每年的7月1日至10月31日前域，是澳洲居民的個(gè)人報(bào)稅季。根據(jù)澳大利亞的稅法規(guī)定韵吨，凡是澳大利亞稅務(wù)居民匿垄，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)或是境外，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)個(gè)人所得稅。?
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??報(bào)稅須知? ? ? ? 需要注意的是：不具備永久居留權(quán)或公民身份的個(gè)人变丧，不代表可以因此豁免納稅義務(wù)芽狗，因?yàn)榘拇罄麃喍悇?wù)局在評(píng)估個(gè)人是否為稅務(wù)居民時(shí)，除了考慮住所及居住天數(shù)的因素痒蓬，還會(huì)考慮其它因素童擎，比如說個(gè)人主要事業(yè)所在地，是否有意圖在澳大利亞長久居住等等方面攻晒。從這種意義上來說顾复，留學(xué)生也是稅務(wù)居民。
? ? ? ? 也許有人會(huì)疑惑鲁捏，報(bào)稅芯砸？！報(bào)什么稅８贰假丧？我掙的錢還不如花的多……
? ? ? ?到了澳大利亞，不管是工作還是留學(xué)动羽，你都應(yīng)該應(yīng)該盡快申請(qǐng)個(gè)人的稅號(hào)Tax File Number（TFN）——由澳洲稅務(wù)局Australian Taxation Office（ATO）分配給每個(gè)人的個(gè)人稅號(hào)包帚。要提醒大家的是，個(gè)人的稅號(hào)是保密的資料运吓，不要隨意透露給別人渴邦！只有銀行等機(jī)構(gòu)才能要求你提供稅號(hào)。
? ? ? ? 而且拘哨，根據(jù)澳洲稅法規(guī)定谋梭，凡是澳大利亞稅務(wù)居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)或是境外宅静，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)所得稅章蚣。
什么是個(gè)人所得稅？
? ? ? ? ?個(gè)人所得稅（Personal Income Tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民姨夹、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。? ??
? ? 工資矾策、薪金所得磷账，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金贾虽、獎(jiǎng)金逃糟、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼绰咽、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得菇肃。
? ? ? ? 也就是說，個(gè)人取得的所得取募，只要是與任職琐谤、受雇有關(guān)拐云，不管其單位的資金開支渠道以現(xiàn)金稠屠、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的市栗，都是工資旺聚、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象织阳。
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? ? ? ?澳洲與其它分稅制國家有所不同的是，主體稅種不同：澳大利亞的主體稅種是直接稅砰粹，而直接稅中的個(gè)人所得稅又是重中之重唧躲。個(gè)人所得稅占整個(gè)聯(lián)邦稅收收入約60%。其它比如中國的主體稅種是間接稅
報(bào)稅流程
? 首先，準(zhǔn)備好以下的報(bào)稅材料：
1. 雇主提供的全年工資總結(jié)（PYAG Payment Summary）
2. 稅號(hào)
3. 銀行賬號(hào)
4. Medicare Card number
5. 全年銀行利息
6. 投資股票的利息
7. 投資房產(chǎn)的資金收入
8. ……其他收入證明
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? ? ? ??提醒：許多留學(xué)生在申請(qǐng)稅號(hào)（TFN）時(shí)有一個(gè)選項(xiàng)嘴秸，問你是否“Resident on Tax Purpose”毁欣，不要誤以為是問你是否澳洲居民或PR，而是問你是否澳洲稅務(wù)居民岳掐，如果滿足此項(xiàng)條件凭疮，應(yīng)該選是。??然后串述，你需要訪問澳洲稅務(wù)局（ATO）的官網(wǎng)：https://www.ato.gov.au执解，申請(qǐng)一個(gè)My Gov賬號(hào):
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創(chuàng)建完成后登錄賬號(hào)，開始報(bào)稅纲酗，點(diǎn)擊Lodge My Tax衰腌，然后一步步按流程填寫下去。
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?關(guān)于澳洲退稅? ? ? 如果你符合某些特定條件帕翻，ATO會(huì)從你本該交的稅里直接扣除一部分，這是傳說中的扣稅Rebate萝风；若一年中你實(shí)際交的稅要高于規(guī)定應(yīng)交稅款嘀掸，那便可以獲得ATO的返還，也就是所謂的Tax Return规惰！
? ? ? ? ?當(dāng)你在ATO網(wǎng)站上報(bào)稅時(shí)睬塌，退稅流程也包含在其中。報(bào)稅時(shí)有一個(gè)環(huán)節(jié)是要你填寫能夠合法抵稅的工作物品卿拴、費(fèi)用等衫仑。最關(guān)鍵的是退稅銀行賬號(hào)，大家千萬不要填錯(cuò)了堕花，不然的話文狱，你的錢可就退到別人的賬戶里去了。
*請(qǐng)?jiān)谶f交報(bào)稅前缘挽，務(wù)必確保銀行信息填寫無誤：
在澳洲瞄崇，不管是在工作、經(jīng)營公司或是創(chuàng)業(yè)中產(chǎn)生的許多跟職業(yè)和生意直接相關(guān)的開銷壕曼，其實(shí)是可以在報(bào)稅時(shí)計(jì)入開銷苏研，從而減少稅額。
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根據(jù)目前規(guī)定腮郊，每筆小于300澳元的工作性支出摹蘑，不需要提供輔助證明便可申請(qǐng)抵稅。
可以用來抵稅的物品舉例如下：
? ? ? ? 在線稅務(wù)申報(bào)全部填寫完畢后，審核時(shí)間約為2周敞映。小伙伴們也可以在報(bào)稅之前可以使用ATO提供的計(jì)算器纬霞，看看你要被征多少稅！
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? ? ? ? 最后驱显，即使你是年收入完全為0、只為澳洲貢獻(xiàn)金錢的留學(xué)生，或者你的年收入低于$18,200埃疫，也需要在每年的6月30號(hào)以后向澳洲稅務(wù)局遞交一份“無收入申明表”（Non-Lodgment Advice）（見下）：
? ? ? ? 這樣可以確保你符合澳洲政府規(guī)定伏恐，完成了報(bào)稅這一動(dòng)作，盡管一分錢也沒有報(bào)栓霜，只是走個(gè)形式而已翠桦！
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? ? ? ? ?而從7月1日起，如果被ATO發(fā)現(xiàn)任何人未按規(guī)定報(bào)稅胳蛮，此人將可能被罰$210到$8050销凑，事關(guān)重大的話，甚至還可能被送去坐牢仅炊！瞞報(bào)斗幼、晚報(bào)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，都將可能面臨不同程度的處罰抚垄！3
關(guān)于澳洲負(fù)扣稅
除了報(bào)稅和退稅蜕窿，澳洲是少數(shù)實(shí)行負(fù)扣稅（negative gearing）的國家之一，而且澳洲的負(fù)扣稅政策和其他國家的有很大不同哦呆馁！?
