前一陣子電視和網(wǎng)上有一篇很熱的新聞佛舱，一家小企業(yè)遭遇電信詐騙：騙子冒充企業(yè)老板山憨，要求會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬數(shù)百萬拜轨，會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬后才發(fā)現(xiàn)被騙并報(bào)案拾给。

在一個(gè)有嚴(yán)密資金管控措施的企業(yè)里祥得，這樣的事情幾乎是不可能發(fā)生的。

至于如何讓資金產(chǎn)生最大收益蒋得，那屬于資金的投資使用范疇级及，不在本文闡述的范圍。

那么企業(yè)尤其是中小企業(yè)要如何進(jìn)行管控才能夠避免資金被貪污额衙、挪用饮焦，甚至是詐騙呢？以下將一一為你支招窍侧。

1县踢、不相容職務(wù)要分離

何為不相容職務(wù)？簡單的說伟件，就是這些職務(wù)如果由一個(gè)人承擔(dān)硼啤，將失去互相牽制、監(jiān)督的機(jī)會(huì)锋爪，增大資金非正常損失的風(fēng)險(xiǎn)丙曙。

就資金管理來說爸业，首先會(huì)計(jì)與出納必須分開，不能由一個(gè)人承擔(dān)亏镰。這樣會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記賬扯旷，出納負(fù)責(zé)保管資金，相互之間可以進(jìn)行核對索抓，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題钧忽。

其次是空白支票的時(shí)常保管職務(wù)與辦理銀行存取款業(yè)務(wù)的出納職務(wù)要分離。出納取用空白支票要進(jìn)行登記逼肯。

再次銀行預(yù)留印章的日常保管職務(wù)與辦理銀行存取款業(yè)務(wù)的出納職務(wù)要分離耸黑。如果銀行預(yù)留印章是一枚以上，要實(shí)行分開保管篮幢。使用印章要進(jìn)行登記大刊。

最后，銀行存款的授權(quán)審核支付職責(zé)與辦理銀行存款支付申請的出納職務(wù)要分離三椿。

2缺菌、財(cái)務(wù)管理制度要嚴(yán)密、完備搜锰。

企業(yè)的業(yè)務(wù)部門及人員應(yīng)該在財(cái)務(wù)部門及人員的參與伴郁、配合下制定業(yè)務(wù)管理制度或辦法，同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度蛋叼，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的順暢無縫連接焊傅，確保企業(yè)收付款資金的安全。主要涉及到以下幾個(gè)方面：

規(guī)范采購付款報(bào)賬流程及手續(xù)的采財(cái)付款結(jié)算管理辦法狈涮。

規(guī)范銷售收款報(bào)賬流程及手續(xù)的銷售收款結(jié)算管理辦法狐胎。

規(guī)范員工出差借款報(bào)賬流程及手續(xù)的備用金借款結(jié)算管理辦法。

當(dāng)然還會(huì)有其他方面歌馍，這里不再一一贅述顽爹。

除了上述與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)相對應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度以外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該就收骆姐、付款憑證的傳遞、貨幣資金賬目的核對捏题、資金余額的核對等涉及貨幣資金的方方面面制定的資金管理制度進(jìn)行規(guī)范玻褪。

比如，有收公荧、付款業(yè)務(wù)必須是先由會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證記帳带射，記帳憑證經(jīng)他人審核后交出納收付款，出納根據(jù)收付款的順序登記現(xiàn)金日記帳循狰、銀行存款日記帳窟社。

比如券勺，每日終了，出納要根據(jù)會(huì)計(jì)的現(xiàn)金帳目余額核對自已保管的現(xiàn)金數(shù)額是否相符灿里。

比如关炼，月末，會(huì)計(jì)要監(jiān)督出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)匣吊，并與會(huì)計(jì)的現(xiàn)金帳目余額核對儒拂，找出差異原因。會(huì)計(jì)的銀行存款余額要與出納的銀行存款日記帳余額核對色鸳，出納的銀行存款日記帳余額要與銀行對帳單核對社痛，找出差異原因。

總之命雀，資金管理制度要嚴(yán)密蒜哀、完備，要有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況吏砂。這些制度還要確保得到執(zhí)行監(jiān)督撵儿。

3、實(shí)行分級授權(quán)管理

分級授權(quán)管理涉及兩個(gè)方面：

一方面是指業(yè)務(wù)的分級授權(quán)審批管理赊抖。比如统倒，什么金額以下的采購業(yè)務(wù)由科長批準(zhǔn)執(zhí)行，什么金額以上至什么金額以下的采購業(yè)務(wù)由處長批準(zhǔn)執(zhí)行氛雪。其他業(yè)務(wù)類似房匆。

另一方面是指企業(yè)銀行存款實(shí)際付款環(huán)節(jié)的分級授權(quán)審核。企業(yè)可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)規(guī)模對付款環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)分級授權(quán)審核报亩。比如20萬以下的對外付款由財(cái)務(wù)處長授權(quán)支付浴鸿，20萬以上的對外付款由財(cái)務(wù)處長與企業(yè)老總同時(shí)授權(quán)支付。

一個(gè)中小企業(yè)弦追，如果能認(rèn)真做好上述幾個(gè)方面岳链，那么他的資金安全就將得到保障，發(fā)生資金意外損失的可能性極小劲件。