上班第十八天佑钾，經(jīng)過半個(gè)月的財(cái)務(wù)調(diào)研和業(yè)務(wù)流程梳理，通過與財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員的充分溝通和互動(dòng)，充盈和修改了財(cái)務(wù)報(bào)銷制度合冀，并在今天全體員工例會(huì)上窥翩，進(jìn)行了宣講和討論业岁，得到了充分的肯定。團(tuán)隊(duì)的力量是偉大的寇蚊。這是幾次修改后的討論稿笔时，充分征求意見后，還要進(jìn)一部完善仗岸。制度和流程需要大家認(rèn)可允耿，并有人監(jiān)督執(zhí)行。今日靈感扒怖，報(bào)銷單據(jù)匯總表 较锡，稍做調(diào)整和更改，應(yīng)增加內(nèi)容：報(bào)銷金額盗痒，已借款項(xiàng)蚂蕴，補(bǔ)償金額，退還金額。

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程(討論稿)

為了加強(qiáng)集團(tuán)各公司的財(cái)務(wù)管理工作掂墓，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)業(yè)務(wù)谦纱、財(cái)務(wù)一體化指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出君编，特制定本制度跨嘉。本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為費(fèi)用開支預(yù)算吃嘿、辦公用品購置祠乃、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出等支出,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程兑燥。

一亮瓷、可控費(fèi)用的預(yù)算及控制

1、公司費(fèi)用分為可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用降瞳。辦公室租金嘱支、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)挣饥、工資除师、院校的款項(xiàng)、應(yīng)急的支出等為不可控費(fèi)用扔枫，對(duì)各項(xiàng)可控費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃預(yù)算的辦法汛聚。（附件1）

具體辦法如下：

在每月的例會(huì)上，各個(gè)公司部門的主管綜合本部門需求短荐，本著合理倚舀、節(jié)約的原則提出下個(gè)月的計(jì)劃預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總支出總額并上報(bào)集團(tuán)公司管理層忍宋，管理層根據(jù)公司經(jīng)營及資金規(guī)劃和用度進(jìn)行審批痕貌；批準(zhǔn)后，各業(yè)務(wù)部門主管要嚴(yán)格控制本部門支出在計(jì)劃預(yù)算范圍內(nèi)列支糠排。對(duì)于不可控費(fèi)用也需在每月的例會(huì)上芯侥，上報(bào)下月計(jì)劃，使財(cái)務(wù)部能夠統(tǒng)籌資金管理乳讥。

2、各部門人員提出報(bào)銷費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)廓俭，需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單或支出單云石，費(fèi)用報(bào)銷填費(fèi)用報(bào)銷單，其他支出填支出單由部門主管在計(jì)劃范圍內(nèi)審批簽字后方可交予財(cái)務(wù)研乒，財(cái)務(wù)人員需要嚴(yán)格監(jiān)控各項(xiàng)費(fèi)用必須在計(jì)劃范圍內(nèi)列支汹忠。經(jīng)辦人簽字---部門負(fù)責(zé)人簽字--公司會(huì)計(jì)簽字 ---財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字---總經(jīng)理審批簽字--財(cái)務(wù)部出納支付 。（附件2）

3、各類款項(xiàng)通過各公司的開戶行打到收款單位的賬戶宽菜，如若是公司員工的款項(xiàng)打入工資卡中谣膳。經(jīng)手人要出具公司賬戶及蓋章的掃描件，如是個(gè)人要出具個(gè)人卡的復(fù)印件铅乡。（附件3）

4继谚、辦公用品的購置：由各公司根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)行政部審核匯總阵幸，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后花履，由集團(tuán)按計(jì)劃統(tǒng)一購買，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)挚赊、出情況诡壁；領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單,并建立實(shí)物帳荠割；對(duì)超過1000元以上的物品如電腦妹卿、照相器材、空調(diào)等蔑鹦，行政部應(yīng)在實(shí)物帳上夺克，標(biāo)明使用部門或人員。每月末應(yīng)將各公司部門辦公領(lǐng)用清單及實(shí)物帳上交財(cái)務(wù)部举反，財(cái)務(wù)部核實(shí)后懊直，在例會(huì)上公布各部門的收支狀況。

5火鼻、節(jié)假日采購的贈(zèng)送給機(jī)構(gòu)的禮品室囊，需要本月列支出下月計(jì)劃由公司總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部做計(jì)劃預(yù)算魁索，行政部根據(jù)計(jì)劃負(fù)責(zé)采購融撞、財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)劃支付款項(xiàng)后，行政部根據(jù)計(jì)劃負(fù)責(zé)發(fā)放粗蔚。發(fā)票催要由行政部負(fù)責(zé)尝偎。

6、要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷的規(guī)定鹏控，財(cái)務(wù)部于每月月初15號(hào)匯總上月的費(fèi)用清單致扯，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

