利潤表是推估的概念，資產負債表是某一天定量的概念涕蚤，所以需要加入第三張報表：現金流量表歉糜。
每年都有幾千家公司倒閉乘寒，它們賬上都是賺錢的，也就是利潤表的凈利潤是正的匪补。利潤表的凈利潤為正代表公司時賺錢的伞辛，但它只是預估的。沒有獲利可以運營很久夯缺，但沒有現金幾天就死翹翹蚤氏。
可以說：現金流量表示一張生死攸關的報表。
一踊兜、概念
現金流量表是一張現金進進出出的報表竿滨，只要有任何現金流入公司，在現金流量表上就會以正值表示捏境；如果現金從公司流出到其他地方于游，在現金流量表上就會以負值表示。
現金流量表的內容典蝌，只有三大類：
分別是：經營活動現金流量曙砂、投資活動現金流量、籌資活動現金流量骏掀。
公司如果缺錢了鸠澈，一般會做：
（1）低價促銷、減薪裁員截驮、降低成本笑陈、提高收入；
（2）追回下游應收賬款葵袭，存貨轉賣涵妥，出售公司各種設備廠房；
（3）拖欠上游的應付賬款坡锡，找銀行借錢蓬网、找股東增資窒所。
以上三點就是現金流量表中對應的三個部分，下面的圖示給出了閱讀現金流量表的技巧帆锋，表中對應數據是正是負吵取，分別代表什么意思：
二、實例說明
以貴州茅臺為例
1锯厢、經營活動現金流量
經營活動現金流量是以利潤表的凈利潤為基礎皮官，將不是真正現金支出的折舊費用與分期攤銷費用加回來，經過計算实辑，得到經營現金流量捺氢。
到底是有錢入賬還是赤字虧錢，通過這個指標一目了然剪撬。
貴州茅臺的經營活動現金流量2012至2016年逐年遞增摄乒，2016年賺進375億現金。
反之婿奔，如果一家企業(yè)該指標為負缺狠，可以認為經營活動的流入少于流出，也就是說萍摊，這家公司銷售產品所獲得的錢不足以支付它日常的人工開支和稅務開支挤茄，入不敷出，這種公司的日子不好過冰木。
2穷劈、投資活動現金流量
一般情況下，投資活動現金流量多為負值踊沸。從上面的表格看到茅臺2012-2016五年的該項數據都是負的歇终，表面公司為了持續(xù)經營，不斷地投資更多的機械逼龟、廠房等資產评凝，為公司創(chuàng)造更多的收入。這個數據源于資產負債表的左邊腺律。
所以奕短，當我們看到一家公司的投資活動現金流量為負的時候，通常表示這家公司看好自己的行業(yè)與前景匀钧，所以持續(xù)投入以滿足未來成長所需翎碑。
3、籌資活動現金流量
如果這個數據為正之斯，表示公司不管采取哪種方式日杈，是向內還是向外，反正借到錢了。如果為負莉擒，則表示公司對銀行還款或者對股東分紅了酿炸，或者兩種情況都有。該項數據源于資產負債表的右邊涨冀。
茅臺該指標2012-2016年五年均為負梁沧，2016年還款、分紅共計83.35億元蝇裤。
因此，只要有上一期與這一期的利潤表频鉴，加上期初與期末的兩張資產負債表栓辜，就能推導出現金流量表。以下是現金流量表與利潤表垛孔、資產負債表的關系藕甩。
可以說，三張報表環(huán)環(huán)相扣周荐，真的假不了狭莱、假的真不了。為什么有些公司的季報概作、半年報一直拖著出不來腋妙，因為財報作假需要自圓其說，其實不容易讯榕。
三骤素、實例計算
以貴州茅臺為例，計算其2017年現金流量表的三大指標∮奁ǎ現金流量表計算都是遵循“流入-流出”原則济竹。
1、經營活動現金流量：
經營活動現金流量凈額= 經營活動流入小計 - 經營活動流出小計
其中經營活動流入包括：（1）銷售商品霎槐、提供勞務收到的現金送浊；（2）收到的稅費返還；（3）收到其他與經營活動有關的現金丘跌。
經營活動流出包括：（1）購買商品袭景、接受勞務支付的現金；（2）支付給職工以及為職工支付的現金碍岔；（3）支付的各項稅費浴讯；（4）支付其他與經營活動有關的現金。
經營活動現金流凈額=67,369,462,511.81-45,216,426,427.68=22153036084.13
2蔼啦、投資活動現金流量
投資活動現金流量凈額=投資活動流入小計 - 投資活動流出小計
投資活動流入包括：（1）收回投資收到的現金榆纽；（2）取得投資收益收到的現金；（3）處置固定資產、無形資產和其它長期資產收回的現金凈額奈籽；（4）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額饥侵；（5）收到其他與投資活動有關的現金。
投資活動流出小計包括：（1）購建固定資產衣屏、無形資產和其它長期資產支付的現金躏升；（2）投資支付的現金；（3）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額狼忱；（4）質押貸款凈增加額膨疏；（5）支付其他與投資活動有關的現金。
3钻弄、籌資活動現金流量
籌資活動現金流量凈額 = 籌資活動流入小計 - 籌資活動流出小計
籌資活動流入包括：（1）吸收投資收到的現金佃却；（2）發(fā)行債券收到的現金；（3）取得借款收到的現金窘俺；（4）收到其他與籌資活動有關的現金饲帅。
籌資活動流出包括：（1）償還債務支付的現金；（2）分配股利瘤泪、利潤或償付利息支付的現金灶泵；（3）支付其他與籌資活動有關的現金。
四对途、現金流量表總結
現金流量表四大要點：
1赦邻、公司有沒有真正的現金；
2实檀、獲利含金量（OCF/NI）是否大于100%深纲；
3、公司的OCF是否大于固定資產投資劲妙；
4湃鹊、OCF和NI趨勢是否一致。
五镣奋、現金流量表告訴我們的事
1币呵、公司是否有足夠的現金支付未來3個月的賬款；
2侨颈、在一年之中的淡季余赢，如何規(guī)劃公司的現金需求，銀行是晴天放傘哈垢、雨天收傘妻柒；
3、何時是申請授信的最好時機耘分；
4举塔、公司會不會過于保守绑警，忘記投資未來；
5央渣、如何得知投資未來的資本支出计盒，是否超過公司能力范圍；
6芽丹、公司是否確實“以長支長”進行投資北启；
7、公司是否發(fā)出太多紅利拔第，忘了存糧咕村；
8、整個行業(yè)是否一致看好行業(yè)未來蚊俺。
六培廓、解讀現金流量表導圖
