又快到年底了寻咒，所得稅的扣除清楚多少呢，通過一些已經(jīng)了解的颈嚼，把這些東西歸集在一起毛秘，以便使用。
1.福利費(fèi)支出以工資薪金*14%為扣除限額阻课，超過部分調(diào)增叫挟；
2.職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2.5%扣除為限額；
3.工會經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2%為扣除限額柑肴；
4.捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額霞揉；
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分晰骑，準(zhǔn)予扣除适秩。年度利潤總額，是指企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會計(jì)利潤硕舆。
假如某公司利潤總額1000萬秽荞，公益性捐贈150萬，但稅法規(guī)定最高扣除12%也就是120萬抚官，超出的30萬不允許稅前扣除扬跋，調(diào)增利潤30萬，假如不存在其他調(diào)整事項(xiàng)按1030萬乘以使用稅率繳納所得稅凌节。
5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%兩者較低者為扣除限額钦听；
6.廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營業(yè)收入*15%為扣除限額洒试；
公益性捐贈捐贈支出的納稅調(diào)整如何計(jì)算？
企業(yè)年度營業(yè)總額100萬朴上，其他費(fèi)用成本50萬（其中廣告費(fèi)用20萬）垒棋，公益性捐贈支出6.3萬。
問：可扣除的公益性捐贈支出應(yīng)該參照多少來計(jì)算12%痪宰，50萬還是55萬叼架？該年的應(yīng)納稅所得額是多少？
可扣除的公益性捐贈支出應(yīng)該參照100-50-6.3=43.7來計(jì)算12%衣撬。43.7*12%=5.24萬元乖订。
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分具练，準(zhǔn)予扣除乍构。
年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會計(jì)利潤靠粪。
該年的應(yīng)納稅所得額=100-50-6.3+（20-15）+（6.3-5.24）=49.76萬元
7.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增蜡吧；
8.預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)生的占键，全部調(diào)增昔善；
9.固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增；
10.罰款畔乙、稅收滯納金需要調(diào)增君仆；
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過限額也要調(diào)增。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條 企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈牲距，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門返咱，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調(diào)增項(xiàng)牍鞠，全額調(diào)增咖摹。