負(fù)扣稅究竟是什么桐经？可能很多朋友都聽說它是“一個(gè)能快速積累財(cái)富的強(qiáng)有力工具”，但是好像沒具體了解過“負(fù)扣稅”浙滤。為了讓大家更加輕松愉快地在澳洲生活阴挣，今天我們就來全面解析一下負(fù)扣稅！
什么是負(fù)扣稅纺腊？? ? ? ??不要天真的以為“負(fù)扣稅”帶一個(gè)“稅”字就覺得它是一個(gè)稅種畔咧，其實(shí)它是主要存在于房產(chǎn)投資中的計(jì)算方式啦~
在一個(gè)財(cái)政年度中，如果維持投資物業(yè)的現(xiàn)金支出和非現(xiàn)金支出超過投資收益摹菠，（舉個(gè)例子盒卸，如果我們維持業(yè)務(wù)所需要付的銀行貸款利息，水費(fèi)次氨，電費(fèi)蔽介，市政費(fèi)等，加上房屋折舊等煮寡，超過了我們的房租）所帶來的負(fù)向應(yīng)稅收入虹蓄，我們稱之為負(fù)扣稅。
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雖然說負(fù)扣稅不是一個(gè)稅種幸撕，但是它也與稅務(wù)掛鉤哦薇组！這是因?yàn)?/span>負(fù)向應(yīng)稅收入可以抵減其他來源的正向應(yīng)稅收入，例如坐儿，工資收入（Salary/Wage）律胀，資本利得（CapitalGain）等宋光，可以以此降低應(yīng)稅收入，達(dá)到最終減少繳稅的效果炭菌。
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負(fù)扣稅政策允許業(yè)主申報(bào)所有與房產(chǎn)相關(guān)的扣稅罪佳，包括房貸利息——所以他們只需確保投資房產(chǎn)的成本大于租金收入就行啦~
負(fù)扣稅怎么扣？
在我們說“負(fù)扣稅”是如何“扣”之前黑低，有兩個(gè)前提要再強(qiáng)調(diào)一遍：
·???????? 收益者是從銀行借貸進(jìn)行投資的（包括房地產(chǎn)和股票等）赘艳；
·???????? 投資收益低于貸款利率及其它相關(guān)支出。
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那么克握，我們來模擬一下整個(gè)流程是什么樣的：
假定蕾管，你向銀行借貸了50萬（個(gè)人已支付了20%的首期），買了一套投資房菩暗。
借貸$500,000的年息是5%掰曾，年息為$25,000；
物業(yè)租金為每周$500勋眯，全年收入$26,000婴梧；
投資物業(yè)的折舊費(fèi)$15,000；
物業(yè)管理費(fèi)$4,000/年客蹋；
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以上各項(xiàng)費(fèi)用：
收入：租金$26,000
支出：利息$25,000+折舊費(fèi)$15,000+物業(yè)費(fèi)$4,000=$44,000
收入與開支相抵塞蹭，虧$18,000
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再假設(shè)你年薪為$60,000，由于投資虧損讶坯，在計(jì)算應(yīng)繳個(gè)人稅時(shí)將減去虧損部分的$18,000番电。
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因此，你需要納稅的額度便從$60,000-$18,000降至$42,000辆琅。
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根據(jù)澳洲的個(gè)人收入稅率（近期可能有更新）漱办，$37,001--$80,000是32.5%。
你的應(yīng)繳納額從$60,000降至$42,000婉烟，可以少繳$5,850娩井。如果你所在的公司已經(jīng)按照$60,000的收入向稅局繳納了所有稅額，稅局將會(huì)根據(jù)你的“損失”情況似袁，給你退稅$5,850洞辣。
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所以說，在澳洲如果個(gè)人因?yàn)榻栀J投資受了損失昙衅，政府會(huì)根據(jù)“負(fù)扣稅”政策給予“補(bǔ)償”~
