（一）本表所稱“貨物”鹦赎，是指增值稅的應稅貨物古话。

（二）本表所稱“勞務”杖们，是指增值稅的應稅加工摘完、修理孝治、修配勞務谈飒。

（三）本表所稱“服務杭措、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”手素，是指銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)祠斧。

（四）本表所稱“按適用稅率計稅”琢锋、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”钉嘹，均指按“應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法跋涣。

（五）本表所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法利赋。

（六）本表所稱“扣除項目”媚送，是指納稅人銷售服務幽纷、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時收恢，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間祭往，應填寫具體的起止年伦意、月、日硼补。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期驮肉。

（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫已骇。（百度搜索“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”即可得）

（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱离钝。

（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名票编。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。

（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址卵渴。

（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼慧域。

（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼昔榴。

（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務碘橘、不動產(chǎn)互订、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）“一般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物痘拆、勞務和服務屁奏、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)错负。

（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和坟瓢。其中，第13犹撒、20折联、25、32识颊、36诚镰、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。

（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額祥款，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額清笨；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務刃跛、財政抠艾、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人桨昙，服務检号、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額蛙酪。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6齐苛、7行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6桂塞、7行之和凹蜂。

（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額玛痊。

（十七）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額泥彤。

（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政卿啡、審計部門檢查吟吝，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物颈娜、勞務和服務剑逃、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)官辽，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的蛹磺，不填入“即征即退項目”列，而應填入“一般項目”列同仆。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人萤捆，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的俗批，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額俗或。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。

（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額岁忘。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額辛慰。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務干像、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的帅腌，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務麻汰、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構速客，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14五鲫、15行之和溺职；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和臣镣。

（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務辅愿、財政智亮、審計部門檢查忆某，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物阔蛉、勞務和服務弃舒、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的聋呢，不填入“即征即退項目”列苗踪，而應填入“一般項目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人削锰，服務通铲、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額器贩。

（二十一）第7欄“免颅夺、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免蛹稍、抵吧黄、退稅辦法的出口貨物、勞務和服務唆姐、無形資產(chǎn)的銷售額拗慨。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務奉芦、無形資產(chǎn)有扣除項目的赵抢，本欄應填寫扣除之前的銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第16声功、17行之和昌讲。

（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免减噪、抵短绸、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人筹裕，服務醋闭、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額朝卒。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18证逻、19行之和。

（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額抗斤，但零稅率的銷售額中不包括適用免囚企、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額瑞眼。

（二十四）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額龙宏，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵伤疙、退稅辦法的勞務的銷售額银酗。

（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物辆影、勞務和服務、不動產(chǎn)黍特、無形資產(chǎn)的銷項稅額蛙讥。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務灭衷、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的次慢，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1翔曲、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2经备、4、5行之和-第14列第7行）部默；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行侵蒙。

（二十六）第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”傅蹂。

（二十七）第13欄“上期留抵稅額”

（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”填寫纷闺。

（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”填寫份蝴。

（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣犁功，但按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”婚夫。

（二十九）第15欄“免浸卦、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物案糙、勞務和服務限嫌、無形資產(chǎn)免、抵时捌、退辦法審批的增值稅應退稅額怒医。

（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政奢讨、審計部門檢查稚叹，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄拿诸。

（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)扒袖。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”

（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫亩码。

（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”季率。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。

（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額蟀伸。按以下公式計算填寫：

1.本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”蚀同。

2.本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”缅刽。

（三十四）第20欄“期末留抵稅額”

（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫啊掏。

（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”蠢络。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。

（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額迟蜜，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額刹孔。按以下公式計算填寫：

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第8、9a娜睛、10髓霞、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12畦戒、13a方库、13b行之和-第14列第15行）

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人障斋，服務纵潦、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄垃环。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額×預征率邀层。

（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財政遂庄、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額寥院。

（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費涛目。

當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時秸谢，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時霹肝，按本期第19欄與第21欄之和填寫钮追。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)阿迈。按表中所列公式計算填寫元媚。

（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本月數(shù)”填寫抱完【嗨В“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本年累計”填寫哥遮。

（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫瞭吃。

（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額糊闽，但不包括本期入庫的查補稅款酪耕。按表中所列公式計算填寫命迈。

（四十二）第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額呼寸。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人识樱，分以下幾種情況填寫：

1.服務嗤无、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構震束，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄当犯，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減垢村。

2.銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款嚎卫，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄嘉栓，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

3.銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人拓诸，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款侵佃，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減奠支。

4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人馋辈，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄倍谜，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減迈螟。

（四十三）第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。

（四十四）第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額枢劝。

（四十五）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額井联，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。

（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額您旁，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額烙常。按表中所列公式計算填寫『缀校“本年累計”與“本月數(shù)”相同蚕脏。

（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫侦锯。

（四十八）第34欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額驼鞭。按表中所列公式計算填寫。

（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定尺碰，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額挣棕。

（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫∏浊牛“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫洛心。

（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政题篷、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額词身，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。

（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額番枚。按表中所列公式計算填寫法严，“本年累計”與“本月數(shù)”相同损敷。