有法可依：如何使用大額保單進(jìn)行財富傳承
保險金由受益人無縫專享
“保單一定要寫受益人嗎？”
“從法律上說秆撮，可寫可不寫”，我解釋說：“但是换况，不寫是最笨的做法职辨。”
“為什么呢戈二？”
“因?yàn)閷懥司兔馊チ撕芏嗦闊┦隆笔婵悖昂唵蔚卣f，就是專享觉吭、無縫腾供！”
當(dāng)事人想要把一部分財產(chǎn)交給自己的子女繼承時，往往會遇到一個兩難選擇：如果在生前就給鲜滩，就意味著自己喪失了財產(chǎn)的控制權(quán)伴鳖，全由子女控制，考慮到自己晚年養(yǎng)老等方面的需求徙硅，以后用錢的場合還很多榜聂，不符合自己的想法，如果在身后以遺囑的方式出現(xiàn)嗓蘑，又無法阻止其他繼承人爭產(chǎn)须肆，導(dǎo)致子女長時間得不到財產(chǎn)，或者得到財產(chǎn)的過程中花費(fèi)很多成本桩皿。
這時候可以將這部分財產(chǎn)買成保險休吠，將生存受益金指定為自己享有，將身故受益金指定為子女享有业簿，這樣一來得到了兩個效果：生前能控制瘤礁，身后能順利傳承。
這種傳承效果有兩個好處：
一是專享梅尤。根據(jù)保險法的規(guī)定柜思，保險指定了受益人的話，那么保險金就不作為被保險人的遺產(chǎn)巷燥，由受益人直接受益赡盘，排除了繼承法規(guī)則的適用，隔離了其他繼承人的權(quán)利缰揪。不但從實(shí)體權(quán)利上排除了陨享，而且從程序上也排除了：其他繼承人如對保險受益金有質(zhì)疑葱淳，既不能依據(jù)繼承法起訴分割遺產(chǎn)（因?yàn)楸ｋU金不作為遺產(chǎn)），也不能起訴保險公司（因?yàn)槠渌^承人并非保險金的受益人抛姑，即使認(rèn)為保險公司有違法或違約行為赞厕，這種訴訟的勝率也幾乎為零。）
二是無縫定硝。子女作為受益人皿桑，獨(dú)立領(lǐng)取保險金，不需要任何人的配合蔬啡，也不需要得到任何人的同意诲侮，經(jīng)過很短的、很簡單的理賠手續(xù)即可獲得保險金箱蟆。
人壽保險能否免交遺產(chǎn)稅
“陳律師沟绪，現(xiàn)在如果發(fā)生意外，我是不是要交遺產(chǎn)稅翱詹隆绽慈？”
“如果你馬上，我說的是馬上發(fā)生意外抄肖，是不用交遺產(chǎn)稅的，因?yàn)槲覈€沒有實(shí)施遺產(chǎn)稅窖杀±炷Γ”我說，“但是入客，您這么健康管毙，在你的有生之年，遺產(chǎn)稅一定會出臺桌硫∝惨В”
“那是不是等遺產(chǎn)稅出臺了我再想辦法？”
“有風(fēng)險铆隘！因?yàn)橛械霓k法到時候不一定管用卓舵，稅務(wù)部門對避稅的方法總是越來越收緊的，越早實(shí)施膀钠，越能避稅掏湾。”
雖然我國尚未推出遺產(chǎn)稅肿嘲，但根據(jù)世界各國關(guān)于遺產(chǎn)稅的普遍規(guī)則融击，以死亡作為給付條件的保險金是可以免交遺產(chǎn)稅的。我國在2004年曾經(jīng)向全社會公布遺產(chǎn)稅條例的征求意見稿雳窟，其中也將人壽保險的保險金作為免交遺產(chǎn)稅的項(xiàng)目尊浪。
該條例雖然最終沒有實(shí)施，但已經(jīng)體現(xiàn)出了國內(nèi)稅收制度對國際普遍通行制度的吸收。但值得注意的是拇涤，該條例指的是“人壽保險”捣作，這一規(guī)定過于廣泛，在實(shí)踐中還需要進(jìn)一步進(jìn)行解釋適用工育。
筆者認(rèn)為參考國際通行的規(guī)則虾宇，應(yīng)定義為“以死亡作為給付條件的保險金”。不排除正式推出遺產(chǎn)稅時如绸，對保單進(jìn)行避稅限制嘱朽。但是，對于并非以死亡作為給付條件怔接，但以其他人作為受益人的保單搪泳，理應(yīng)視為一種提前贈與，則對于在遺產(chǎn)稅推出前購買的此類保單扼脐，不應(yīng)當(dāng)適用遺產(chǎn)稅岸军。
保險的財務(wù)杠桿功能及其在遺產(chǎn)稅和財富傳承中的運(yùn)用
筆者有一個律師朋友，他入行時間還不長瓦侮，但已經(jīng)小有成就艰赞。作為一名律師，他經(jīng)常能接觸到許多高端客戶肚吏。
有一天他突然很開心地跟我說：“陳老師方妖，我已經(jīng)把我今年一半的收入都拿去買保險了 !”
