稅務(wù)局發(fā)文明確粘茄！2023年的稅務(wù)稽查抽查計劃公布！退稅10萬元以上的企業(yè)，將作為重點核查對象柒瓣！下面一起看下稽查風(fēng)險點儒搭！

官宣！稅務(wù)隨機(jī)抽查計劃

2023年5月26日芙贫，國家稅務(wù)總局舉行5月份例行新聞發(fā)布會搂鲫，在發(fā)布會中提到了今年稅務(wù)稽查工作的重點。

總結(jié)一下：利用研發(fā)費用加計扣除偷逃稅磺平；醫(yī)藥魂仍、農(nóng)產(chǎn)品等虛開發(fā)票高發(fā)行業(yè)；協(xié)助納稅人逃避稅的中介機(jī)構(gòu)拣挪；騙取出口退稅擦酌；騙取留抵退稅；未依法依規(guī)辦理個人所得稅匯算菠劝；加油站偷逃稅赊舶，網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅等；

緊接著赶诊，吉林省稅務(wù)局發(fā)布了“2023年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計劃”的通知笼平。

該通知中說明了一些稅務(wù)稽查的規(guī)則，整理如下：

1.實施范圍

稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計劃的實施范圍是什么舔痪？

除總局明確規(guī)定外寓调，全市稽查局2023年的所有待查對象，均須通過金稅三期稅收管理系統(tǒng)中的“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺”模塊辙喂，從市稅務(wù)局稽查局建立的隨機(jī)抽查對象名錄庫（包括隨機(jī)抽查對象異常名錄）中隨機(jī)抽取捶牢。待查對象屬于企業(yè)集團(tuán)的鸠珠，該企業(yè)集團(tuán)的成員單位一并納入待查對象巍耗。

2.隨機(jī)抽查的比例和頻次

1）對市級重點稽查對象，每年抽查比例20%左右渐排，原則上每5年檢查一輪炬太。

2）對非重點稽查對象，2023年暫時不隨機(jī)抽取驯耻。

3.先行自查

實施檢查前能不能先行自查亲族？

1）截止到隨機(jī)抽取的當(dāng)天，對市級重點稽查對象可缚，在稽查局對其實施檢查前霎迫，允許企業(yè)先行自查。企業(yè)自查結(jié)束后帘靡，再由稽查局依法確定是否對其實施檢查知给。

2）對非市級重點稽查對象，采取直接立案檢查的方式。

需要注意的是涩赢，這僅僅是吉林省稅務(wù)局的要求戈次，其他各地區(qū)可能會有不同，一定以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)筒扒。

10萬以上怯邪，重點稽查！

稅務(wù)局剛剛通知花墩！

近日悬秉，多地稅務(wù)局發(fā)布最新公告：留抵退稅10萬元以上，要重點核查冰蘑。

1搂捧、用好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺懂缕、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個平臺允跑，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時間節(jié)點搪柑，對稅收數(shù)據(jù)開展事前聋丝、事中、事后掃描監(jiān)控工碾，重點對三張報表與企業(yè)申報數(shù)據(jù)比對分析弱睦，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點，精準(zhǔn)開展風(fēng)險應(yīng)對渊额，對低風(fēng)險納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)况木，對中風(fēng)險納稅人開展約談評估，對涉嫌偷逃騙稅旬迹、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險納稅人按規(guī)定及時移交稽查部門處理火惊。

2、精準(zhǔn)定位抓重點奔垦。在稅收大數(shù)據(jù)篩選分析基礎(chǔ)上屹耐，重點關(guān)注高風(fēng)險行業(yè)和大額退稅納稅人留抵退稅可能存在的問題，采取人機(jī)結(jié)合方式椿猎，將退稅金額10萬元以上的企業(yè)作為重點核查對象惶岭，密切關(guān)注企業(yè)資金、人數(shù)犯眠、收入虛構(gòu)條件按灶，企業(yè)變更登記，虛增可留抵稅額筐咧，長期留抵無收入鸯旁，短期內(nèi)大量購票和注銷企業(yè)等六個風(fēng)險點。

