2018年是稅務(wù)改革大年进苍，金稅三期數(shù)據(jù)比對(duì)升級(jí)蕾总、國(guó)地稅合并聯(lián)合稽查、社保劃歸稅務(wù)征管琅捏、個(gè)稅改革……讓還在設(shè)置“兩套賬”的企業(yè)無(wú)所遁形，也讓公對(duì)私递雀、私對(duì)公之間的賬戶走款成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)柄延。

這種轉(zhuǎn)賬方式，千萬(wàn)別用！

何為對(duì)公搜吧？何為對(duì)私市俊？

公對(duì)公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時(shí)到賬滤奈，跨行轉(zhuǎn)賬則會(huì)有所延遲摆昧，需要對(duì)方提供收款單位名稱、收款單位賬號(hào)蜒程、收款單位開(kāi)戶銀行名稱绅你，并開(kāi)具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）昭躺、“資金流”（付款）忌锯、“發(fā)票流”（開(kāi)票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。

對(duì)公賬戶的作用

1领炫、開(kāi)發(fā)票偶垮、扣稅需要對(duì)公賬戶，這也是最重要的規(guī)定

2帝洪、公司間交易往來(lái)需要對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)款

3似舵、進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對(duì)公賬戶才能辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)葱峡。

4砚哗、辦理社保、住房公積金都需要對(duì)公賬戶族沃。

對(duì)私賬戶的規(guī)定

原則上說(shuō)频祝，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的，銀行對(duì)此也有規(guī)定：通過(guò)網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人脆淹，但是需提供相關(guān)資料常空，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

以工商銀行具體規(guī)定為例：

有人問(wèn)：既然對(duì)私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定盖溺，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢漓糙？

原因很簡(jiǎn)單——避稅！

前幾年烘嘱，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)還沒(méi)有開(kāi)通昆禽、金三稅系統(tǒng)還沒(méi)有上線的時(shí)候，對(duì)私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗蝇庭，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)涉及范圍廣排查難度高醉鳖，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過(guò)這種方式哮内，貨款不走公章盗棵、不開(kāi)票、不上賬，以此偷逃稅款纹因。

但如今喷屋，公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)瞭恰，不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶屯曹，一旦被銀行檢測(cè)到資金流向異常，就很有可能會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上惊畏。

公對(duì)私轉(zhuǎn)賬恶耽，風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

1陕截、挪用公款

公司賬戶的資金往來(lái)一般是擺在明面上有據(jù)可查的驳棱，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的农曲，前段時(shí)間某公司財(cái)務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺(tái)主播的案子還歷歷在目社搅。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管乳规，不可挪做私用形葬，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會(huì)被定罪入刑暮的！?

2笙以、偷稅漏稅

都知道財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明冻辩，沒(méi)有依法的納稅憑證猖腕，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了恨闪，一旦被查倘感，企業(yè)將會(huì)面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。

3咙咽、洗錢嫌疑

一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過(guò)多老玛，就會(huì)被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排查是否存在洗錢的可能钧敞。注意蜡豹，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對(duì)象溉苛，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控镜廉。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易愚战。

案 例

我公司有一筆貨款是客戶以個(gè)人的名義打到老板私人賬戶的桨吊，老板又從私人賬戶上打到對(duì)公賬戶威根，后來(lái)客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對(duì)公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個(gè)人的賬戶视乐。

這樣一來(lái)，必須從我公司對(duì)公賬戶將這筆款打入老板個(gè)人賬戶敢茁，再?gòu)睦习鍌€(gè)人賬戶將這筆款打入客戶個(gè)人賬戶佑淀，可以這樣做嗎？

要是你彰檬，你會(huì)怎么做伸刃？

最為安全的做法就是哪里來(lái)的回哪里去，將款項(xiàng)原圖退回逢倍。

金三啟用以來(lái)捧颅，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明，被系統(tǒng)通過(guò)稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問(wèn)題较雕，有虛開(kāi)發(fā)票用來(lái)抵稅的碉哑，也有壓根沒(méi)有入賬的不明收支，都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬(wàn)亮蒋，不補(bǔ)扣典？就等著稅局的人上門來(lái)搬賬本吧！

再次提醒老板和財(cái)務(wù)：公司的業(yè)務(wù)往來(lái)一定要按照規(guī)定走公帳慎玖，千萬(wàn)不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款贮尖，俗話說(shuō)得好：“常在河邊走，哪有不濕鞋趁怔。

這樣發(fā)工資湿硝，就是偷稅！

近期润努，廣東省鶴山市地稅局稽查局對(duì)當(dāng)?shù)啬持圃炱髽I(yè)進(jìn)行個(gè)稅稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2014年-2016年期間关斜，通過(guò)非法冒用他人的個(gè)人身份信息的方式，虛列10多名企業(yè)人員任连，虛增工資費(fèi)用60多萬(wàn)元蚤吹，以此偷逃個(gè)人所得稅20多萬(wàn)元。

