本章共10個(gè)單元麦向。（聽(tīng)說(shuō)這章比較難瘟裸，，诵竭，话告，兼搏，，沙郭，佛呻，）
（本文所有內(nèi)容均來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線——輕松過(guò)關(guān)1）
第一單元? ?首發(fā)股票
本單元共3個(gè)考點(diǎn)。
考點(diǎn)一? ?在主板和中小板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件（什么是主板２∠摺Ｏ胖！什么又是中小板Ｋ吞簟０筝骸！）
[ 題外話：1惕耕、中小板是指流通盤大約1億以下的創(chuàng)業(yè)板塊纺裁。有些企業(yè)的條件達(dá)不到主板市場(chǎng)的要求，只能在中小板市場(chǎng)上市司澎。
2对扶、主板市場(chǎng)對(duì)發(fā)行人的營(yíng)業(yè)期限、股本大小惭缰、盈利水平浪南、最低市值等方便要求較高，上市企業(yè)多為大型成熟企業(yè)漱受，具有較大的資本規(guī)模以及穩(wěn)定的盈利能力络凿。
3、只有股份有限公司才能發(fā)行股票 昂羡。]
一絮记、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間3年以上
? ? ? ? 股份有限公司——自成立時(shí)算
? ? ? ? 有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的——從有限責(zé)任公司成立之日起算
二、最近3年穩(wěn)定
1虐先、主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化
2怨愤、董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化
3蛹批、實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更
a.視為公司控制權(quán)發(fā)生變更——持有撰洗、實(shí)際支配公司表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人腐芍；
b.視為公司控制權(quán)未發(fā)生變更——? ? 3點(diǎn)差导，最后記
三、持續(xù)盈利能力
不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：
1猪勇、發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式设褐、產(chǎn)品、服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)///行業(yè)地位、行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化助析，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響犀被；
2、發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或者凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴外冀；
3寡键、發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益；
4锥惋、發(fā)行人在用的商標(biāo)昌腰、專利开伏、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)膀跌。
四、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
五固灵、財(cái)務(wù)指標(biāo)（試點(diǎn)的創(chuàng)新企業(yè)可不適用1捅伤、5項(xiàng)）
1、凈利潤(rùn)（以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)）：
? ? ?a.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度巫玻；
? ? ? b;.均為正數(shù)丛忆；
? ? ? c.累計(jì)超過(guò)RMB3000萬(wàn)元
2、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~超過(guò)RMB5000萬(wàn)元仍秤；或者熄诡，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)RMB3億元；
3诗力、股本總額
? ? ? a.發(fā)行前
? ? ? b.不少于RMB3000萬(wàn)元凰浮。
4、無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)苇本、水面養(yǎng)殖權(quán)袜茧、采礦權(quán)等后）：
? ? ? a.最近一期期末；
? ? ? b.占凈資產(chǎn)的比例不高于20%
5瓣窄、最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損笛厦。
六、發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納俺夕；
? ? ? ? 股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢裳凸；
? ? ? ? 發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。
七劝贸、法定障礙（包括但不限于）：
1登舞、最近36個(gè)月內(nèi)受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重；
2悬荣、涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椴っ耄形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn)。
八、招股說(shuō)明書(shū)
1践叠、有效期：6個(gè)月（自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)前招股說(shuō)明書(shū)最后一次簽署之日起算）言缤；
2、招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效禁灼。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)管挟，但至多不超過(guò)1個(gè)月。
考點(diǎn)二? ?在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件
[ 題外話：創(chuàng)業(yè)板是專為暫時(shí)無(wú)法在主板上市的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)弄捕、中小企業(yè)僻孝、高科技產(chǎn)業(yè)企業(yè)等需要進(jìn)行融資和發(fā)展的企業(yè)提供融資途徑和成長(zhǎng)空間的證券交易市場(chǎng)。]
（試點(diǎn)的創(chuàng)新企業(yè)可不適用第二條及第三條中“不存在未彌補(bǔ)虧損”的條件）
一守谓、持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上（同主板）
二穿铆、盈利能力（1或者2）：
1、最近2年連續(xù)盈利斋荞，凈利潤(rùn)（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低）累計(jì)不少于1000萬(wàn)元荞雏；
2、最近1年盈利平酿，營(yíng)業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元凤优。
三、凈資產(chǎn)——最近一期期末不少于2000萬(wàn)元蜈彼，且不存在未彌補(bǔ)虧損筑辨。
四、股本總額——發(fā)行后不少于3000萬(wàn)元幸逆。
五棍辕、最近2年穩(wěn)定
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化
2秉颗、董事痢毒、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化
3、實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更
六蚕甥、發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納哪替；
? ? ? ? 股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢；
? ? ? ? 發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛菇怀。
七凭舶、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
八、無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
九爱沟、發(fā)行人的董事帅霜、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不存在下列情形：
1呼伸、被采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的身冀；
2钝尸、最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或搂根，最近1年內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的珍促；
3、被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛虮恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查剩愧，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的猪叙。
十、發(fā)行人及其控股股東仁卷、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在謝列行為：
1穴翩、損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益；
2锦积、未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)芒帕，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券；
3充包、有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前副签，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)遥椿。
考點(diǎn)三? ?科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行條件和程序
