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會計相關(guān)
復(fù)式記賬
定義
定義：以“借”和“貸”為記賬符號的一種復(fù)式記賬的方法谁不。
復(fù)式記賬法是指對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要以相等的金額坐梯，同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記的記賬方法。
特點
- 以“借”刹帕、“貸”為記帳符號吵血，每個賬戶分借貸兩方。
- “借”表示賬戶的左邊偷溺；“貸”表示賬戶的右邊蹋辅。
- 有借必有貸，借貸必相等
- 以資金占用總額等于資金來源總額為平衡公式挫掏。各個賬戶的借方余額=貸方余額
- 資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益
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會計科目和憑證
會計要素
六大要素
資產(chǎn)侦另、負債、所有者權(quán)益砍濒、收入淋肾、費用、利潤
會計科目
對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目爸邢。
按歸屬分類
五大類
資產(chǎn)類樊卓、負債類、所有者權(quán)益類杠河、成本類碌尔、損益類
按詳細程度分類
兩大類
總分類科目、明細分類科目
明細分類一般設(shè)置1-3層券敌，不要對總科目進行業(yè)務(wù)操作）
- 會計科目是按照十進位數(shù)字編號法中的4 位數(shù)數(shù)字組來編號的：
- 左起第一個數(shù)字表示科目的大類唾戚；
- 左起第二個數(shù)字表示大類中的小類(或科目的性質(zhì))；
- 左起第三和第四個數(shù)字表示小類中的順序待诅。
- 編號一般采用四位純數(shù)字表示叹坦，其中：第一位數(shù)字（即千位）表示會計科目的類別，其中：
- 1 表示資產(chǎn)類
- 2 表示負債類
- 3 表示所有者權(quán)益類
- 4 表示成本類
- 5 為損益類
- 第二位數(shù)字（即百位）可以劃分大類下面小類卑雁；剩余兩碼為流水號募书。
為便于會計科目的增減绪囱，一般情況下，編碼要考慮到未來的擴展性莹捡，在編碼間鬼吵，留有一定的間隔。 -
一般采用六位編碼篮赢，其中前四位為一級科目的代碼齿椅，后兩位為流水號
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會計憑證
定義：是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成情況的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)
種類：原始憑證启泣、記賬憑證
- 原始憑證：又稱單據(jù)涣脚；是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況种远，明確經(jīng)濟責(zé)任的原始憑據(jù)涩澡。
- 記賬憑證：又稱記賬憑單；是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證坠敷，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類妙同，并以確定會計分錄后所填制的會計憑證，是登記帳簿的直接依據(jù)
試算平衡和公式
試算平衡檢查
- 檢查每次會計分錄的借貸金額是否平衡膝迎；
- 檢查總分類帳戶的借貸發(fā)生額是否平衡粥帚；
- 檢查總分類帳戶的借貸余額是否平衡。
試算平衡公式 - 全部賬戶的借方期初余額合計數(shù)等于全部賬戶的貸方期初余額合計數(shù)限次；
- 全部賬戶的借方發(fā)生額合計等于全部賬戶的貸方發(fā)生額合計芒涡；
- 全部賬戶的借方期末余額合計等于全部賬戶的貸方期末余額合計。
借貸理解
借方
借（方）卖漫，貸（方）的對稱费尽，指在借貸記賬法下，表示資產(chǎn)的增加羊始，負債旱幼、所有者權(quán)益的減少，費用的發(fā)生突委，收入的結(jié)轉(zhuǎn)及利潤的分配柏卤。
以下賬目記在借方，“借”表示：
- 資產(chǎn)的增加匀油；
- 費用的增加缘缚；
- 負債的減少；
- 所有者權(quán)益的減少敌蚜；
- 收入桥滨、利潤的減少
貸方
貸（方），借（方）的對稱，指在借貸記賬法下该园，表示資產(chǎn)的減少酸舍，負債、所有者權(quán)益的增加里初。收入和利潤的發(fā)生，以及費用的結(jié)轉(zhuǎn)忽舟。
以下賬目記在貸方双妨，“貸”表示：
- 資產(chǎn)的減少；
- 費用的減少叮阅；
- 負債的增加刁品；
- 所有者權(quán)益的增加；
- 收入浩姥、利潤的增加挑随。
賬戶相關(guān)
