美國政治家本·杰明·富蘭克林曾說過害幅，世界上只有兩件事不可避免绘沉，一是死亡煎楣，二是稅收。雖然稅收不可以避免车伞，但我們可以在法律允許的情況下择懂，以合法的手段和方式減少繳納稅款。下面小簡就帶領(lǐng)大家體驗一下納稅籌劃對企業(yè)來說會帶來多么重要的影響吧～
稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)
1.減免稅
技術(shù)要點：
（1）盡量爭取更多的減免稅待遇另玖；
（2）盡量使減免稅期最長化休蟹；
（3）減免稅必須有法律法規(guī)的明確規(guī)定；
（4）企業(yè)所得稅法中規(guī)定的減免稅優(yōu)惠措施日矫，對一個企業(yè)可能會有減免稅政策較差的狀況赂弓，在具體執(zhí)行時，可選用其中一項最優(yōu)惠的政策哪轿，但不能兩項或幾項優(yōu)惠政策累加執(zhí)行盈魁。
案例：某公司準(zhǔn)備在A經(jīng)濟開發(fā)區(qū)或者B經(jīng)濟開發(fā)區(qū)投資辦廠，假如國家對A經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)制定有從開始經(jīng)營之日起三年免稅的規(guī)定窃诉，對B經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)制定有從開始經(jīng)營之日起五年免稅的規(guī)定杨耙，那么你會選擇哪一家？答案一目了然啦～
2.稅率差異
技術(shù)要點：
（1）盡量尋求稅率最低化
（2）與企業(yè)的經(jīng)營活動有機的結(jié)合起來
案例：每月工資4500元飘痛，獎金每年總計36000元珊膜。下面我們對獎金按月發(fā)放和年度一次性發(fā)放兩種方式下的稅負(fù)進行比較。
（每月固定扣除3500元宣脉，下同）
方式一：獎金按月發(fā)放
則每月獎金3000元车柠，每月應(yīng)納稅所得額為4500+3000-3500=4000元。4000元適用的稅率為10%塑猖，應(yīng)納稅額為4000×10%-105=295元竹祷；
?年應(yīng)納稅額為295×12=3540元
方式二：獎金一次性發(fā)放
每月應(yīng)納稅所得額為4500-3500=1000元，1000元適用的稅率為3%羊苟，
每月應(yīng)納稅額為1000×3%=30元塑陵；
年終一次性發(fā)放獎金36000元，適用稅率和速算扣除數(shù)為10%蜡励、105（根據(jù)36000/12=3000元確定）令花，年終一次性獎金應(yīng)納稅額=36000×10%-105=3495元阻桅；
?年度納稅總額=30×12+3495=3855元
方式三：分出部分獎金在每月發(fā)放
每月工資為4500元，每月獎金1500元兼都，年終一次性發(fā)放獎金18000元鳍刷。
每月應(yīng)納稅所得額=4500+1500-3500=1500元
每月應(yīng)納稅額=1500×3%=45元
年終一次性獎金納稅18000元，適用的稅率和速算扣除數(shù)為3%俯抖、（根據(jù)18000/12=1500確定）输瓜，年終一次性獎金的應(yīng)納稅額=18000×3%=540元。
?年度納稅總額=45×12+540=1080元
方式四：選擇每月工資為4500元芬萍，每月獎金1000元尤揣，年終一次性發(fā)放獎金24000元。
則每月應(yīng)納稅所得額=4500+1000-3500=2000元
每月應(yīng)納稅額=2000×10%-105=95元
年終一次性獎金24000元適用的稅率和速算扣除
數(shù)為10%柬祠、105（根據(jù)24000/12=2000確定）北戏，年終
獎金應(yīng)納稅額=24000×10%-105=2295元。
