都說一天之際在于晨撇眯，一周之際自然在于周一嘛屠尊！
周一啦，大家都要元氣滿滿糜颠，努力工作努力學(xué)習(xí)哦～
不過話說大家周末在家都干嘛了？
最近熱播春風(fēng)十里不如你萧求，小簡認為身為一名合格的90后絕不能拖國產(chǎn)劇的后腿其兴，所以果斷追劇，然后就順其自然的被文藝秋水帥了一臉夸政，尤其是在朗誦了一首小簡超級愛的詩之后元旬。
所以今天不僅繼續(xù)和大家分享稅收籌劃，結(jié)尾也會附上這首小簡很愛的詩哈守问。
今天小簡和大家分享的是增值稅稅率及優(yōu)惠政策的籌劃匀归。
首先介紹下增值稅稅率的稅收籌劃
一、在增值稅稅率的納稅籌劃中耗帕，應(yīng)準確掌握低稅率的適用范圍穆端。例如適用13%低稅率中的“農(nóng)機”，是指農(nóng)機整機仿便，農(nóng)機零部件則不屬于“農(nóng)機”范圍体啰，生產(chǎn)農(nóng)機零件的企業(yè)可以通過與農(nóng)機整機生產(chǎn)企業(yè)合并、組合的形式嗽仪，使產(chǎn)品符合低稅率的標準荒勇，實現(xiàn)節(jié)稅的目標。
兼營高低不同稅率產(chǎn)品的企業(yè)闻坚，一定要將各自的銷售額分別核算沽翔，避免從高適用稅率的情況。
二窿凤、增值稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃
增值稅稅收優(yōu)惠政策
1.免稅項目
2.其他優(yōu)惠項目
3.起征點
（1）個人幅度起征點仅偎。
（2）下崗失業(yè)人員就業(yè)提高起征點跨蟹。
（3）個體戶銷售農(nóng)產(chǎn)品提高起征點。
[案例]? ? 農(nóng)產(chǎn)品免稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
B市牛奶公司主要生產(chǎn)流程如下：飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶哨颂，將產(chǎn)出的新鮮牛奶再進行加工制成奶制品喷市，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或直接通過銷售網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)銷給B市及其他地區(qū)的居民威恼。由于奶制品的增值稅稅率適用17%品姓，進項稅額主要有兩部分：一是向農(nóng)民個人收購的草料部分可以抵扣13%的進項稅額；二是公司水費箫措、電費和修理用配件等按規(guī)定可以按進項稅額進行抵扣腹备。與銷售稅額相比，這兩部分進項稅額比例很小。經(jīng)過一段時間的運營沾歪，公司的增值稅稅負高達13.4%俭识。該公司應(yīng)如何進行籌劃以減輕稅收負擔(dān)？
從公司的客觀情況來看友驮，稅負高的原因在于公司的可抵扣的進項稅額比例太低。因此驾锰，公司進行稅收籌劃的關(guān)鍵在于如何增加進項稅額的抵扣卸留。圍繞進項稅額，公司可以采取以下籌劃方案：公司將整個生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場和牛奶制品加工兩部分椭豫，飼養(yǎng)場和奶制品加工廠均實行獨立核算耻瑟。分開后，飼養(yǎng)場屬于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位赏酥，按規(guī)定可以免征增值稅喳整，奶制品加工廠從飼養(yǎng)場購入的牛奶可以抵扣13%的進項稅額。
籌劃方案實施前裸扶，假定每年公司從農(nóng)民生產(chǎn)者手中購入的草料金額100萬元框都，允許抵扣的進項稅額13萬元，其他水電費姓言、修理用配件等進項稅額8萬元瞬项，全年奶制品銷售收入500萬元。
應(yīng)納增值稅額=銷項稅額－進項稅額=500×17%－（13+8）=64（萬元）
稅負率=64÷500×100%=12.8%
而方案實施后何荚，獨立出來的飼養(yǎng)場免征增值稅囱淋，假定飼養(yǎng)場銷售給奶制品廠的鮮奶售價為350萬元，其他資料不變餐塘。則：
應(yīng)納增值稅=銷項稅額－進項稅額=500×17%－（350×13%+8）=31.5（萬元）
稅負率=31.5÷500×100%=6.3%
可見妥衣，籌劃方案實施后比實施前節(jié)省增值稅額32.5萬元，節(jié)省城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計3.25萬元，稅收負擔(dān)下降了6.5%(12.8%－6.3%)税手。
增值稅起征點的納稅籌劃
佳和機械維修店從事維修業(yè)務(wù)蜂筹，屬于增值稅的征收范圍，是小規(guī)模納稅人芦倒，增值稅稅率為3%艺挪。根據(jù)增值稅起征點的規(guī)定，月銷售額在3000元以下（不含3000元）的免征增值稅兵扬；達到或超過起征點的麻裳，應(yīng)按全額計算征稅。
[注：增值稅起征點所指的銷售額為不含稅的銷售額器钟，但小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票津坑，而普通發(fā)票上的銷售額是含稅的銷售額。所以傲霸，確定起征點時疆瑰，應(yīng)將不含稅銷售額換算為含稅銷售額與之對應(yīng)。]
即：3000×（1+3%）=3090（元）
按含稅銷售額確定的起征點為3090元
佳和機械維修店月營業(yè)額在3000元至3090元之間昙啄，那么穆役，是不是說在這個區(qū)間，營業(yè)額越多梳凛，可以獲得的稅后收入越高呢孵睬？根據(jù)增值稅起征點的規(guī)定分析如下：
第一、若月含稅營業(yè)額在3090元（不含）以下伶跷，由于在 起征點以下，不用繳納增值稅秘狞，因此收入越多越好叭莫。
第二、若月含稅營業(yè)額達到或超過3090元烁试，則要考慮應(yīng)負擔(dān)的稅收情況雇初。由于達到或超過3090元要全額征稅（同時依增值稅稅率征收7%的城市維護建設(shè)稅及3%的教育費附加，故綜合稅率為 3.3%）减响，這里就存在一個節(jié)稅點的問題靖诗。
第三、現(xiàn)在我們計算一下月含稅營業(yè)額為多大時的稅后收益與取得3089.99元銷售額時相等支示，設(shè)兩者稅后收益相等時的營業(yè)額為X： X－X/（1+3%）×3.3%=3089.99? 即有? X=3192.27（元）
也就是說刊橘，當納稅人的月含稅營業(yè)額為3192.27元時，其稅后收益為3089.99元颂鸿。若月含稅銷售額在3090元～3192.27元之間促绵，納稅人應(yīng)選擇月含稅銷售額3189.99元；若月含稅銷售額大于3192.27元，含稅銷售額越大其稅后收益亦越大败晴。
恩浓冒，怎么樣？今天的分享夠不夠清晰明了尖坤！話不多說稳懒，秒變文藝。
真的是慢味，小簡不僅能為大家?guī)碡敹惛韶洺“穑€時不時為大家送來些許文藝的氣息，都被自己感動了贮缕。
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