一、出納崗工作流程
（一）現(xiàn)金收付
1娇斑、收現(xiàn)
根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確策添、大小寫(xiě)一致材部、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證
工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）
管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費(fèi)唯竹、材料款）
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)乐导，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣浸颓，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章物臂，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。
（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)产上，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)棵磷，可以沒(méi)有交款人簽字。
2晋涣、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用報(bào)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核
（2）人工費(fèi)仪媒、福利費(fèi)發(fā)放
憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)谢鹊、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3算吩、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行
注：（1）下午下班后佃扼，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)偎巢。
（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密兼耀，確保資金安全压昼。
4、管理現(xiàn)金日記賬瘤运，做到日清月結(jié)巢音，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。
（二）銀行存款收付
1尽超、銀收
（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)
（2）其他項(xiàng)目收款
收到除貨款以外項(xiàng)目的支票梧躺、匯票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位
2似谁、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)
根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票（匯票掠哥、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票巩踏、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證
——→材料核算崗（材料采購(gòu)）
——→成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用）
——→管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款）
——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門(mén)用款）
——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)续搀、福利）
——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用塞琼、固定資產(chǎn)購(gòu)建）
注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額禁舷、空白收款單位的支票彪杉。
（2）開(kāi)出的支票（匯票毅往、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致派近。
（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)攀唯，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
（2）打卡工資
根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗
注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行渴丸，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行侯嘀。
（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。
（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗
（4）還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗
（5）交稅
①完稅 ?收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）——→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單
② 進(jìn)稅卡 ?憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單 ? ? ? ? ? ?——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅 ?收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表谱轨，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢戒幔，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。
3土童、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額诗茎，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭娜扇。
4错沃、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱雀瓢、銀行賬號(hào)）枢析。
（三）工作要求
1、 ? ?熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度刃麸。
2醒叁、 ? 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作泊业。
3把沼、 ? 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券吁伺，保證資金安全饮睬。
4、 ? 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金篮奄，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬捆愁，做到日清月結(jié)。
5窟却、 ? ?隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額昼丑，禁止簽發(fā)空頭支票。
6夸赫、 ? ?樹(shù)立良好的窗口形象菩帝。
二、銷售費(fèi)用崗工作流程
（一）部門(mén)日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法呼奢、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度宜雀，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)控妻，填寫(xiě)規(guī)范州袒，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡弓候，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范贝润。
（2）保證憑證及附件左上角整齊瑟捣，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度劫狠，不能帶有訂書(shū)釘狰域。
（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》依鸥、《通訊費(fèi)管理辦法》等亥至，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)贱迟、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批姐扮；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)衣吠、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記茶敏；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表缚俏，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表惊搏。
（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)忧换。
（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)恬惯，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)亚茬。
（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢酪耳，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證刹缝，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款葡兑。
（二）辦事處費(fèi)用
1、日常費(fèi)用
審核原始憑證完整赞草、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗吆鹤，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
2厨疙、購(gòu)置固定資產(chǎn)
審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金 ? ? ? ? ?——→傳出納崗
注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品疑务，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上沾凄，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)梗醇。
（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處撒蟀。
3叙谨、房租、倉(cāng)租
審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金 ? ? ? ? ?——→傳出納崗
4保屯、運(yùn)費(fèi)
審核運(yùn)輸發(fā)票合法手负，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住姑尺，無(wú)需粘貼和復(fù)泳怪铡）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) ?（部門(mén)專項(xiàng)）
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅
貸：現(xiàn)金 ? ? ? ? ?——→傳出納崗
注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)切蟋、裝卸費(fèi)统捶、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)柄粹。
（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額喘鸟。
5、途損
審核途損合法依據(jù)驻右、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）
貸：應(yīng)收賬款
注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明什黑。
（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)旺入、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字兑凿，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。
（3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款茵瘾，不允許提取現(xiàn)金礼华，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。
6拗秘、高開(kāi)沖紅
審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅
貸：銀行存款\現(xiàn)金 ? ? ?——→傳出納崗
注：（1）沖紅圣絮、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款雕旨，確需以現(xiàn)金支付扮匠，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣凡涩。（2）以沖紅棒搜、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)活箕，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要力麸，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系克蚂。
7闺鲸、返利
審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制【記賬憑證】
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：銀行存款\現(xiàn)金 ? ? ?——→傳出納崗
8、贊助費(fèi)
審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：銀行存款\現(xiàn)金 ? ? ——→傳出納崗
注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷埃叭，原始憑證須分類規(guī)范粘貼摸恍。
（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅赤屋。