國家稅務(wù)總局日喀則市稅務(wù)局：

1、通過抽取金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)羡亩，進(jìn)行指標(biāo)監(jiān)控摩疑、深度分析，并根據(jù)分析結(jié)果緊盯一些金額較大畏铆、情況復(fù)雜雷袋、風(fēng)險較高的退稅企業(yè)。

2辞居、緊盯“行業(yè)預(yù)警”楷怒，預(yù)防風(fēng)險蔓延，由審核分析組提出行業(yè)風(fēng)險預(yù)警瓦灶，尤其是緊盯光伏發(fā)電鸠删、商貿(mào)批發(fā)等高風(fēng)險行業(yè)，分批對照分析贼陶。

3刃泡、緊盯“抽查快反”，做好風(fēng)險復(fù)核碉怔，按照“事后抽查”的防控要求烘贴，采取機(jī)外方式對已退稅10萬元以下企業(yè)由管局自行抽查，抽查率達(dá)到10%以上撮胧，對退稅10萬元以上的101戶納稅人進(jìn)行人工復(fù)核桨踪，覆蓋面達(dá)到100%，并根據(jù)抽檢情況建立高芹啥、中锻离、低三級風(fēng)險等級，提高復(fù)核針對性和準(zhǔn)確性墓怀。

稅務(wù)嚴(yán)查下

這11種情形汽纠，查到必罰！

嚴(yán)查開始捺疼，有以下情況的企業(yè)疏虫，要小心了！

一啤呼、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%呢袱，這種企業(yè)可能存在少記官扣、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的嫌疑羞福。

二惕蹄、庫存異常

如果企業(yè)（期末存貨－當(dāng)期累計收入）/當(dāng)期累計收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入卖陵。

三遭顶、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為的調(diào)節(jié)工資泪蔫，注意了棒旗，這些都是稅局稽查的重點。

企業(yè)自查時撩荣，可以看申報的企業(yè)所得稅工資與個稅工資是否一致铣揉。

四、企業(yè)收入餐曹、期間費用變動異常

如果企業(yè)期間費用變動率與收入變動率相差超過20%逛拱，也是稅務(wù)局觀眾的重點。

五台猴、應(yīng)納稅額處于臨界點附近

一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠朽合，會去隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。比如實際應(yīng)納稅所得額310萬的調(diào)整到300萬饱狂。

因此旁舰，如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很大的情況下嗡官，稅務(wù)局就會懷疑企業(yè)存在隱瞞收入箭窜、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。

六衍腥、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款異常

1磺樱、如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)收賬款或應(yīng)付大于銷售收入的80%

企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活婆咸，違反常理竹捉，存在隱瞞收入的可能性。

2尚骄、如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%

應(yīng)付賬款過大块差，說明企業(yè)很多業(yè)務(wù)購貨不付款，不符合常理倔丈，可能存在購買虛開發(fā)票的情形憨闰。

七、預(yù)收/預(yù)付賬款異常

如果當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷售收入＞20%）需五，說明企業(yè)收到了很多款項鹉动，但沒有發(fā)貨，不符合常理宏邮，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨泽示，但不確認(rèn)收入的情形缸血。

預(yù)付賬款余額是負(fù)數(shù)，且金額較大可能是收到了款項沒有確認(rèn)收入械筛，有隱瞞收入的可能性捎泻。

八、其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款異常

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%埋哟，正常情況下企業(yè)新增的“其他應(yīng)收款”占收入的比重較小笆豁，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務(wù)局定欧，視同對股東的分紅渔呵，補(bǔ)繳20%個稅。

“其他應(yīng)付款”余額較大砍鸠，可能會被稅務(wù)局懷疑存在隱藏收入扩氢、虛開發(fā)票等違法行為。

九爷辱、加油費录豺、餐費、咨詢費等費用異常

如公司沒有車饭弓，卻有大量的加油費双饥；個人消費的餐費、車費等異常弟断；又如有些企業(yè)“暴力稅籌”咏花，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大阀趴，這個也已成為虛開發(fā)票高危項目之一昏翰。

