今日導圖
看財報不能只看特定科目或只看一張報表，必須把三大報表放在一起藏否，綜合立體的看才能看出報表的真實性和完整的關聯(lián)性门驾。
利潤表是預估的概念，資產(chǎn)負債表是某一天定量的概念娃善，所以需要加入第三張報表現(xiàn)金流量表论衍。
現(xiàn)金流量表是一張生死攸關的報表。因為對企業(yè)來說聚磺，錢是一定是最重要的坯台，它關系到企業(yè)的生死存亡。
一瘫寝、概念
現(xiàn)金流量表是一張現(xiàn)金進進出出的報表捂人，只要有任何現(xiàn)金流入公司，在現(xiàn)金流量表上就會以正值表示矢沿。如果現(xiàn)金從公司流出到其他地方滥搭，在現(xiàn)金流量表上就會以負值表示。他可以幫助企業(yè)得知自己目前的資金狀況捣鲸。
現(xiàn)金流量表包括：營業(yè)活動現(xiàn)金流量瑟匆、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量栽惶。
現(xiàn)金為王愁溜，如果家里缺錢，我們會怎么辦外厂？可能是：
（1）節(jié)衣縮食冕象、盡量省錢；
（2）變賣家產(chǎn)汁蝶，如汽車渐扮、房子论悴；
（3）向親朋好友借錢
如果公司缺錢呢，老板一般會怎做墓律？也可能是：
（1）低價促銷膀估、減薪裁員、降低成本耻讽、提高收入察纯；
（2）追回下游應有賬款，存貨變賣针肥，出售公司各種設備廠房饼记；
（3）拖欠上游的應付賬款，找銀行借錢慰枕、找股東增資具则。
二、實例說明
我們以環(huán)旭電子為例：
1捺僻、營業(yè)活動現(xiàn)金流量：
無論是個人還是公司，第一個動作就是縮衣節(jié)食崇裁，減薪裁員匕坯，都是希望盡量減少先進的支出。這些在動作最終結果都會體現(xiàn)在“利潤表”中拔稳。
營業(yè)活動的現(xiàn)金流量是以利潤表的凈利潤為基礎葛峻，將不是真正現(xiàn)金支出的折舊費用與分期攤銷費用加回來，經(jīng)過計算巴比，得到“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”术奖。
到底是有錢進賬還是赤字虧錢，通過這個指標一目了然轻绞。
比如環(huán)旭電子采记，2012年是負的0.07億，經(jīng)營活動流入少于流出政勃，說明2012年該公司的銷售產(chǎn)品所獲得錢不足以支付它日常的人工開支和稅務開支唧龄，入不敷出啊，這日子不太好過奸远。
而到了2013年現(xiàn)金流量為13.26億既棺，很大的跳躍啊懒叛！為啥呢丸冕？（銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金? 這一項增加了約26億）薛窥。2014年胖烛、2015年、2016年 現(xiàn)金流量逐年增加，2016年現(xiàn)金流量已經(jīng)達到16個億洪己！
2妥凳、投資活動現(xiàn)金流量
一般情況，投資活動的現(xiàn)金流動多為負值答捕，上面表格看環(huán)旭電子逝钥，都是負值，表明公司為了持續(xù)經(jīng)營拱镐，不斷地投資更多的機械艘款、廠房等資產(chǎn)，為公司創(chuàng)造更多的收入沃琅。它源自于資產(chǎn)負債表的左邊哗咆。
但我們看到一家公司的投資活動現(xiàn)金流量為負的時候，通常表示這家公司看好自己的行業(yè)與前景發(fā)展益眉，所以持續(xù)加碼晌柬，以滿足未來成長需要。
3郭脂、籌資活動現(xiàn)金流量
如果這個數(shù)據(jù)為正年碘，表示公司不管采取哪種方式，是向內(nèi)還是向外展鸡，反正借到錢了屿衅。
如果為負，則表示公司對銀行還款或對股東分紅了莹弊，或者兩種情況都有涤久。
因此，此項數(shù)據(jù)來源于資產(chǎn)負債表的右側忍弛。
環(huán)旭電子指標五年都為負响迂。
因此，只要有上一期于這一期的利潤表细疚，加上期初與期末的兩張資產(chǎn)負債表栓拜，就能推導出現(xiàn)金流量表。下圖是現(xiàn)金流量表惠昔、利潤表幕与、資產(chǎn)負債表的關系。
三镇防、實例計算
以“環(huán)旭電子”為例啦鸣，分別計算其2016年度現(xiàn)金流量表的三大指標。
現(xiàn)金流量計算總體都是遵循“流入-流出”的原則来氧。
1诫给、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動流入小計-經(jīng)營活動流出小計
其中香拉，“經(jīng)營活動流入”包括
（1）銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金中狂；
（2）收到的稅費返還凫碌；
（3）收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
在現(xiàn)金流量表中找到流入小計，238.96億
經(jīng)營活動流出包括：
（1）購買商品胃榕、接受勞務支付的現(xiàn)金盛险；
（2）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；
（3）支付的各項稅費
（4）支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金勋又。
環(huán)旭電子2016年四項經(jīng)營活動總和為：222.96億
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈值=238.96-222.96=16億???????? 與財報說一致
2苦掘、投資活動現(xiàn)金流量：
投資活動現(xiàn)金流量凈額=投資活動流入小計-投資活動流出小計
其中，投資活動流入包括：（1）收回投資收到的現(xiàn)金楔壤；（2）取得投資收益收到的現(xiàn)金鹤啡；（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額蹲嚣；（4）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額递瑰；（5）收到其它與投資活動有關的現(xiàn)金。
環(huán)旭電子 2016 投資活動流入總和為：75.57億元
投資活動流出包括：
（1）構建固定資產(chǎn)隙畜、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金抖部；（2）投資支付的現(xiàn)金；（3）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額禾蚕；（4）質押貸款凈增加額您朽；（5）支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金狂丝。
2016年環(huán)旭電子投資活動流出小計：82.36億元
投資活動現(xiàn)金流量凈額=74.57-82.36=-7.79億??? 與財報說一致换淆。
3、籌資活動現(xiàn)金流量
籌資活動現(xiàn)金流量凈額=籌資活動流入小計-籌資活動流出小計
其中：籌資活動流入? 包括：（1）吸收投資收到的現(xiàn)金几颜；（2）發(fā)行債券收到的現(xiàn)金倍试；（3）取得借款收到的現(xiàn)金；（4）收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金蛋哭。
2016年環(huán)旭電子四項籌資活動流入總和為：56.57億元
籌資活動流出包括：（1）償還債務支付的現(xiàn)金县习；（2）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金谆趾；（3）支付其它與籌資活動有關的現(xiàn)金躁愿。
環(huán)旭電子的三項籌資活動流出總和為：59.15億元。
2016年環(huán)旭電子的籌資活動現(xiàn)金流量凈額=56.57-59.15=-2.58億元沪蓬。? 與財報說一致彤钟。
我們看到環(huán)旭電子2016年 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金? 為2.33億跷叉，這個給股東分紅了逸雹。
償還債務支付的現(xiàn)金為56.82億营搅，適用于還銀行貸款了。所以說環(huán)旭電子2016年即還賬又分紅了梆砸。