（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》立镶、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》益缎、《2001年銷售政策》等谜慌。
（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款莺奔，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)欣范。
（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用令哟，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款恼琼，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。
（三）廣告費(fèi)用
1屏富、審核月度資金計(jì)劃
每月28日根據(jù)預(yù)付賬款晴竞、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批
2、審核付款
（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同狠半、發(fā)票噩死、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款 ?——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）首次付款時(shí)神年，需留存一份合同復(fù)印件已维。
（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款已日，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)垛耳。
（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理飘千，即編制憑證堂鲜，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。
（5）媒體廣告須審核發(fā)票护奈、報(bào)樣及監(jiān)播單等缔莲；戶外廣告（車(chē)體、墻體霉旗、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等酌予；宣傳品磺箕、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等抛虫。
3、費(fèi)用報(bào)賬
（1）媒體及宣傳品
審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）
審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：預(yù)付賬款 ? ? ? ? ——→在合同上登記發(fā)票金額简僧、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬建椰，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。
（2）媒體廣告包括電臺(tái)岛马、報(bào)紙棉姐、車(chē)體、墻體啦逆、廣告牌伞矩、條幅等；宣傳品包括宣傳品夏志、禮品的設(shè)計(jì)乃坤、制作、發(fā)送等費(fèi)用沟蔑。
（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處湿诊，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析瘦材。
（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種厅须，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬食棕，以便于投入產(chǎn)出分析朗和。
（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用簿晓。
（2）宣傳品發(fā)出
審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)）
——招待費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)）
管理費(fèi)用——招待（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ? ——→傳主管崗復(fù)核
（3）推廣會(huì)
審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整眶拉、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ? ?——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)抢蚀，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出镀层，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)皿曲，沖抵欠款唱逢。
（四）管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)屋休，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意坞古。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告劫樟，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議痪枫。
3织堂、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。
4奶陈、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)
5易阳、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。
6吃粒、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理潦俺，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬徐勃。
7事示、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
8僻肖、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定肖爵。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度臀脏。
2劝堪、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作谁榜。
3幅聘、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)窃植，樹(shù)立良好的部門(mén)形象帝蒿。
三、管理費(fèi)用崗工作流程
（一）部門(mén)日常費(fèi)用
審核原始憑證完整巷怜、合法葛超、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批延塑；如超年度計(jì)劃額度绣张，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ? ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核关带。
注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)侥涵，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致宋雏，無(wú)涂改痕跡芜飘，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊磨总，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度嗦明，不能帶有訂書(shū)釘。
（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》蚪燕、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》娶牌、《通訊費(fèi)管理辦法》等奔浅，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)诗良、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批汹桦；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)鉴裹、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記营勤；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表壹罚，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）寿羞，正確選取專項(xiàng)猖凛。
（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)绪穆，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證辨泳，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)玖院，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款菠红。
（二）資金付出
1、審核月度資金計(jì)劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃难菌、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→ 審核管理部門(mén)下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批
注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)试溯、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)郊酒、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出遇绞、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出燎窘。
2摹闽、審核付款及報(bào)賬
（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款
注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款褐健，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)付鹿。
（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款 ? ? ——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票蚜迅。
（2）款項(xiàng)付出后舵匾，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬慢叨。
（三）特殊費(fèi)用核算
1纽匙、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用
（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫(kù)
貸：銀行存款或現(xiàn)金 ? ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗拍谐，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門(mén)專項(xiàng)）
? ? ? ? ? ? ----清潔費(fèi)
貸：低值易耗品——辦公用品庫(kù) ? ? ? ——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃烛缔，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)馏段，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用践瓷。
（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)院喜。
2、修理費(fèi)
（1）汽車(chē)維修
審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款 ? ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗晕翠，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)喷舀，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。
（2）零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén)（如有承擔(dān)部門(mén)淋肾，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款 ? ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗硫麻，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算樊卓，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等拿愧。
（3）維修物資
①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證
借：工程物資——專用材料—維修材料
貸：銀行存款或現(xiàn)金 ? ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗碌尔，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）
貸：工程物資——專用材料—維修材料 ? ? ? ——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等浇辜，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》唾戚。
（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)柳洋。
3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款 ? ?——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗叹坦，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)熊镣，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。
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