7当辐、總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由公司法人簽字報(bào)銷抖僵。

8、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷審核日和其他款項(xiàng)的支付時(shí)間（遇有節(jié)假日順延）缘揪，財(cái)務(wù)部出納按審核簽字后的單據(jù)支付款項(xiàng)耍群。當(dāng)事人填好報(bào)銷單—部門經(jīng)理審批--分公司會(huì)計(jì)審核---財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字-總經(jīng)理簽字---交給財(cái)務(wù)部出納付款义桂。所有的付款憑單，出納員付款后簽字蹈垢。

借支管理規(guī)定及報(bào)銷流程

1慷吊、 出差借款及報(bào)銷規(guī)定：

出差人員憑審批后的《出差行程安排表》，按部門經(jīng)理與總經(jīng)理的批準(zhǔn)額度辦理借款曹抬，借款人根據(jù)《出差行程安排表》填寫《出差借款單》溉瓶，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致沐祷，不得涂改）嚷闭，公司負(fù)責(zé)人簽字，公司會(huì)計(jì)審核簽字赖临，出納員支付款項(xiàng)胞锰。（附件4、5）

出差行程安排表

出差人： ?出差區(qū)域：

時(shí)間跨度：

出差目的：

實(shí)際行程安排

日期

時(shí)間

地點(diǎn)

擬拜訪客戶機(jī)構(gòu)名稱

聯(lián)系人

聯(lián)系電話

2兢榨、員工出差返回公司后嗅榕，三個(gè)工作日內(nèi)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單和報(bào)銷單據(jù)匯總表”，要求差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容填寫齊全吵聪，所附的車票是去出差地的車票凌那，餐飲、住宿吟逝、交通費(fèi)發(fā)票是出差地的發(fā)票帽蝶，人員和人員名單與派出的人數(shù)相吻合。途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間块攒、車船費(fèi)等費(fèi)用励稳。會(huì)計(jì)審核簽字后，持《出差行程按排表》囱井、《費(fèi)用報(bào)銷單》和《報(bào)銷單據(jù)匯總表》連同原始報(bào)銷憑證驹尼，一同交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，然后總經(jīng)理簽字庞呕，完成審批手續(xù)新翎。本著多退少補(bǔ)的原則，出納員收支款項(xiàng)住练。（附件6）

報(bào) 銷 單 匯總表

日 期

事 項(xiàng) ?（請(qǐng)按需要填寫出發(fā)地至目的地地啰、辦事明細(xì)及辦事目的等）

費(fèi)用類別 （如：住宿費(fèi)、餐費(fèi)讲逛、的士費(fèi)髓绽、機(jī)票、火車票妆绞、其他）

金額

附帶單據(jù)/張

備 注 ?（或票據(jù)是否齊全顺呕、補(bǔ)充說明等）

預(yù)支金額：

報(bào)銷金額：

退（補(bǔ)）金額：

?報(bào)銷人簽字：

注：1、事項(xiàng)必須寫清楚辦事詳情括饶。2株茶、票據(jù)按大小順序依次排好并按排好順序填寫報(bào)銷表（票據(jù)請(qǐng)用曲別針按大小順序別好），無票的不予以報(bào)銷图焰。3启盛、報(bào)銷人欄必須本人簽字。4技羔、開票名稱僵闯，并寫上公司稅號(hào)。5.請(qǐng)勿將發(fā)票丟失藤滥，否則無法報(bào)銷鳖粟。

3、如果丟失憑據(jù)或票據(jù)字跡不清晰拙绊，沒有發(fā)票等個(gè)人原因向图，使公司報(bào)稅受到損失的，扣罰相應(yīng)損失后（一般為丟失票據(jù)金額的25%）标沪，方可報(bào)銷榄攀。

4、員工差旅費(fèi)報(bào)銷原則上是公司只負(fù)擔(dān)員工往返的車費(fèi)和住宿費(fèi)用金句。 如果是按費(fèi)用日后扣除核算方式的業(yè)務(wù)人員檩赢，公司可以報(bào)銷招待費(fèi)用和禮品費(fèi)用，前提是部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意违寞。

5贞瞒、員工報(bào)銷住宿費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)：按出差地連鎖酒店的住宿費(fèi)報(bào)銷。遇有特殊情況需要報(bào)銷的坞靶，要請(qǐng)示部門經(jīng)理憔狞。

6、交通費(fèi)：員工出差需購買飛機(jī)票的彰阴，正常情況由行政部統(tǒng)一購買（如果是業(yè)務(wù)人員出差自己負(fù)擔(dān)的除外）瘾敢，特殊情況請(qǐng)示后可以自己購買。若出差不是為處理緊急事務(wù)的尿这，普通員工一般為動(dòng)車簇抵、高鐵二等座；普通火車的硬座射众、硬臥為交通工具碟摆。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號(hào)叨橱。丟失車票的請(qǐng)打印出行程單典蜕，填寫說明断盛，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，扣除稅費(fèi)成本后予以報(bào)銷使用愉舔。

