有的、正式的和非正式的蚓挤、與成本估算和預(yù)算有關(guān)的政策、程序和指南
• 輸出
  • 成本管理計(jì)劃
    • 計(jì)量單位
    • 精確度
    • 準(zhǔn)確度
    • 組織程序鏈接
    • 控制臨界值
    • 績效測量規(guī)則
    • 報(bào)告格式
    • 過程描述
    • 其他細(xì)節(jié)
      • 對戰(zhàn)略籌資方案的說明
      • 處理匯率波動的程序
      • 記錄項(xiàng)目成本的程序
  • 概要: 概要
    • 定義WBS中用于績效測量的控制賬戶
    • 確定擬用的掙值測量技術(shù)（eg:加權(quán)里程碑法，固定公式法灿意，完成百分比法等）
    • 歸檔追蹤方法估灿，以及用于計(jì)算項(xiàng)目完工估算（EAC）的掙值管理公式，該公式計(jì)算出的結(jié)果可用于驗(yàn)證通過自下而上方法得出的完工估算

估算成本

• 對完成項(xiàng)目獲得所需資金進(jìn)行近似估算的過程
  • 作用：確定完成項(xiàng)目工作所需的成本數(shù)額
  • 在估算成本時
    • 需要識別和分析可用于啟動與完成項(xiàng)目的備選成本方案
    • 需要權(quán)衡備選成本方案并考慮風(fēng)險（eg:比較自制成本與外購成本缤剧，購買成本與租賃成本及多種資源共享方案馅袁，以便優(yōu)化項(xiàng)目成本）
  • 項(xiàng)目成本估算的主要步驟
    • 識別并分析成本的構(gòu)成科目
      • 主要工作是：確定完成項(xiàng)目活動所需要的物資資源（人、設(shè)備荒辕、材料）等種類
    • 根據(jù)已識別的項(xiàng)目成本構(gòu)成科目汗销，估算每一科目的成本大小
    • 分析成本估算結(jié)果，找出各種可以相互替代的成本抵窒，協(xié)調(diào)各種成本之間的比例關(guān)系
  • 輸入
    • 成本管理計(jì)劃
      • 規(guī)定了如何管理和控制項(xiàng)目成本弛针，包括估算活動成本的方法和需要達(dá)到的準(zhǔn)確度
    • 人力資源管理計(jì)劃
      • 提供了項(xiàng)目人員配備情況、人工費(fèi)率和相關(guān)獎勵/認(rèn)可方案李皇，是制訂項(xiàng)目成本估算時必須考慮的因素
    • 范圍基準(zhǔn)
      • 范圍說明書
        • 產(chǎn)品描述
        • 驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)
        • 主要可交付成果
        • 項(xiàng)目邊界及項(xiàng)目的假設(shè)條件
        • 制約因素
      • 工作分解結(jié)構(gòu)
        • 指明了項(xiàng)目的全部組件之間及全部可交付成果之間的相互關(guān)系
      • WBS詞典
        • 提供了可交付成果的詳細(xì)信息削茁，并描述了為產(chǎn)出可交付成果，WBS各組件所需進(jìn)行的工作
    • 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃
    • 風(fēng)險等級冊
    • 事業(yè)環(huán)境因素
      • 市場條件
      • 發(fā)布的商業(yè)信息等
    • 組織過程資產(chǎn)
      • 成本估算政策
      • 成本估算模板
      • 歷史信息
      • 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)
  • 輸出
    • 活動成本估算
      • 是對完成項(xiàng)目工作可能需要的成本的量化估算
    • 估算依據(jù)
      • 關(guān)于估算依據(jù)的文件
      • 關(guān)于全部假設(shè)條件的文件
      • 關(guān)于各種已知制約因素的文件
      • 對估算區(qū)間的說明
      • 對最終估算的置信水平的說明
    • 項(xiàng)目文件更新

