先來個目錄（今天先說一部分唇兑，其余的后續(xù)整理，陸續(xù)發(fā)布桦锄，敬請關(guān)注）：

一扎附、出納崗工作流程

二、銷售費用崗工作流程

三结耀、管理費用崗工作流程

四留夜、固定資產(chǎn)崗工作流程

五匙铡、材料審核崗工作流程

六、成本核算崗工作流程

七碍粥、銷售核算崗工作流程

八鳖眼、工資福利崗工作流程

九、稅務(wù)崗工作流程

十嚼摩、內(nèi)部審計崗工作流程

十一钦讳、主管崗工作流程

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整低斋、合法蜂厅、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后匪凡，還須報總經(jīng)理審批膊畴；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款????——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗病游，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核唇跨。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范衬衬，大小寫一致买猖，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范滋尉。

（2）保證憑證及附件左上角整齊玉控，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘狮惜。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》高诺、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等碾篡，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人虱而、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批开泽；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告牡拇；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記穆律；招聘費用須有人力資源部部長審核惠呼；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表峦耘。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）剔蹋，正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢贡歧，若遇出納無現(xiàn)金時滩租，應(yīng)暫時保存記賬憑證赋秀，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時律想，報銷費用一律先沖抵欠款猎莲。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)年度費用計劃技即、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費著洼、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費而叼、財務(wù)部稅款及利息支出身笤、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出葵陵。

2液荸、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款脱篙，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)娇钱。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款???? ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票绊困。

（2）款項付出后文搂，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬秤朗。

（三）特殊費用核算

1煤蹭、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金????——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗取视，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫?????? ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃硝皂，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)贫途，由各部門按月領(lǐng)用吧彪。

（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。

2丢早、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款????——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗姨裸，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配怨酝。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門傀缩，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款????——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修农猬，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算赡艰，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額斤葱、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金????——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗慷垮，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料?????? ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等揖闸，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》料身。

（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點汤纸。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款????——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗芹血，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項贮泞，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）幔烛、實驗藥材啃擦、實驗費用、臨床費用饿悬、中藥品種保護(hù)費等令蛉。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)????——→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷乡恕，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入言询、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款??????——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間傲宜、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息夫啊。

（五）貸款函卒、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期撇眯、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款???????????????? 借：短期借款

貸：短期借款????????????????貸：銀行存款??——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期报嵌、利率。

（2）根據(jù)還款時間熊榛、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中锚国，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1玄坦、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金???? ——→出納崗

注：（1）前欠不清者血筑，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途煎楣、還款日期豺总。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款???? ——→出納崗

3择懂、清理喻喳、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位困曙。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人表伦、借款金額谦去、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款蹦哼，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者哪轿，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1翔怎、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報窃诉，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意赤套。

2飘痛、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議容握。

3宣脉、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4剔氏、參與年度費用控制計劃的制定塑猖。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項谈跛。

6羊苟、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7感憾、定期蜡励、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿阻桅，保持賬實相符凉倚。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法嫂沉、財務(wù)制度稽寒、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2趟章、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容杏糙，做好與各崗位的銜接工作。

3尤揣、工作目標(biāo)明確搔啊，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象北戏。