“一半的收入？你難道不知道正常的配置比例應(yīng)當(dāng)是 10% 嗎罚攀？”我問他党觅。
“是的，我明白斋泄，但是我的收入一定是持續(xù)上漲的杯瞻，這筆錢很快就會只占 10% 了，”他很自信地說：“而且炫掐，我現(xiàn)在買 1 份保險魁莉，未來我可以確定無疑地給兒子留下相當(dāng)于 4份保險的財產(chǎn)，也就是說募胃，雖然我無法成為富一代沛厨，但是我肯定可以讓我兒子成為富二代！”
“你說的不無道理摔认，很對逆皮！”我樂了。保險是所有財富保護(hù)傳承工具中唯一具有財務(wù)杠桿功能的工具参袱。
所謂財務(wù)杠桿功能电谣，簡單地說秽梅，就是以小博大，用較少的金錢投入剿牺，確定性地企垦、沒有懸念地、沒有風(fēng)險地獲得較大資金的回報晒来。這種特性钞诡，在終身壽險中尤其突出，因?yàn)樗劳鍪俏ㄒ豢梢源_定的湃崩、百分之百沒有懸念會發(fā)生的事情荧降，用死亡作為保險事故，從而為后代保有并傳承一筆確定的金額給他們攒读，這就是人壽保單的財務(wù)杠桿功能朵诫。
用好財務(wù)杠桿功能，可以實(shí)現(xiàn)兩個效果：第一是傳遞給后代一筆“飛來資產(chǎn)”薄扁，讓后代的財務(wù)狀況一舉得到改善剪返；第二是在這筆確定發(fā)生的杠桿資金从橘，將解決后代在代際傳承過程中的陣痛定踱。代際傳承的陣痛風(fēng)險又有兩種：一是因?yàn)榉爆嵉睦^承手續(xù)導(dǎo)致后代不能立即取得遺產(chǎn)蹦锋，第二種則與遺產(chǎn)稅有關(guān)霍衫。
遺產(chǎn)稅的繳納規(guī)則有兩點(diǎn)：第一是現(xiàn)金繳稅，第二是額外繳稅叶眉。就是說鸣峭，繼承人如果繼承到一大筆遺產(chǎn)盆犁，繼承人應(yīng)當(dāng)先自己掏錢繳納遺產(chǎn)稅殿遂，不能讓政府從遺產(chǎn)中扣除遺產(chǎn)稅诈铛，再將剩余的金額發(fā)給繼承人乙各，也不能讓政府拍賣股權(quán)墨礁、房產(chǎn)等資產(chǎn)，從拍賣款中繳納遺產(chǎn)稅耳峦。因此恩静，如果繼承人不能盡快籌集到現(xiàn)金交上去，遺產(chǎn)就被政府管理著蹲坷，政府在處理和管理遺產(chǎn)的時候會產(chǎn)生很多的費(fèi)用和滯納金驶乾，這些費(fèi)用最終都由當(dāng)事人承擔(dān)。但是循签，繼承人如果要繳納的遺產(chǎn)稅金額很高级乐，繼承人在籌集稅款的過程中就會產(chǎn)生很多財務(wù)費(fèi)用，甚至可能因?yàn)殚L期無法籌集到足夠的稅款而導(dǎo)致無限期地承擔(dān)政府課以的管理費(fèi)和滯納金县匠。避免這種局面的唯一方法风科，就是通過保險的財務(wù)杠桿功能撒轮，為繼承人準(zhǔn)備一筆在將來可以第一時間、無費(fèi)用贼穆、無懸念的本身不必繳納遺產(chǎn)稅题山、還可以用來繳納遺產(chǎn)稅、以盡快獲得遺產(chǎn)的保險故痊。
什么保險的保險金可不用于償債顶瞳，不用于離婚分割
有一位保險代理人曾經(jīng)問我：“人壽保險具有人身屬性，因此可以避債避稅愕秫，是嗎慨菱？”
我說，這句話得反過來說：“具有人身屬性的人壽保險豫领，具有避債免稅的功能抡柿。”
什么保險是具有人身屬性的保險呢等恐？