制定預(yù)算

• 匯總所有單個活動/工作包的估算成本掉房，建立一個經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過程
  • 主要作用：確定成本基準(zhǔn)茧跋，可據(jù)此監(jiān)督和控制項(xiàng)目績效
    • 成本基準(zhǔn)包括：經(jīng)過批準(zhǔn)且按時間段分配的項(xiàng)目預(yù)算
    • 項(xiàng)目預(yù)算包括：批準(zhǔn)用于項(xiàng)目的全部資金
  • 輸入
    • 成本管理計(jì)劃
      • 描述將如何管理和控制項(xiàng)目成本
    • 范圍基準(zhǔn)
      • 項(xiàng)目說明書
        • 組織、協(xié)議/其他機(jī)構(gòu)（eg:政府部門）可能對項(xiàng)目資金支出施加正式的階段性限制卓囚，這些資金制約因素均已列在項(xiàng)目說明書中
      • 工作分解結(jié)構(gòu)
        • 指明了項(xiàng)目全部可交付成果及其各組件之間的相互關(guān)系
      • WBS詞典
    • 活動成本估算
    • 估算依據(jù)
    • 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃
      • 包括項(xiàng)目活動瘾杭、里程碑、工作包和控制賬戶的計(jì)劃開始和完成日期
    • 資源日歷
    • 風(fēng)險登記冊
    • 協(xié)議
    • 組織過程資產(chǎn)
      • 現(xiàn)有的哪亿、正式和非正式的粥烁、與成本預(yù)算有關(guān)的政策、程序和指南
      • 成本預(yù)算工具
      • 報(bào)告方法
  • 輸出
    • 成本基準(zhǔn)
    • 項(xiàng)目資金需求
    • 項(xiàng)目文件更新
      • 風(fēng)險登記冊
      • 活動成本估算
      • 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃

控制成本

• 監(jiān)督項(xiàng)目狀態(tài)锣夹，以更新項(xiàng)目成本页徐，管理成本基準(zhǔn)變更的過程
  • 主要作用：發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃的差異，以便采取糾正措施银萍，降低風(fēng)險
  • 內(nèi)容包括
    • 對造成成本基準(zhǔn)變更的因素施加影響
    • 確保所有變更請求都得到及時處理
    • 當(dāng)變更實(shí)際發(fā)生時变勇，管理這些變更
    • 確保成本支出不超過批準(zhǔn)的資金限額，既不超出按時段贴唇、按WBS組件搀绣、按活動分配的限額、也不超過項(xiàng)目總限額
    • 監(jiān)督成本績效戳气，找出并分析與成本基準(zhǔn)間的偏差
    • 對照資金支出链患，監(jiān)督工作績效
    • 防止在成本或資源使用報(bào)告中出現(xiàn)未經(jīng)破準(zhǔn)的變更
    • 向有關(guān)干系人報(bào)告所有經(jīng)批準(zhǔn)的變更及相關(guān)成本
    • 設(shè)法把預(yù)期的成本超支控制在可接受的范圍內(nèi)
  • 輸入
    • 項(xiàng)目管理計(jì)劃
      • 成本基準(zhǔn)。把成本基準(zhǔn)與實(shí)際結(jié)果相比瓶您，以判斷是否需要進(jìn)行變更或采取糾正或預(yù)防措施
      • 成本管理計(jì)劃麻捻。規(guī)定了如何管理和控制項(xiàng)目成本
    • 項(xiàng)目資金需求
      • 包括項(xiàng)目支出+預(yù)計(jì)債務(wù)
    • 工作績效數(shù)據(jù)
    • 組織過程資產(chǎn)
      • 現(xiàn)有的纲仍、正式和非正式的、與成本控制相關(guān)的政策贸毕、程序和指南
      • 成本控制工具
      • 可用的監(jiān)督和報(bào)告方法
  • 輸出
    • 工作績效信息
    • 成本預(yù)測
    • 變更請求
    • 項(xiàng)目管理計(jì)劃更新
      • 成本基準(zhǔn)
      • 成本管理計(jì)劃
    • 項(xiàng)目文件更新
      • 成本估算
      • 估算依據(jù)
    • 組織過程資產(chǎn)更新
      • 偏差的原因
      • 采取的糾正措施及其理由
      • 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫
      • 從項(xiàng)目成本控制中得到的其他經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

項(xiàng)目成本管理的技術(shù)和工具

成本分析技術(shù)