十、企業(yè)長虧不倒

企業(yè)連續(xù)3年虧損刘急，尤其是收入和成本費用都很大時還連續(xù)3年虧損棚菊，出現(xiàn)這種情況的要小心了。

一般情況下叔汁，長虧不倒違反常理统求，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入据块，虛列成本码邻、通過關(guān)聯(lián)交易避稅等。

十一瑰钮、稅負(fù)率異常

稅負(fù)預(yù)警值是動態(tài)的冒滩，不同行業(yè)、不同地區(qū)浪谴、不同季節(jié)开睡、不同時間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況自行確定苟耻。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過評估篇恒，只要企業(yè)稅負(fù)變動異常，不管是稅負(fù)是過高還是過低凶杖，都會被稽查：

稅務(wù)稽查都查哪些內(nèi)容胁艰？

舊賬可以翻多少年！

稅務(wù)稽查到底是為何查智蝠？都查些什么腾么？翻舊賬能翻多少年？

一杈湾、稅務(wù)局來翻舊賬能翻多少年解虱？

稅務(wù)稽查實務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時漆撞，最初確定的檢查期間通常會設(shè)定在3年以內(nèi)殴泰，但是會根據(jù)具體情況延長檢查期間，總的來說浮驳，稅務(wù)機(jī)關(guān)翻舊賬悍汛，有3年、5年至会、無限期的三種情況离咐。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報奉件，造成沒交或者少交稅的宵蛀，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金瓶蚂，有特殊情況的糖埋，可以延長到5年。

如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的窃这，那只能要求你補(bǔ)交3年以內(nèi)所欠的稅款瞳别，但是不能加收滯納金。

如果你們屬于偷稅杭攻、抗稅祟敛、騙稅行為，那稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追繳稅款兆解。都記住了嗎馆铁？當(dāng)稅務(wù)稽查來的時候，你就可以用期限條款保護(hù)自身合法權(quán)益了锅睛。

二埠巨、為何查历谍？

首先，稅局并不是想查誰辣垒，就查誰望侈。稅務(wù)稽查有嚴(yán)格的法定程序。稅務(wù)稽查的稽查對象來源勋桶，有四個方面脱衙。

一是“被抽查”。我們每一個企業(yè)的名字在稅務(wù)稽查的系統(tǒng)里有一個“數(shù)據(jù)庫”例驹。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時候捐韩，就會從數(shù)據(jù)庫里進(jìn)行抽，形式類似搖號鹃锈，抽獎荤胁。

所以，無論你企業(yè)多老實仪召，多規(guī)矩寨蹋，你都有可能被抽中。另一方面講扔茅，如果你真的有違法偷稅的嫌疑已旧，也有可能抽不到你。

二是“被舉報”召娜。目前通過中國裁判網(wǎng)中對應(yīng)企業(yè)被稽查的案例中可以看出运褪，非常多的案件均來源于“被舉報”。

三是“被分析”玖瘸。稅局系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析秸讹，會得出一個企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”雅倒，在這個數(shù)據(jù)庫里璃诀，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關(guān)聯(lián)”蔑匣。也就是被其他行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦劣欢，交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查〔昧迹或者是跟你有業(yè)務(wù)往來的公司被查到偷稅漏稅等財務(wù)問題凿将，你公司也會受到稅務(wù)稽查。

三价脾、稅局查賬牧抵，一般都查什么？

答：稅務(wù)局一般會重點查詢以下4個方面：

1侨把、查合同犀变。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容妹孙，從企業(yè)實際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況弛作；

2涕蜂、查發(fā)票华匾。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)映琳，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3蜘拉、查上下游萨西。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致旭旭；