?年度納稅總額=95×12+2295=3435元
基本結(jié)論
●? 如果將獎金分出部分在每月作為月獎發(fā)放漫蛔，降低年終獎的適用稅率嗜愈，同時保持月收入適用的最高稅率保持不變，可以降低稅負(fù)莽龟。
●? 通過合理分配蠕嫁，盡可能降低年終一次性獎金的適用稅率。尤其是在求得的商數(shù)高出較低一檔稅率的臨界值不多的時候毯盈，調(diào)減至該臨界值剃毒，降低適用稅率，節(jié)稅效果極為明顯搂赋。
如果月收入的適用稅率高于年終一次性獎金的適用稅率赘阀，應(yīng)將年終一次性獎金與12的商數(shù)應(yīng)盡量接近該檔稅率的臨界值，充分利用低稅率脑奠，當(dāng)商數(shù)與臨界值相等時基公，稅負(fù)最低。
3.扣除技術(shù)
技術(shù)要點：
（1）可用于絕對收益籌劃和相對收益籌劃宋欺；
（2）采用稅基籌劃原理和稅率籌劃原理轰豆；
（3）技術(shù)較為復(fù)雜；
（4）適用范圍較大迄靠。
4.抵免技術(shù)
技術(shù)要點：
（1）運用絕對收益籌劃原理秒咨；
（2）運用稅額籌劃原理喇辽；
（3）技術(shù)較為簡單掌挚；
（4）適用范圍較寬。
5.退稅技術(shù)
技術(shù)要點:
（1）運用絕對收益籌劃原理菩咨；
（2）運用稅額籌劃原理吠式；
（3）爭取退稅項目最多化陡厘，盡量使退稅額最大化。
案例：A國規(guī)定特占，企業(yè)使用稅后利潤進行再投資可以退還已納企業(yè)所得稅稅額的40%糙置，那么該國的一個想不斷擴大經(jīng)營規(guī)模的公司，在其他條件基本相似或利弊基本相同的情況下是目，就會選擇用稅后利潤進行投資谤饭，而不是用借錢的項目進行再投資，因為這樣無疑可以節(jié)儉稅收懊纳。
6.延期納稅
技術(shù)要點：
（1）運用相對收益籌劃
（2）運用稅額籌劃原理
（3）延期納稅項目最多化
（4）延長期最長化
7.分割技術(shù)
技術(shù)要點：
（1）運用絕對收益籌劃原理揉抵；
（2）應(yīng)用稅基籌劃原理；
（3）分割合理化嗤疯，不違法冤今，收益最大化。
案例：一對英國夫婦有40萬英鎊的共同財產(chǎn)茂缚，都在丈夫名下,他們有一個兒子戏罢。丈夫有這樣的想法：如果他先去世，要把共同財產(chǎn)留給妻子脚囊，因為英國規(guī)定龟糕，丈夫留給妻子的遺產(chǎn)可享受免稅，妻子去世后再將財產(chǎn)留給兒子悔耘。稅務(wù)顧問建議翩蘸，丈夫生前就把40萬英鎊的共同財產(chǎn)分劈為兩部分，自己留下23.1萬英鎊淮逊，把16.9萬英鎊劃到妻子名下催首。在他去世后把他那部分財產(chǎn)留給兒子，妻子去世后再把她那部分留給兒子泄鹏。
●起征點：25.5萬英鎊郎任，稅率40%。
8.會計政策選擇
技術(shù)要點：
（1）注意會計利潤和應(yīng)稅利潤的差異备籽；
（2）注意稅法規(guī)定對會計政策選擇的限制舶治。
在不違法合理的情況下，采用適當(dāng)?shù)臅嬚咭詼p輕稅負(fù)或延緩納稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)车猬。如存貨計價霉猛、折舊計提、費用列支珠闰、營業(yè)收入的確認(rèn)惜浅。
總結(jié)：
減免稅技術(shù)：成為減免稅人，從事減免稅活動伏嗜，成為減免稅對象坛悉。
分割技術(shù)：把一個納稅人的納稅所得分割成多個納稅人的應(yīng)稅所得伐厌，分割成試用不同稅種、不同稅率裸影、不同減免稅政策的多個部分的應(yīng)稅所得挣轨。
扣除技術(shù)：籌劃使扣除額增加，籌劃調(diào)整了扣除額在各個應(yīng)稅期的分布轩猩。
稅率差異技術(shù)：尋求稅率最低化的技術(shù)——比例稅率和累進稅率較多卷扮。
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