7钢猛、支付的招待費(fèi)，需要總經(jīng)理提前批準(zhǔn)后轩缤，財(cái)務(wù)部按正常報(bào)銷程序報(bào)銷命迈。

8、公司代付的各項(xiàng)費(fèi)用火的，由行政部統(tǒng)一做計(jì)劃預(yù)算和報(bào)銷壶愤。

（二）、其他臨時(shí)借款及日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程：

1馏鹤、其他借款如業(yè)務(wù)費(fèi)征椒、周轉(zhuǎn)金等，借款人員憑《預(yù)支申請(qǐng)單》按批準(zhǔn)額度辦理借款假瞬，應(yīng)及時(shí)報(bào)帳陕靠，日清月結(jié)，除特殊情況外原則上不允許跨月借支脱茉。（附件7）

2剪芥、日常費(fèi)用主要包括會(huì)議費(fèi)、電話費(fèi)琴许、交通費(fèi)税肪、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)榜田、培訓(xùn)費(fèi)益兄、資料費(fèi)、固定資產(chǎn)箭券、低值易耗品等净捅。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算辩块。

3蛔六、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)如電腦、相機(jī)废亭、辦公用品国章、備品、禮品需列出實(shí)物明細(xì)表并由收貨保管人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)豆村，入庫的實(shí)物單據(jù)還應(yīng)附入庫單液兽；出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起止地點(diǎn)掌动、人物事件等資料四啰，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)宁玫；招待費(fèi)的報(bào)銷單據(jù)需注明銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附有餐費(fèi)發(fā)票；報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目拟逮、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序符合企業(yè)制度的餐費(fèi)發(fā)票的附件必須有經(jīng)辦人撬统、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批；大額發(fā)票必須有消費(fèi)清單敦迄。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重點(diǎn)，如果沒有清單凭迹，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)罚屋。租金發(fā)票要有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù)，必須有房屋租賃合同嗅绸，發(fā)票日期金額要與租賃合同吻合脾猛。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷，必須有會(huì)議通知鱼鸠、會(huì)議議題猛拴、參會(huì)人員名單、簽到表等資料蚀狰，不能有會(huì)議無關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi))列支愉昆。加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)必須是公司賬面上的車輛或是與公司簽有租車協(xié)議的車輛麻蹋，加油費(fèi)總額不能超過車輛理論行車的最大油耗量跛溉。水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的字碼要與水表扮授、電表的字碼相符芳室，要與本公司的規(guī)模相吻合。

4刹勃、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事堪侯，應(yīng)盡量選擇乘坐地鐵或公交車，原則上不提倡乘坐出租車或順風(fēng)車荔仁，如確因工作需要伍宦，要事先請(qǐng)示部門領(lǐng)導(dǎo)，部門領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字咕晋。財(cái)務(wù)部審核后予以報(bào)銷雹拄。提醒，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)掌呜。

5滓玖、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類票據(jù)按大小順序依次排好，逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處）质蕉，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單势篡。

6翩肌、說明：填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆禁悠。下列情況不予報(bào)銷：

1念祭、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。

2碍侦、其它不符合《會(huì)計(jì)法》和《稅法》規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)粱坤，無理由跨年度的單據(jù)、沒有發(fā)票的款項(xiàng)瓷产。

3站玄、各公司的費(fèi)用發(fā)票必須是各公司的全稱，張冠李戴開的發(fā)票不予以報(bào)銷濒旦，由費(fèi)用人自己承擔(dān)損失株旷。（例如在A公司借款出差，開回了B公司的發(fā)票的情況尔邓，出差人自己解決）

晾剖、借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷梯嗽，多退少補(bǔ)齿尽，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)慷荔；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)雕什。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回显晶。

業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的分工與合作

任何客戶與公司的業(yè)務(wù)往來贷岸，首先與對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)部門相對(duì)接；其中合作過程中的所有問題磷雇，需要有客戶或機(jī)構(gòu)的主管人員偿警，與財(cái)務(wù)人員溝通與對(duì)接；任何客戶與機(jī)構(gòu)部不得直接與財(cái)務(wù)對(duì)接唯笙。

所有客戶或機(jī)構(gòu)的主管人員螟蒸，應(yīng)該清楚地了解每個(gè)機(jī)構(gòu)所有人員的繳費(fèi)情況，并定期與財(cái)務(wù)核對(duì)崩掘，對(duì)于沒有繳費(fèi)的人員通過機(jī)構(gòu)進(jìn)行催繳和解決七嫌。

財(cái)務(wù)人員定期（月末）公布各個(gè)業(yè)務(wù)主管人員與機(jī)構(gòu)對(duì)賬情況

四、解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部

? 2017年06月29日