• 技術(shù)分析
  • 回報(bào)期：指投資項(xiàng)目的未來現(xiàn)金凈流量和原始投資額相等時所經(jīng)歷的時間郑叠，也就是原始投資額通過未來現(xiàn)金流量回收所需要的時間
  • 投資回報(bào)率：指通過投資而返回的價值，也就是企業(yè)從一項(xiàng)投資活動中的到的經(jīng)濟(jì)回報(bào)
  • 內(nèi)部報(bào)酬率（又稱之為：內(nèi)含報(bào)酬率IRR）：是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率明棍，實(shí)際上反映了投資項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬
  • 現(xiàn)金流貼現(xiàn)：就是將企業(yè)未來特定期間內(nèi)的預(yù)期現(xiàn)金流量還原為當(dāng)前現(xiàn)值
  • 凈現(xiàn)值（NPV）：指一個項(xiàng)目預(yù)期實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與實(shí)施該項(xiàng)計(jì)劃的現(xiàn)金支出的現(xiàn)值的差額
• 專家判斷
• 會議
• 類比估算
  • 優(yōu)點(diǎn)：成本較低乡革、耗時較少
  • 缺點(diǎn)：準(zhǔn)確性較低
• 參數(shù)估算
• 自下而上估算
• 三點(diǎn)估算
  • 最可能成本（Cm）
  • 最樂觀成本（Co）
  • 最悲觀成本（Cp）
  • 概要:
• 儲備分析
• 質(zhì)量成本（COQ）
• 項(xiàng)目管理軟件
• 賣方投標(biāo)分析
• 群體決策技術(shù)

成本管理技術(shù)

• 成本匯總
• 儲備分析
• 歷史關(guān)系
• 資金限制平衡
• 掙值管理（EVM）
  • 是將范圍，進(jìn)度和資源績效綜合起來考慮摊腋，以評估項(xiàng)目績效和進(jìn)展的方法
  • 是最常用的項(xiàng)目績效測量方法
  • 關(guān)鍵指標(biāo)
    • 計(jì)劃價值（PV）
      • 是為計(jì)劃工作分配的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算
      • 是為完成某項(xiàng)活動或工作分解結(jié)構(gòu)組件而準(zhǔn)備的一份經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算沸版，不包括管理儲備
      • PV的總和有時候被稱之為績效測量基準(zhǔn)（PMB），項(xiàng)目的總計(jì)劃價值又被稱之為完工預(yù)算(BAC )
    • 掙值（EV）
      • 是對已完成工作的測量值兴蒸，用分配給該工作的預(yù)算來表示
      • 是已完成工作的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算
      • 與PMB相對應(yīng)视粮，且所得的EV值不得大于相應(yīng)組件的PV總預(yù)算
    • 實(shí)際成本（AC）
      • 進(jìn)度偏差
      • 成本偏差
      • 進(jìn)度績效指數(shù)
      • 成本績效指數(shù)
• 預(yù)測
  • 方法
    • 假設(shè)將按預(yù)算單價完成ETC工作
    • 假設(shè)以當(dāng)前CPI完成ETC工作
    • 假設(shè)SPI與CPI將同時影響ETC工作
• 完工尚需績效指數(shù)（TCPI）
  • 是一種為了實(shí)現(xiàn)特定的管理目標(biāo)，剩余資源的使用必須達(dá)到的成本績效指標(biāo)类咧，是完成剩余工作所需的成本與剩余預(yù)算之比
  • 是指為了完成具體的管理目標(biāo)（BAC/EAC）馒铃，剩余工作的實(shí)施必須達(dá)到的成本績效指標(biāo)
• 績效審查
  • 對象包括：成本績效隨時間的變化、進(jìn)度活動或工作包超出和低于預(yù)算的情況痕惋，以及完成工作所需的資金估算
  • 偏差分析
    • 在EVM中区宇，是用于解釋成本偏差(CV=EV-AC)、進(jìn)度偏差（SV=EV-PV）和完工偏差（VAC=BAC-EAC）的原因值戳、影響和糾正措施
  • 趨勢分析
    • 旨在審查項(xiàng)目績效隨時間的變化情況议谷，以判斷績效是正在改善還是正在惡化
  • 掙值績效
• 項(xiàng)目管理軟件

