「今天是木子讀吧陪你的第1343天」

現(xiàn)金流就是現(xiàn)金的流動岖常，分成流入和流出兩個方向，收錢即現(xiàn)金的流入，花錢即現(xiàn)金的流出∽萆ⅲ現(xiàn)金流量表就是公司的流水賬，只不過公司的流水賬和自己記的流水賬有一點不同隐圾。

現(xiàn)金流量表被分成了三大部分伍掀，分別是經(jīng)營活動、投資活動和融資活動暇藏，這表示公司的流水賬不是按時間而是按類別來記錄的蜜笤。你自己記的流水賬也完全可以分類記錄。當(dāng)你領(lǐng)到工資盐碱，就記一項現(xiàn)金流入把兔，它屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入沪伙；花錢買菜，肯定是記現(xiàn)金流出县好，它屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出围橡；請小時工期奔，給小時工付工錢颗味，同樣是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出；如果買房剃袍，那就不屬于經(jīng)營活動了善绎，它是投資活動的現(xiàn)金流出黔漂；如果是賣房收回錢，就是投資活動的現(xiàn)金流入禀酱；如果買房時借了房貸炬守，就屬于融資活動的現(xiàn)金流入，還房貸就是融資活動的現(xiàn)金流出剂跟。

現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動减途、投資活動和融資活動，每個部分又分成現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出曹洽，現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出鳍置，得到的凈額就叫現(xiàn)金凈流量。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①銷售商品送淆、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金税产。第一個項目是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金偷崩，這就是通過賣產(chǎn)品或賣服務(wù)從客戶那里收到的錢辟拷。

②收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金等阐斜。這一項通常只在金融行業(yè)企業(yè)的報表中出現(xiàn)衫冻。

③收到的稅費返還。收到的稅費返還這個項目很多公司都有谒出，不一定只有稅費返還隅俘，企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)的過程中，都需要替稅務(wù)局向客戶代收增值稅笤喳，這個增值稅也是現(xiàn)金流入为居。

④購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金莉测。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出方面，首先是購買商品唧喉、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金捣卤，這是采購的現(xiàn)金支出忍抽。

⑤支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。這是企業(yè)付給員工的工資董朝、獎金和福利鸠项，以及為員工支付的五險一金等。

⑥支付的各項稅費子姜。這是企業(yè)向自己的上游企業(yè)支付的增值稅或者企業(yè)向稅務(wù)局支付的增值稅祟绊、所得稅以及其他的各種稅費。

⑦支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金哥捕。這是與現(xiàn)金流入相對應(yīng)的牧抽，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。一般公司的這個項目還會包括一些日常開支遥赚，比如差旅費扬舒、業(yè)務(wù)招待費、會議費等凫佛。以上這些項目加在一起就構(gòu)成了經(jīng)營活動現(xiàn)金流出合計讲坎。用經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計，減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計愧薛，就可以得到經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量晨炕。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①收回投資收到的現(xiàn)金毫炉。企業(yè)將投資的股份部分或全部賣掉收到的現(xiàn)金瓮栗，就記入該項。

②取得投資收益收到的現(xiàn)金碘箍。企業(yè)收到被投資企業(yè)的分紅就屬于取得投資收益收到的現(xiàn)金遵馆。

③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額丰榴。處置固定資產(chǎn)货邓、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，就是出售這些資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金四濒。

④處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額换况。把子公司或者聯(lián)營、合營企業(yè)徹底賣掉所收回的現(xiàn)金盗蟆。

⑤收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金戈二。收到的基本建設(shè)工程履約保證金，由承接項目的建筑單位支付喳资。以上這些項目加在一起就構(gòu)成了投資活動現(xiàn)金流入小計觉吭。

⑥構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金仆邓。在投資活動現(xiàn)金流出的部分鲜滩，首先是構(gòu)建固定資產(chǎn)伴鳖、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，這是指購買或者建設(shè)這些資產(chǎn)的現(xiàn)金支出徙硅。

⑦投資支付的現(xiàn)金榜聂。投資支付的現(xiàn)金是進行對外投資，包括進行長期股權(quán)投資嗓蘑、金融資產(chǎn)投資而發(fā)生的現(xiàn)金支出须肆。

⑧支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。企業(yè)退回上面提到的基本建設(shè)項目履約保證金而產(chǎn)生的支出桩皿。

以上這些項目加在一起就構(gòu)成了投資活動現(xiàn)金流出小計豌汇。用投資活動現(xiàn)金流入小計，減去投資活動現(xiàn)金流出小計业簿，就可以得到投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量瘤礁。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=投資活動現(xiàn)金流入小計-投資活動現(xiàn)金流出小計。

融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①吸收投資收到的現(xiàn)金梅尤。是指企業(yè)吸收股權(quán)投資收到的投資款柜思。

②取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金巷燥。這兩個項目是取得借款收到的現(xiàn)金和發(fā)行債券收到的現(xiàn)金赡盘，兩者都是吸收債權(quán)性質(zhì)的投資。債權(quán)性質(zhì)的融資可以是借款缰揪，也可以是發(fā)行債券陨享。

③收到其他與融資活動有關(guān)的現(xiàn)金。這個項目記錄的是收回存出貸款保證金钝腺。企業(yè)在中央銀行存放的一部分保證金抛姑，當(dāng)這筆保證金收回時，就產(chǎn)生了現(xiàn)金的流入艳狐。以上這些項目加在一起就構(gòu)成了融資活動現(xiàn)金流入小計定硝。

④償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。這是指償還借款或債券的本金部分所支付的現(xiàn)金毫目。

⑤分配股利蔬啡、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。這是給股東分紅或者向債權(quán)人支付利息產(chǎn)生的支出镀虐。

⑥支付其他與融資活動有關(guān)的現(xiàn)金箱蟆。這是融資活動現(xiàn)金流出的最后一項，支付其他與融資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出刮便。

以上這些項目加在一起就構(gòu)成了融資活動現(xiàn)金流出小計空猜。用融資活動現(xiàn)金流入小計，減去融資活動現(xiàn)金流出小計，就可以得到融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量辈毯。融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=融資活動現(xiàn)金流入小計-融資活動現(xiàn)金流出小計久信。

其實如果想知道現(xiàn)金增減變化多少，完全不需要現(xiàn)金流量表漓摩。因為在資產(chǎn)負債表中有一個項目叫貨幣資金，該項目就是指現(xiàn)金入客，只要有連續(xù)兩個年度的資產(chǎn)負債表管毙，用第二年年末的貨幣資金減去第一年年末的貨幣資金，就可知現(xiàn)金的增減變化了桌硫。

那為什么還要做一張現(xiàn)金流量表呢夭咬？因為不僅想要了解現(xiàn)金變化了多少，更重要的是要理解現(xiàn)金流的來龍去脈铆隘，因為現(xiàn)金對企業(yè)來說非常重要卓舵，它事關(guān)企業(yè)的生死。

如果把企業(yè)看成是一個人膀钠，那么企業(yè)的現(xiàn)金就是人的血液掏湾，一個人失血到一定程度就會有生命危險，企業(yè)也一樣肿嘲。

“現(xiàn)金為王”就是這個意思融击，生存危機往往是每家企業(yè)都必須關(guān)注的最大風(fēng)險。所以雳窟，現(xiàn)金流量表是一張關(guān)于風(fēng)險的報表尊浪，它描述現(xiàn)金的來龍去脈，通過這些來龍去脈讓經(jīng)營者知道企業(yè)是否有持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險封救。