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1、每一個一般納稅人都有得經(jīng)歷6個月的輔導(dǎo)期背犯，到期后納稅人主動向有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請坏瘩。于輔導(dǎo)期最后一個月完成申報后并向大廳綜合受理窗口提出申請。
2漠魏、專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量倔矾。一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)每次的增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領(lǐng)購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的則應(yīng)先依據(jù)上一回領(lǐng)購并開具正數(shù)專用的發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算 柱锹，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款哪自。此預(yù)繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄“分次預(yù)繳稅款”中，否則當(dāng)月和以后月份的禁熏，將無法使用此預(yù)繳來抵繳稅款壤巷。
3、專用發(fā)票填開的限額瞧毙。輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額的原則上不得超過一萬元胧华。
4、進(jìn)項稅額的抵扣宙彪。在輔導(dǎo)期內(nèi)矩动，商貿(mào)的企業(yè)取得專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書释漆、廢舊物資發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票需要在交叉稽核比對無誤的情況下后悲没，方可予以抵扣，未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對的結(jié)果通知書及其明細(xì)清單的不準(zhǔn)許抵扣男图。
5示姿、 待抵扣進(jìn)項稅額的會計核算方法。在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目享言，核算己通過認(rèn)證但暫時無法抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)峻凫、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票的進(jìn)項稅額览露。取得上述扣稅憑證時荧琼，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目;交叉稽核比對無誤允許抵扣后差牛，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”專欄命锄，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”科目。經(jīng)核實不可以抵扣的進(jìn)項稅額偏化，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”脐恩，紅字貸記相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運輸發(fā)票侦讨、航空運輸發(fā)票驶冒、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票直接記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”苟翻。
6、 輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個月骗污，將“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”可允許抵扣的部分(包括比對相符崇猫、核查準(zhǔn)予抵扣、核查暫無結(jié)果)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”需忿，并將數(shù)據(jù)填入增值稅申報表附表二“申報抵扣的進(jìn)項稅額”相關(guān)欄次诅炉，與本月取得的進(jìn)項稅一并申報抵扣。
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