概述

項(xiàng)目成本概念及其構(gòu)成

• 成本：指項(xiàng)目活動或其組成部分的貨幣價值或價格，包括為實(shí)施堕虹，完成或創(chuàng)造該活動或其組成部分所需資源的貨幣資源
• 具體的成本包括
  • 直接工時
  • 其他直接費(fèi)用
  • 間接工時
  • 其他間接費(fèi)用
  • 采購價格
  • 概要: 項(xiàng)目全過程所耗用的各種成本的總和為“項(xiàng)目成本”

項(xiàng)目成本管理

• 作用
  • 確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目
• 意義
  • 廣義的項(xiàng)目成本管理通常被稱之為：“生命期成本計(jì)算”卧晓。生命期成本計(jì)算經(jīng)常與價值工程技術(shù)結(jié)合使用，可降低成本赴捞，縮短時間逼裆，提高項(xiàng)目可交付成果的質(zhì)量和績效，并優(yōu)化決策過程

項(xiàng)目成本管理的重要性

項(xiàng)目成本失控原因

• 1赦政、對工程項(xiàng)目認(rèn)識不足
  • 對信息系統(tǒng)工程成本控制的特點(diǎn)認(rèn)識不足胜宇，對難度估計(jì)不足
  • 工程項(xiàng)目的規(guī)模不合理
  • 工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)及實(shí)施人員缺乏成本意識，導(dǎo)致項(xiàng)目的設(shè)計(jì)不滿足成本控制的要求
  • 對項(xiàng)目成本的使用缺乏責(zé)任感恢着，隨意開支桐愉，鋪張浪費(fèi)
• 2、組織制度不健全
  • 制度不完善
  • 責(zé)任不落實(shí)
  • 承建單位項(xiàng)目經(jīng)理中沒有明確的投資分工掰派，導(dǎo)致對投資控制的領(lǐng)導(dǎo)督察不利
• 3从诲、方法問題
  • 缺乏用于項(xiàng)目投擲控制所需要的有關(guān)報(bào)表及數(shù)據(jù)處理的方法
  • 缺乏系統(tǒng)的成本控制程序和明確的具體要求，在項(xiàng)目進(jìn)展不同階段對成本控制任務(wù)的要求不明確靡羡，在項(xiàng)目進(jìn)展的整個過程中缺乏連貫性的控制
  • 缺乏對計(jì)算機(jī)輔助投資控制程序利用
  • 缺乏對計(jì)劃值與實(shí)際值進(jìn)行動態(tài)的比較分析系洛，并及時提供各種需要的狀態(tài)報(bào)告及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
• 4俊性、技術(shù)的制約
  • 由于進(jìn)行項(xiàng)目成本估算發(fā)生在工程項(xiàng)目建設(shè)的早期階段，對項(xiàng)目相關(guān)信息了解不深碎罚，項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)不夠完善磅废，不能滿足成本估算的需求
  • 采用的項(xiàng)目成本估算方法不恰當(dāng)，與項(xiàng)目的實(shí)際情況不符荆烈，或與所得到的項(xiàng)目數(shù)據(jù)資料不符
  • 項(xiàng)目成本計(jì)算的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或有紕漏，從而導(dǎo)致計(jì)算成本偏低
  • 設(shè)計(jì)者未對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化竟趾，導(dǎo)致項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案突破項(xiàng)目成本目標(biāo)
  • 物資或設(shè)備價格的上漲憔购，大大超過預(yù)期的浮動范圍
  • 項(xiàng)目規(guī)劃和設(shè)計(jì)方面的變更引起相關(guān)成本的增加
  • 對工程實(shí)施中可能遇見的風(fēng)險估計(jì)不足，導(dǎo)致實(shí)施成本大量增加
• 5岔帽、需求管理不當(dāng)
  • 項(xiàng)目需求分析出現(xiàn)失誤玫鸟，項(xiàng)目范圍變更頻繁

相關(guān)術(shù)語

• 產(chǎn)品的全生命周期成本
• 成本的類型
  • 可變成本
  • 固定成本
  • 直接成本
  • 間接成本
  • 機(jī)會成本
  • 沉沒成本
• 應(yīng)急儲備和管理儲備
• 成本基準(zhǔn)

項(xiàng)目成本管理.png