該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅款随抠、加收滯納金裁着，并處罰款共計(jì)40多萬(wàn)元的處理決定。

場(chǎng)景分析

從本案可以看出拱她，企業(yè)通過(guò)虛列人數(shù)二驰、虛增工資的方式虛增薪資費(fèi)用，并分?jǐn)偢咝絾T工的薪水秉沼，為企業(yè)達(dá)到增加稅前扣除桶雀，減少利潤(rùn)進(jìn)而少交企業(yè)所得稅矿酵，并為高薪員工“節(jié)約”個(gè)稅，正可謂打著“一箭雙雕”的如意算盤(pán)矗积。

這類操作特點(diǎn)明顯：大部分員工的工資都在起征點(diǎn)上下徘徊全肮，企業(yè)平均薪資值也低于市場(chǎng)平均水平。除此之外棘捣，盡管員工薪資的銀行支付總流水跟申報(bào)的稅后總金額一致辜腺，但是給銀行發(fā)的付款指令卻跟申報(bào)人數(shù)不符，銀行流水明細(xì)跟工資表不匹配乍恐；員工參保人數(shù)跟個(gè)稅申報(bào)人數(shù)也對(duì)不上评疗。

這類企業(yè)以為銀行、社保茵烈、稅局信息不通暢百匆，又加之違法成本低，于是企圖兩頭隱瞞呜投、蒙混過(guò)關(guān)加匈，心存僥幸，自認(rèn)為手段高明宙彪，稅局難以發(fā)現(xiàn)矩动。

風(fēng)險(xiǎn)分析

這種“避稅”方法，屬于知法犯法释漆，情節(jié)嚴(yán)重悲没，性質(zhì)惡劣。法律勢(shì)必對(duì)于這種行為給予嚴(yán)懲男图！

1示姿、企業(yè)虛增費(fèi)用、虛假申報(bào)逊笆、少繳企業(yè)所得稅款栈戳，該行為以偷稅論處：

稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)难裆，不繳或少繳應(yīng)納稅款的子檀，屬于偷稅。對(duì)納稅人偷稅的乃戈，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款褂痰、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款症虑；構(gòu)成犯罪的缩歪，依法追究刑事責(zé)任。

2谍憔、企業(yè)作為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)：

企業(yè)幫助員工偷逃個(gè)稅匪蝙，也存在著被處以偷稅罪的風(fēng)險(xiǎn)主籍。稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)逛球，不繳或者少繳已扣千元、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款需忿、滯納金诅炉，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的屋厘，依法追究刑事責(zé)任≡露……扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的汗洒，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款父款。

刑法對(duì)逃避繳納稅款罪（取代了以前的偷稅罪）做出明確的規(guī)定溢谤，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)憨攒，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的世杀，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金肝集；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的瞻坝，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金杏瞻∷叮……扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣捞挥、已收稅款浮创，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰……對(duì)多次實(shí)施前兩款行為砌函，未經(jīng)處理的斩披，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

3.讹俊、會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)：

會(huì)計(jì)法規(guī)定垦沉，會(huì)計(jì)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證劣像、會(huì)計(jì)賬簿乡话，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的耳奕，依法追究刑事責(zé)任绑青。會(huì)計(jì)有前款行為诬像，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)闸婴，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款坏挠；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款邪乍；屬于國(guó)家工作人員的降狠，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分；其中的會(huì)計(jì)人員庇楞，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作榜配。

4、企業(yè)非法利用他人信息的風(fēng)險(xiǎn)：

企業(yè)未經(jīng)同意擅自利用他人信息吕晌，并且將信息用于非法得利蛋褥。這一行為既不道德更不合法，根據(jù)《中華人民共和國(guó)居民身份證法》規(guī)定睛驳，冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證的烙心，處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留乏沸，有違法所得的淫茵，沒(méi)收違法所得。冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證實(shí)施犯罪活動(dòng)的蹬跃，依法追究刑事責(zé)任匙瘪。

萬(wàn)一被發(fā)現(xiàn)，可能面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)炬转。前不久西安的王先生就發(fā)現(xiàn)自己的信息冒用發(fā)工資辆苔，導(dǎo)致自己無(wú)法申請(qǐng)經(jīng)適房，目前已將該企業(yè)起訴扼劈。

建 ?議

如今社保由稅局統(tǒng)一收取驻啤，社保和個(gè)稅信息不一致的情況下，稅局很容易發(fā)現(xiàn)異常荐吵，特別是金稅三期以后骑冗，經(jīng)過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)，系統(tǒng)更是分分鐘預(yù)警先煎，就看稅局是不是查贼涩。

相類似的，很多稅收優(yōu)惠也跟企業(yè)人數(shù)有關(guān)薯蝎，比如小微企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠等遥倦。有的企業(yè)匯算清繳填列的企業(yè)人數(shù)跟實(shí)際繳納個(gè)稅的職工人數(shù)對(duì)不上。這在以前國(guó)地稅未合并時(shí)也非常常見(jiàn)占锯，但是隨著國(guó)地稅合并袒哥，今后甚至可能匯算清繳時(shí)不用填寫(xiě)企業(yè)人數(shù)缩筛，直接從個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)提取。

