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餐飲費發(fā)票袁翁，是我們平常最容易取得的發(fā)票。很多老板看似非常有財稅意識——只要吃飯婿脸，必要開個公司抬頭的餐飲發(fā)票粱胜，然后再扔給財務做賬報銷——這個看似平常而又完美的舉動，真的沒問題嗎狐树？——老板焙压，你錯了！
企業(yè)生產經營過程中抑钟，難免會發(fā)生諸如招待客戶的餐費涯曲、贈送客戶紀念品的禮品費、以及招待客戶的旅游景點門票等費用味赃，這些費用掀抹，按照稅法的相關規(guī)定虐拓，會計在賬務處理上會全部列入管理費用中的業(yè)務招待費中心俗。
按稅法規(guī)定，年度業(yè)務招待費按實際發(fā)生額的60％，與銷售收入的千分之五進行比較，按照孰低原則進行稅前列支肄渗。
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這究竟是啥意思尘颓？舉個簡單的例子，說明一下吧峭拘。
假設：企業(yè)上一年度銷售收入是100萬元
? ? ? ? （注意：這個數(shù)字是不含稅收入，您企業(yè)開出去的發(fā)票都是含稅金額，您得計算扣除稅金后的銷售收入）喘垂；
實際入賬的招待費是6000元；
那么绍撞，
銷售收入的0.5％正勒，也就是100萬*0.5％＝5000元
實際發(fā)生額的60%， 也就是6000*60％＝3600元
5000元和3600元進行比較傻铣，則3600元<5000元章贞，所以，根據(jù)稅法非洲，只允許您的企業(yè)按照3600進行稅前列支鸭限，超過的2400元蜕径，需要調增利潤。換句話說败京，那2400元您得交稅兜喻！
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沒錯，這種情況喧枷，相當于吃飯得交稅虹统！——按照目前財稅政策的規(guī)定，小微企業(yè)應納稅所得額不超過50萬元隧甚，所得減按50%計入應納稅所得額车荔，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
換句話說戚扳，如果您企業(yè)的利潤總額不超過50萬元的話忧便，您這2400元，得按照 2400*50%*20%=240元帽借，來繳納企業(yè)所得稅珠增；如果，您企業(yè)的利潤總額超過50萬元砍艾，那么蒂教，這2400元，您得按照2400*25%=600元脆荷，來繳納企業(yè)所得稅凝垛。
平時會計做賬務處理時不做調整，但是在每年上半年進行的上一年度企業(yè)所得稅清算匯繳時蜓谋，需要將超過部分調整出來梦皮。按照上述舉例中，即2400元進行調增利潤桃焕。
老板們剑肯，看明白了嗎？