這里只羅列一下重點核心的業(yè)務(wù)概念和知識，下面這么知識足夠了勒叠；更多內(nèi)容參看： {% post_link pay/【賬戶】賬戶體系-三戶模型 三戶模型 %} 和 {% post_link pay/【賬戶】賬戶體系-賬戶建模 賬戶建模 %}
三戶模型
三戶是指：用戶兜挨、客戶、賬戶
概念
客戶是體現(xiàn)了社會域的信息眯分，用戶體現(xiàn)了業(yè)務(wù)域的信息拌汇，帳戶體現(xiàn)的是資金域的信息。
- 客戶 是指自然人或法人弊决。法人通常被稱為企業(yè)客戶噪舀，包括企業(yè)和個體戶類型∑客戶是反映社會領(lǐng)域的信息与倡。
- 用戶 是通過注冊進入系統(tǒng)并使用系統(tǒng)提供的服務(wù)的實體±ジ澹客戶有自然人和法人纺座，則用戶對應(yīng)也有個人用戶和法人用戶，只有法人客戶在系統(tǒng)注冊貌嫡，稱為商戶比驻。用戶體現(xiàn)了業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息。
- 賬戶 這里特指支付賬戶岛抄， 指用戶在支付系統(tǒng)中用于交易的資金所有者權(quán)益的憑證别惦。帳戶體現(xiàn)的是資金域的信息。
關(guān)系
一般來說夫椭，三者之間有一種歸屬和映射的關(guān)系掸掸。一個客戶可以注冊多個用戶，一個用戶可以擁有多個帳戶，也可以換算成一個客戶可以有多個帳戶扰付。
模型關(guān)系如下圖：
賬戶體系
賬戶設(shè)置堤撵，一般是從交易開始的。 交易的實現(xiàn)必須有賬戶的支持羽莺，賬戶是交易的基本構(gòu)成元素实昨。
從支付系統(tǒng)的角度，交易中涉及到的資金流是資金從一個賬戶流向另一個賬戶盐固。發(fā)起交易的一方荒给，被稱之為交易主體，他可以是個人刁卜，也可以是一個機構(gòu)志电。 資金從該主體所擁有的賬戶中流出。 而接收交易的一方蛔趴，被稱為交易對手挑辆，他也可以是個人或者機構(gòu)。
在設(shè)計清結(jié)算系統(tǒng)前孝情，首先需要完成賬戶體系的梳理鱼蝉。 賬戶是用來記錄會計科目所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容的工具，它根據(jù)會計科目來開設(shè)的咧叭。
賬戶有多種維度的分類蚀乔。 按照經(jīng)濟內(nèi)容來說，賬戶分為資產(chǎn)類賬戶菲茬、負債類賬戶吉挣、所有者權(quán)益類賬戶等。 按照會計周期內(nèi)期末是否有余額婉弹，也分為實賬戶和虛賬戶睬魂。
支付賬戶和登錄賬戶
賬戶體系設(shè)計首先要區(qū)分兩個概念，支付賬戶和登錄賬號镀赌。這是兩個不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的概念氯哮。
- 支付賬戶 指用戶在支付系統(tǒng)中用于交易的資金所有者權(quán)益的憑證。
-
登錄賬號 指用戶在系統(tǒng)中的登錄的憑證和個人信息商佛。 一個用戶可以有多個登錄賬戶喉钢，一個登錄賬戶可以有多個支付賬戶，比如零錢賬戶等良姆。
一般來說肠虽，支付賬戶不會在多個登錄賬戶之間共用。如果沒有特殊說明玛追，下文中的賬戶税课，都默認指支付賬戶闲延。
會計科目與賬戶
公司的會計需要對每一筆交易都要做詳細的記錄，即記賬韩玩。
公司每天都產(chǎn)生大量的交易行為垒玲，為了便于管理和統(tǒng)計，一個簡單的方法是對交易進行分類找颓。這個分類合愈，按照公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜度，可以有一級叮雳，二級或者更多級想暗，這被稱之為會計科目。
記賬時帘不，除了交易明細，還需要在每個級別上對交易額進行匯總杨箭。
賬戶平衡
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賬務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)
賬務(wù)系統(tǒng)和大會計系統(tǒng)的區(qū)別
資金管理范疇不同
- 賬務(wù)系統(tǒng)是業(yè)務(wù)資金
- 大會計系統(tǒng)是公司的全部資金（包括內(nèi)部報銷等）寞焙。
建設(shè)目的不同
- 賬務(wù)系統(tǒng)是業(yè)務(wù)系統(tǒng)，目的是把業(yè)務(wù)資金處理過程記清楚互婿。
- 大會計系統(tǒng)是記錄已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟事項捣郊，以反映的企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。
兩者聯(lián)系
賬務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)可以作為大會計系統(tǒng)關(guān)于業(yè)務(wù)資金部分的記賬依據(jù)慈参。
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