虛增員工人數(shù)堡称，虛增薪資成本瞎抛，從而少交企業(yè)所得稅，替員工避個(gè)稅却紧，聽(tīng)起來(lái)很美好桐臊，但手段太小兒科，稅局稽查成本非常低晓殊，一旦被查處断凶，補(bǔ)繳稅款、罰款不用說(shuō)巫俺，更嚴(yán)重者懒浮，將觸犯刑法，面臨坐牢的風(fēng)險(xiǎn)识藤！

企業(yè)按實(shí)際員工薪資發(fā)放情況計(jì)提費(fèi)用、申報(bào)個(gè)稅次伶，老老實(shí)實(shí)交稅痴昧，千萬(wàn)不要因小失大。會(huì)計(jì)們遇到老板指使自己做這種違法的事情冠王，請(qǐng)務(wù)必向老板分析利弊赶撰，對(duì)這種行為說(shuō)不!

2018年這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增

1、虛開(kāi)發(fā)票將清算

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制柱彻，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)豪娜！

2、高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控

今年中國(guó)將參與涉稅信息交換哟楷，高工資瘤载、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查卖擅！

3鸣奔、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)！

之前中國(guó)各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇沓徒祝踔烈恼胬辍Ｒ驗(yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差断楷，必須清理和改正锨匆！

4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展冬筒！

之前北京地稅查處的某直播平臺(tái)主播個(gè)稅巨額補(bǔ)稅案就是一個(gè)經(jīng)典案例恐锣，中國(guó)沒(méi)有業(yè)態(tài)不再稅務(wù)監(jiān)管范圍之外茅主！目前稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地！

個(gè)人賬戶進(jìn)賬多少會(huì)被查侥蒙？

中國(guó)人民銀行在2007年3月1日施行了《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》

其中明確指出了監(jiān)管的范圍暗膜，“本辦法所稱人民幣支付交易，是指單位鞭衩、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過(guò)票據(jù)学搜、銀行卡、匯兌论衍、托收承付瑞佩、委托收款、網(wǎng)上支付和現(xiàn)金等方式進(jìn)行的以人民幣計(jì)價(jià)的貨幣給付及其資金清算的交易坯台【嫱瑁”

并且要求金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的反洗錢崗位，建立崗位責(zé)任制蜒蕾，明確專人負(fù)責(zé)對(duì)大額支付交易和可疑支付交易進(jìn)行記錄稠炬、分析和報(bào)告。

1咪啡、對(duì)于大額支付交易的規(guī)定

（1）法人首启、其他組織和個(gè)體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

（2）金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付撤摸，包括現(xiàn)金繳存毅桃、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票准夷、現(xiàn)金本票解付钥飞；

（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

如果發(fā)生了大額交易衫嵌，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告读宙。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告渐扮。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种新坫玻⒂善滢D(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。

2墓律、對(duì)于可疑交易的管理辦法

（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入膀估、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出耻讽；

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符察纯；

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；

（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；

（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)饼记、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符香伴；

（6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

（7）長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用具则，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付即纲；

（8）短期內(nèi)頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款；

（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額博肋、頻率及用途與其正车驼現(xiàn)金收付明顯不符；

（10）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付匪凡；

（11）與販毒膊畴、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來(lái)活動(dòng)明顯增多病游，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付唇跨；

（12）頻繁開(kāi)戶、銷戶衬衬，且銷戶前發(fā)生大量資金收付买猖；

（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)滋尉；

（14）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為政勃；

（15）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

上面中所說(shuō)的的“短期”兼砖，指10個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)。

如果金融機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)既棺，發(fā)現(xiàn)有客戶符合上面可疑交易所列情形的讽挟，應(yīng)記錄、分析該可疑支付交易丸冕，填制《可疑支付交易報(bào)告表》后進(jìn)行報(bào)告耽梅。

政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行胖烛、股份制商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的眼姐，需要報(bào)送一級(jí)分行。一級(jí)分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中信宸I(yíng)業(yè)管理部众旗、省會(huì)（首府）城市中心支行，同時(shí)報(bào)送其上級(jí)行趟畏。

城市商業(yè)銀行贡歧、農(nóng)村商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社及其聯(lián)合社、外資獨(dú)資銀行利朵、中外合資銀行和外國(guó)銀行分行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的律想，要把報(bào)告表報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中小I(yíng)業(yè)管理部绍弟、省會(huì)（首府）城市中心支行和其他地市中心支行技即。中國(guó)人民銀行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送所在省的中國(guó)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部樟遣、省會(huì)（首府）城市中心支行而叼。

最后提醒：遇到不聽(tīng)會(huì)計(jì)勸阻，繼續(xù)以上違法行為的公司和企業(yè)老板年碘，最好盡早告辭澈歉！

?