所謂人身屬性洲劣，就是專屬于這個人的屬性，換句話說课蔬，就是指這個人有囱稽，而別人不具備的屬性。例如二跋，這個人因?yàn)榫哂屑膊』蛘咭馔舛湎職埣舱骄@筆保險金是為了照顧他而設(shè)置的。此時扎即，這種人身屬性的保險金吞获，不但專屬于受益人，而且這筆錢是用于保障受益人的基本權(quán)益谚鄙，可以避免受到債權(quán)的追索和強(qiáng)制執(zhí)行各拷，也避免離婚時的分割。
須知闷营，不是所有的保險都具有人身屬性烤黍，也不是所有的人壽保險都具有人身屬性，更不是所有的人身保險都具有人身屬性傻盟。
人身保險分為幾類：人壽保險速蕊、意外險和健康險。意外險和健康險的人身屬性較強(qiáng)娘赴，而人壽保險的人身屬性則要根據(jù)保險的品種加以甄別规哲，純粹以投資、分紅诽表、養(yǎng)老為特點(diǎn)的保險唉锌，投連險腥光、萬能險的投資賬戶以及分紅險的紅利，都具有極強(qiáng)的理財功能糊秆，與人身屬性無關(guān)武福，不具有對抗債權(quán)的效果。因此保險的投資賬戶價值不屬于法律保護(hù)的范圍痘番。
以死亡為給付條件的保險捉片，保險金是否可免于償還被保險人的債務(wù)
“除了人身屬性之外，保險金怎樣才能免于償債呢汞舱？”
“第一要注意是否以死亡為給付條件”,“如果是伍纫，安全性就很高“何撸”
“同時要注意避免不填受益人導(dǎo)致保險金成為遺產(chǎn)”莹规，“只要不是遺產(chǎn)，就可以免責(zé)泌神×际”
以死亡作為給付條件的保險，分為兩種情況：
如果受益人為法定欢际，則保險金由法定繼承人受益母市，保險金免于償還被保險人債務(wù)。
如果已指定受益人损趋，則保險金不作為其遺產(chǎn)患久，而作為受益人的財產(chǎn)，受益人不必承擔(dān)被保險人生前所負(fù)債務(wù)浑槽。被保險人生前債務(wù)以被保險人的其他財產(chǎn)償還蒋失。
但是，想要起到避債效果桐玻，仍然需要關(guān)注兩個因素：
第一篙挽，若在負(fù)債后惡意投保，有非法轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑畸冲，保險合同存在被認(rèn)定無效的可能嫉髓。因此观腊，投保人如果利用保險來惡意避債是行不通的邑闲，但如果是在投保后發(fā)生的債務(wù)，則保險完全可以做到避債梧油。
另外涉嫌洗錢或其他刑事犯罪的苫耸，保險存在被凍結(jié)、扣押儡陨、查封的可能褪子。因此買保險要選擇合適的時機(jī)量淌。由于洗錢法的嚴(yán)格執(zhí)行，在投保的時候保險公司都會要求投保人（保險申請人）提交適當(dāng)?shù)呢攧?wù)證明嫌褪，如果通過了保險公司的審核呀枢，就會順利承保。
第二笼痛，要想利用保險起到避債效果裙秋，要尤其注意對受益人的安排，如果不填受益人缨伊，或者受益人喪失或放棄受益權(quán)摘刑，這種情況下如果被保險人死亡，保險金都會變成遺產(chǎn)刻坊，而繼承人是要在繼承遺產(chǎn)的范圍內(nèi)承擔(dān)債務(wù)的枷恕，這種保單則沒有任何作用。
