普通小規(guī)模納稅人網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)流程

一舱权、登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】

二镐确、選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

三黍聂、選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表

在【按期應(yīng)申報(bào)】中，選擇要申報(bào)的稅種瓮恭，點(diǎn)擊[填寫(xiě)申報(bào)表]

注：1雄坪、“按期應(yīng)申報(bào)”里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的。2屯蹦、若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定维哈、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)登澜，頁(yè)面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的阔挠，需要點(diǎn)擊頁(yè)面的藍(lán)色字體“重置申報(bào)清冊(cè)”，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè)脑蠕。

四购撼、填寫(xiě)增值稅申報(bào)表及附列資料

注：在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過(guò)審核的錯(cuò)誤數(shù)量谴仙。

五迂求、選擇《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》

注：申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類型，核定征收的個(gè)體工商戶同時(shí)顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額晃跺。

六揩局、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》需填報(bào)的主要內(nèi)容：因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以在申報(bào)表主表中主要填寫(xiě)的就是五類銷售額掀虎。

七凌盯、應(yīng)稅銷售額的填報(bào)

1、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫(xiě)本期銷售貨物及勞務(wù)烹玉、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額驰怎，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額春霍、免稅銷售額砸西、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額址儒。

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的芹枷，第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2莲趣、第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)鸳慈。

3、第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)喧伞、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額走芋。

4绩郎、第4欄“ 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”： 填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。不包括應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額翁逞、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額肋杖、免稅銷售額、出口免稅銷售額挖函、查補(bǔ)銷售額状植。

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額怨喘，第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致津畸。

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)必怜。

6肉拓、第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

7梳庆、增值稅專用發(fā)票銷售額比對(duì)：稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

8暖途、增值稅普通發(fā)票銷售額比對(duì)：稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)膏执。9丧肴、差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對(duì)：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄或者第14欄不為0的胧后，稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤《第2欄本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第3欄本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)抱环、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)+《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄+第14欄

八壳快、免稅銷售額的填報(bào)1、第9欄“免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)镇草、應(yīng)稅行為的銷售額眶痰，不包括出口免稅銷售額。2梯啤、第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額竖伯，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次因宇。第17欄和第18欄自動(dòng)計(jì)算免稅額七婴。3、第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額察滑，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額打厘。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。第17欄和第19欄自動(dòng)計(jì)算免稅額贺辰。4户盯、第12欄“其他免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)嵌施、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額莽鸭。填寫(xiě)該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》吗伤，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“免稅項(xiàng)目”第1列合計(jì)與該欄相等硫眨。

九足淆、應(yīng)納稅額減征額的填報(bào)

填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)捺球，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額缸浦。填寫(xiě)該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“減稅項(xiàng)目”第4列合計(jì)與該欄相等氮兵。

十裂逐、預(yù)繳稅額的填報(bào)

填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額泣栈。納稅人本期預(yù)繳增值稅包括納稅人在本期因在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票預(yù)繳的增值稅及納稅人異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳的增值稅卜高。

十一、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》

本表由營(yíng)改增納稅人填寫(xiě)南片，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額掺涛。發(fā)生扣除項(xiàng)目時(shí)按照適用稅率不同分別填寫(xiě)。

十二疼进、填寫(xiě)申報(bào)人員信息

十三薪缆、增值稅申報(bào)表及附表全部填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)】伞广，提交申報(bào)表單拣帽。

若帶出的表單或者表單數(shù)據(jù)不正確，點(diǎn)擊[重置]嚼锄，重新加載表單填寫(xiě)數(shù)據(jù)减拭。

十四、申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅等其他稅費(fèi)種

十五区丑、清繳稅款

點(diǎn)擊【繳款業(yè)務(wù)】拧粪，選擇【稅（基金）繳款】

十六、查詢及打印

點(diǎn)擊【查詢及打印】沧侥，選擇【申報(bào)查詢及打印】可霎，下載安裝PDF工具后選擇報(bào)表進(jìn)行打印。