五期D31：解讀現(xiàn)金流量表（二）
昨天我們解讀了現(xiàn)金流量表，對其中三大指標“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量逮壁、投資活動現(xiàn)金流量狸剃、籌資活動現(xiàn)金流量”做了具體分析，并結(jié)合伊利股份進行了實例計算烹玉。今天學(xué)習(xí)了通過現(xiàn)金流極簡案例的分析驰怎，感受現(xiàn)金流的重要性。
一春霍、極簡案例
我們以小明為例砸西，2017年他大學(xué)畢業(yè)想創(chuàng)業(yè)，準備做倒賣圖書的生意址儒。家里人給予支持芹枷，給出1000創(chuàng)業(yè)資金。這個生意不錯莲趣，一月份收入1000塊鸳慈，假設(shè)后面每個月都比上個月多50%的營業(yè)額，毛利為40%喧伞，固定房租500塊走芋，無其他成本。上游廠家給他30天月結(jié)的優(yōu)惠潘鲫，他給下游小商品市場60天結(jié)賬的條件翁逞。于是，我們可以得到：
1溉仑、一月份小明賬面：
收入：1000塊挖函。
成本：1000*60%=600塊。
毛利：1000*40%=400塊浊竟。
費用：500塊怨喘。
根據(jù)前面學(xué)習(xí)的知識：
小明一月份利潤為：400-500= -?100塊津畸。
2、二月份小明賬面：
收入：1000*1.5=1500塊必怜。
成本：1500*60%=900塊肉拓。
毛利：1500*40%=600塊。
費用：500塊梳庆。
小明二月份利潤為：600-500= 100塊暖途，利潤由負轉(zhuǎn)正啦！
3靠益、同理可得丧肴，三月份小明賬面：
收入：1500*1.5=2250塊残揉。
成本：2250*60%=1350塊胧后。
毛利：2250*40%=900塊。
費用：500塊抱环。
小明三月份的利潤為：900-500= 400塊壳快，利潤越來越高，真不錯镇草！
綜合以上數(shù)據(jù)眶痰，小明做出了2017年一季度利潤表，如下：
不要那么高興梯啤，我們再來分析一下他的現(xiàn)金流量表：
小本生意很簡單竖伯，沒有投資、籌資行為因宇，所以只有“營業(yè)活動現(xiàn)金流量”七婴，就是現(xiàn)金的進進出出，整理如下（別忘了條件哦：上游給他30天付款察滑，他給下游60天結(jié)賬）
（1）上游付款時間：上游廠家給他30天付款打厘，所以，一月的成本600塊贺辰，二月份付户盯。二月的 成本900塊三月份付，以此類推饲化。
（2）收入進賬時間：一月份的收入1000塊要等到三月份才能變成現(xiàn)金打入賬戶莽鸭；二月份的1500塊要等到四月份才能進賬，以此類推吃靠。
綜上硫眨，小明又整理出他的圖書小生意的現(xiàn)金流量表：
小明將兩張報表放在一起，傻眼了撩笆，心情瞬間墜入谷底捺球！
利潤表倒是挺好看缸浦，但是公司三個月里沒有實打?qū)嵉默F(xiàn)金進賬，現(xiàn)金缺口愈演愈烈氮兵，第二個月現(xiàn)金缺口達 600元裂逐，第三個月竟然達到1000元，慢慢開始變成一個巨大的黑洞泣栈。
如果將單位換成“億”了呢卜高？三個月現(xiàn)金流為負1000億？南片！還沒有現(xiàn)金入賬的話掺涛，真的是要因為現(xiàn)金流危機而倒閉了！
所以利潤表只是個預(yù)估的概念疼进，要結(jié)合現(xiàn)金流量表一起看薪缆，綜合立體的判斷！
有沒有辦法改善呢伞广？有拣帽！把上、下游的付款條件換一下嚼锄，小明付給上游由30天改成60天减拭，下游給小明付款由60天改成30天。
也就是說小明的一月收入1000塊二月份就可以到賬区丑，而一月份付給上游的支出要到三月份才付拧粪，效果如何呢？我們一起來看下：
哇哦沧侥，現(xiàn)金流一下子就得到了極大改善可霎！
將來我們自己做公司，也要掌握這些原則正什，不要讓公司不斷掙錢到破產(chǎn)啥纸！
二、要點總結(jié)
1婴氮、利潤表是預(yù)估的概念斯棒，有錢賺（凈利潤為正數(shù)）不等同于就有現(xiàn)金，小心不斷成長到破產(chǎn)主经。
2荣暮、現(xiàn)金流量，相當(dāng)于一家企業(yè)的心臟罩驻，沒有盈利還可以生存穗酥，一旦現(xiàn)金斷了，氣就沒了，公司就玩完啦砾跃！
3骏啰、做生意的完整周期中，具備“快收慢付”的企業(yè)將在行業(yè)中具有極強的競爭優(yōu)勢抽高，比如海天味業(yè)判耕。
4、評估一家企業(yè)的優(yōu)良中差翘骂，先看現(xiàn)金流量情況壁熄！
三、八字真言
MJ老師給現(xiàn)金流量表的八字真言：真假立判碳竟、生死存亡草丧！
