今天學習到應交稅費科目的內容御铃，也算是詳細了解了應交稅費這個科目锯茄，下面我會詳細講解一下應交稅費下面對應的明細科目的處理方式以及具體場景欠痴，順帶簡述在EBS中的實現(xiàn)方式坷衍。當然應交稅費科目在EBS中的處理非常簡單，大部分實在GL模塊處理。
以下應交稅費針對一般納稅人毛肋，小規(guī)模納稅人處理相對簡單怨咪，后續(xù)后空補上。
在應交稅費下面細分以下幾個科目
- 應交增值稅
- 進項稅額
- 銷項稅額抵減
- 已交稅金
- 轉出未交增值稅
- 減免稅款
- 銷項稅額
- 出口退稅
- 進項稅額轉出
- 轉出多交增值稅
- 未交增值稅
- 預繳增值稅
- 待抵扣進項稅額
| 科目 | 對應內容 | 分錄 | EBS處理 |
|---|---|---|---|
| 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 | 用于記錄當月可抵扣進項稅額 | DR:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 CR:應付賬款 |
一般會在AP模塊處理流轉稅润匙，在發(fā)票上統(tǒng)計對應的進項稅額 |
| 應交稅費-待抵扣進項稅額 | 用于記錄當月購進不動產(chǎn)的稅诗眨，當月只能抵扣60%，剩下的40%需要則在該科目進行核算 | DR:應交稅費-待抵扣進項稅額 CR:應付賬款 |
一般會在AP模塊處理總額孕讳，然后在GL模塊轉出40%至待抵扣 |
| 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 | 用于記錄當月銷項稅額 | DR:應收賬款 CR:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 |
一般會在AR模塊處理流轉稅匠楚，在事務處理上統(tǒng)計對應的銷項稅額 |
| 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額遞減 | 用于營改增值處理差額征稅的情況，銷售收入按總額法計時厂财，最后銷項稅額可以抵減支付給其他單位的金額 | DR:主營業(yè)務成本 DR:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減 CR:應付賬款 |
一般會在AR模塊處理流轉稅芋簿，在事務處理上統(tǒng)計對應的銷項稅額 |
| 應交稅費-應交增值稅-已交增值稅 | 用于記錄當月已交增值稅額 | DR:應交稅費-應交增值稅-已交增值稅 CR:銀行存款 |
一般會在GL模塊處理，月末按實際繳納金額入賬 |
| 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 | 用于記錄當月應交但是未交增值稅額 | DR:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 CR:應交稅費-未交增值稅 |
一般會在GL模塊處理璃饱，月末按實際繳納金額入賬 |
| 應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅 | 用于記錄當月已交但是多交增值稅額 | DR:應交稅費-預繳增值稅 CR:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅 |
一般會在GL模塊處理与斤，月末按實際繳納金額入賬 |
| 應交稅費-未交增值稅 | 用于記錄未交增值稅余額，實際繳納月份荚恶，直接沖該科目 | DR:應交稅費-未交增值稅 CR:銀行存款 |
一般會在GL模塊處理撩穿，月末按實際繳納金額入賬 |
| 應交稅費-預繳增值稅 | 用于記錄多交增值稅發(fā)生，實際繳納月份谒撼，直接計入該科目食寡，月終將余額轉入未交增值稅額 | DR:應交稅費-未交增值稅 CR:應交稅費-預繳增值稅額 |
一般會在GL模塊處理，月末按實際繳納金額入賬 |
| 應交稅費-應交增值稅-減免稅款 | 用于記錄增值稅因政策減免金額廓潜，主要為稅控系統(tǒng)的費用等 | DR:應交稅費-應交增值稅-減免稅款 CR:管理費用 |
一般會在GL模塊處理抵皱，月末按實際繳納金額入賬 |
消費稅
消費稅的處理，個人還沒在這些奢侈品行業(yè)做過項目辩蛋，對于EBS的處理并沒有進行實際操作呻畸，但是一般來講，流轉稅都會在AR堪澎，AP模塊處理擂错，猜測消費稅也不會例外味滞。但是消費稅的原則是只征收一次樱蛤，所以具體還要看企業(yè)處于哪個環(huán)節(jié)。
應交稅費 - 消費稅有三種去向
- 銷售商品剑鞍，計入稅金及附加
- 在建工程領用昨凡，計入在建工程
- 委托加工，如果直接銷售蚁署，則委托加工環(huán)節(jié)供應商代繳的消費稅可以抵扣便脊；如果繼續(xù)生產(chǎn)，則將消費稅計入成本中
其他稅費
EBS中的處理光戈，均在GL處理
資源稅：計入稅金及附加
土地增值稅：針對企業(yè)在轉讓土地使用權時哪痰，需繳納的稅金
- 如果之前土地使用權計入固定資產(chǎn)遂赠，則計入固定資產(chǎn)清理
- 如果之前土地使用權計入無形資產(chǎn)，則最后按差額計入資產(chǎn)處置損益
房產(chǎn)稅晌杰、土地使用稅跷睦、車船稅和印花稅：計入稅金及附加
城市維護建設稅：計入稅金及附加
應交教育費附加：計入稅金及附加
耕地占用稅：計入在建工程