另外還要注意谭胚，如果指定配偶為受益人徐块，則還需要關(guān)注配偶與被保險人形成了法律上的連帶責(zé)任關(guān)系（夫妻之間的債務(wù)連帶關(guān)系），這樣就兜了一個圈子灾而，雖然保險金不可用于償債蛹锰，但由于保險金被妻子受益后，作為妻子的個人財產(chǎn)绰疤，夫妻關(guān)系存續(xù)期間以一方名義所借的債務(wù)也是夫妻共同債務(wù)铜犬，因此即使是身故保險金，配偶獲得保險金后轻庆，保險金作為配偶財產(chǎn)的一部分仍要償還債務(wù)癣猾。
保險是否可以避免投保人的債務(wù)和離婚分割風(fēng)險
“保單本身呢？保單本身可以避債嗎余爆？”
“保單就像一座堡壘纷宇，合法保單是攻不破的”，“但是蛾方，受益金賬戶是
可以被查封的像捶。”
“那應(yīng)該怎么辦呢桩砰？”
“可以指定非債權(quán)人作為受益人”拓春，“保單意味著安全控制⊙怯纾”
前面說的保險金不受離婚分割和債務(wù)的強(qiáng)制執(zhí)行硼莽，指的是保險金，也就是保險理賠金煮纵。但是對于保單現(xiàn)金價值懂鸵，則與之不同偏螺。
保單現(xiàn)金價值，作為投保人可以隨時退回的財產(chǎn)性權(quán)利匆光，會被認(rèn)定為投保人具有控制權(quán)的資產(chǎn)套像，這樣一來，在投保人離婚時终息，就應(yīng)該對這部分資產(chǎn)是否屬于共同財產(chǎn)進(jìn)行界定凉夯，并根據(jù)其是否屬于共同共有的性質(zhì)來確定要不要進(jìn)行離婚分割。
但是無論如何采幌，對于一份合法成立的保險合同劲够，無論是法院，還是配偶休傍，還是任何第三人征绎，沒有權(quán)利強(qiáng)制投保人退保，除非投保人自愿磨取。因此人柿，投保人如果需要將保單作為夫妻共同財產(chǎn)進(jìn)行分割，也只是在其他財產(chǎn)的分配上向?qū)Ψ竭M(jìn)行彌補(bǔ)忙厌，法律并沒有賦予法院強(qiáng)制解除保險合同的權(quán)利凫岖。
因此，同樣的道理逢净，如果保險合同有效哥放，面對債權(quán)人的追索，保險合同也像一座城堡爹土，敵軍只能在城堡外圍等待機(jī)會甥雕，而不能強(qiáng)行攻入城堡。也就是說胀茵，如果投保人也是受益人的話社露，債權(quán)人可以申請法院查封和凍結(jié)受益賬戶。
因此琼娘，如果一份保險峭弟，受益人的受益賬戶可以定期收到錢的話，而這部分保險金不屬于人身屬性的話脱拼，這筆保險金仍然作為受益人的資產(chǎn)瞒瘸，會和普通的財產(chǎn)一樣，被強(qiáng)制執(zhí)行和分割挪拟，但法院不能直接要求保險公司退回保費(fèi)或者將保單的現(xiàn)金價值予以拍賣或折價來償債挨务。
綜合以上分析击你，筆者不得不重述一下“守富與傳富三大定律”中的第三定律（陳凱第三定律）玉组，保險就是第三定律的典型運(yùn)用：當(dāng)事人把保費(fèi)交給保險公司了谎柄，保費(fèi)成了保險公司的營業(yè)收入，是保險公司的資產(chǎn)惯雳，貌似投保人已經(jīng)失去了這筆資金的所有權(quán)朝巫，但是，投保人通過投保人石景、被保險人和受益人的法律結(jié)構(gòu)劈猿，已經(jīng)牢牢地獲得了相應(yīng)的控制權(quán)（隨時可以解除、隨時可以變更受益人）潮孽，并且從中受益揪荣。
保險、家族信托往史，都是陳凱第三定律的實(shí)踐仗颈。
這，才是保護(hù)傳承財富最好的做法椎例，沒有之一挨决。