4谎脯、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點持寄，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無真實資金流源梭，或者資金流異常回流稍味，以及雙方的資金流不一致的情況废麻。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點，在面對發(fā)票問題時模庐，一定保證發(fā)票烛愧、業(yè)務(wù)、資金三流一致掂碱，提供一條完整真實的證據(jù)鏈怜姿，否則還是有可能會被認(rèn)定存在問題。

四疼燥、稅局查賬沧卢，一般什么時候查？

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月醉者，日期并不固定但狭。當(dāng)然如果通過系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務(wù)稽查組也可能上門檢查湃交。

以下三種情況熟空，稅務(wù)機(jī)稅務(wù)機(jī)關(guān)就有可能隨時來檢查：

1.發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個單位的發(fā)票用量明顯增多；

2.稅負(fù)較上月相比較變動率超過正負(fù)30%搞莺；

3.預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等息罗。

當(dāng)企業(yè)遇到稅務(wù)稽查時，不要慌才沧，企業(yè)應(yīng)從以下6個方面應(yīng)對：

1迈喉、企業(yè)是否真的存在問題

企業(yè)被稅務(wù)稽查并不代表企業(yè)的稅務(wù)一定有問題绍刮，但面對稅務(wù)稽查，財務(wù)人首先要清楚挨摸，自家企業(yè)的稅務(wù)是否真的存在問題孩革，知己知彼才能應(yīng)對得當(dāng)。心里有底才能知道如何跟稅務(wù)稽查打交道得运。

如企業(yè)存在虛開票或取得虛開票等嚴(yán)重的問題膝蜈，要注意了！想清楚承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險熔掺，是否還得繼續(xù)饱搏。

2、企業(yè)自身財務(wù)制度要合規(guī)

在日常工作中置逻，還是在稽查前推沸，都應(yīng)有企業(yè)自身的合法合規(guī)的財務(wù)制度。如財報是否規(guī)范券坞，有沒有長期掛賬的往來款等項目鬓催，或有沒有隱瞞未開票的收入等原因宵呛，出現(xiàn)賬務(wù)調(diào)整等等弦悉。對于這些情況，企業(yè)財務(wù)心里要有數(shù)池充。

3眠冈、態(tài)度上要積極配合

不論企業(yè)稅務(wù)是否真的有問題飞苇，都要積極主動的配合稅務(wù)稽查工作，如果企業(yè)真有問題躲是躲不掉的蜗顽，積極主動的態(tài)度還能盡快查處布卡，尋找補(bǔ)救措施。

4雇盖、陳述申辯時不卑不亢

面對稅務(wù)稽查不能以對抗的心態(tài)忿等，也無需既不低聲下氣，該爭取的要爭取崔挖，有特殊原因也直接說明贸街，在稅務(wù)稽查自由裁量范圍內(nèi)的可以討價還價。如否定成偷稅至少可以相差50%的罰款等狸相。

5薛匪、不要質(zhì)疑稅務(wù)稽查的專業(yè)能力

目前，稅務(wù)稽查體制已向一級稽查轉(zhuǎn)變脓鹃，專業(yè)化程度越來越高逸尖，或仍有很多業(yè)務(wù)水平不高的，專業(yè)的稅務(wù)稽查跟管理員不可同日而語。這個查不出問題來娇跟，還可以派其他人來岩齿。

6、謹(jǐn)慎使用復(fù)議和起訴

檢查過后的處理是必須要經(jīng)過審理的苞俘。審理部門會對證據(jù)鏈條盹沈、適用法條一一審核，一般不會出現(xiàn)大的問題吃谣。大案要案還要經(jīng)過上級機(jī)關(guān)甚至總局合議乞封、重審。

稽查局現(xiàn)在面臨內(nèi)部審計基协、外部審計的壓力也很大歌亲，因此在處理決定時都是慎之又慎，確保案件不出問題澜驮。除非企業(yè)有確鑿證據(jù)最好不要復(fù)議和起訴，盡量把問題在處決前解決掉惋鸥。

以上關(guān)于企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查杂穷，你掌握了嗎？

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