隨著中國經(jīng)濟(jì)的騰飛以及國民教育意識的增強(qiáng)朴读，大量國人為了孩子的教育或者資產(chǎn)配置等原因而移民美國屹徘，有人入籍，也有人只持有綠卡衅金。而我們中國人都有將財產(chǎn)傳給后代的習(xí)慣缘回，這在國內(nèi)目前是沒有任何問題的吆视，自己的財產(chǎn)想給后代多少就給多少，但到了美國情形卻是大不同酥宴。有的人在中國打拼幾十年啦吧，辛辛苦苦積累下不菲的家產(chǎn)，獲得了美國綠卡是喜事拙寡，但如果過世授滓，積累的財富就面臨被美國征收高額遺產(chǎn)稅的風(fēng)險。所以肆糕，如果未經(jīng)過任何的稅務(wù)籌劃和資產(chǎn)安排的話留給后代的資產(chǎn)將會大幅度縮水般堆，甚至繼承困難。下面先介紹一下相關(guān)的稅法诚啃。
首先要了解與遺產(chǎn)規(guī)劃有關(guān)的三個稅法： 即遺產(chǎn)稅淮摔，贈與稅和隔代贈與稅。
先說贈與稅.美國稅務(wù)局IRS稅法規(guī)定2017年每個人一年最多可以給他人贈與價值14000美元的財物始赎。少于和橙、等于這一數(shù)額不需要交贈與稅，這就是所謂的年度贈與豁免(Annual gift exclusion).大于這一數(shù)額則要報稅表 Form 709造垛，你可以每年為超過贈與額的部分交贈與稅魔招，也可以累積起來以后再交。因為美國稅法還有一條規(guī)定五辽，2017年每人一生有總共549萬美元的生前贈與額办斑，每年超過年底贈與豁免的部分相加,如果你一生的贈與額沒有達(dá)到549萬，你就沒有贈與稅.如果超過了, 則要交贈與稅, 最高稅率為45%. 注意這個贈與額和遺產(chǎn)免稅額是加在一起算的杆逗。
再說遺產(chǎn)稅. 人過世后所有財產(chǎn),包括房子乡翅、地、股票罪郊、共同基金峦朗、退休帳戶、銀行帳戶排龄、擁有的公司、有價值的收藏等等翎朱，都要經(jīng)過一個法庭認(rèn)證程序（probate）橄维，看看你的財產(chǎn)到底有多大。當(dāng)然拴曲，并不是每一分錢都要交稅争舞，只有超過一定數(shù)額的部分才要交遺產(chǎn)稅，不用交遺產(chǎn)的部分叫遺產(chǎn)免稅額澈灼。聯(lián)邦政府遺產(chǎn)免稅額在2017年是549萬美元竞川，如前面說過店溢，每人一生（生前）有549萬的贈與額，你用掉多少死后就從你的遺產(chǎn)免稅額中扣掉多少委乌。當(dāng)然床牧，如果你每年都為超額的部分交了贈與稅，那就不會影響你死后的遺產(chǎn)免稅額遭贸。2017年的遺產(chǎn)免稅額是549萬戈咳，如果你生前一共贈予出去了100萬，那么去世時你的遺產(chǎn)免稅額還剩下449萬壕吹，因為你生前已經(jīng)用掉了100萬著蛙。這100萬的贈與額指的是你每年年度贈與豁免以外的贈與,如果你每年的贈與額少于豁免額則不占用一生100萬的贈與額。
第三耳贬，隔代贈與稅 祖父母把遺產(chǎn)不給子女而留給孫子女踏堡，若未好好規(guī)劃則除了遺產(chǎn)稅還要交隔代贈與稅（Generation Skipping Tax, 縮寫為 GST）。IRS認(rèn)為如果大家都隔代傳的話咒劲，就有一代IRS收不到稅顷蟆，所以IRS就要加收一個隔代贈與稅，稅率為50%缎患。 假設(shè)張先生夫婦除了遺產(chǎn)免稅額外還有250萬想傳給孫子女慕的，若張先生未做任何遺產(chǎn)規(guī)劃，這250萬先要交125萬（50%）的遺產(chǎn)稅挤渔，剩下的125萬要再交62.5萬（50%）隔代贈與稅肮街。孫子女拿到手的只有625,000，也就是說四分之三給了IRS判导，四分之一歸孫子女嫉父。IRS成為大贏家。
美國的稅法與納稅人的身份有密切關(guān)系眼刃，身份不同绕辖，法律、規(guī)定也不一樣擂红，對于新移民來說仪际，這一點(diǎn)非常重要。
在稅法上昵骤，有三種身份被納入稅務(wù)居民身份：公民（citizen)树碱、永久居民(resident alien) 和非永久居民(non-resident alien). 你入了美國籍，換護(hù)照了变秦，你就成為美國公民成榜。永久居民就是你護(hù)照沒變，但持有綠卡蹦玫。第三種非永久居民赎婚，即非長住外國人刘绣，一般指持簽證在美國居住的外國人，包括留學(xué)生挣输，工作簽證等長期居住在美國的外國人纬凤。只要被認(rèn)定為美國稅務(wù)居民，你的全球收入都要向美國報稅歧焦，而不管你的收入是來自美國移斩，還是在大陸、臺灣绢馍、香港或是其它國家向瓷。注意一點(diǎn)，被征稅的對象是你你全球收入而不是全球資產(chǎn)舰涌，二者有本質(zhì)的區(qū)別猖任。同時從你是美國稅務(wù)居民的那一天開始你后面的收入才需要報稅，之前的財富積累是不需要納稅的瓷耙，但是仍然需要如實申報朱躺。
在遺產(chǎn)稅和贈與稅方面，公民和綠卡持有者享有和非永久居民所沒有的好處搁痛。第一长搀，上面提到的各種遺產(chǎn)免稅額、年度贈與豁免凡是公民都有鸡典，但長期在美國居住的外國人就沒有這個免稅額度（主要針對于在美國有一定可增值的資產(chǎn)卻沒有美國身份的人士）源请；第二，夫妻都是公民或者綠卡持有者則享有無限婚姻扣減（unlimited marital deduction), 一方去世了彻况，多大財產(chǎn)都可以轉(zhuǎn)給配偶谁尸，不需要馬上交遺產(chǎn)稅。待另外一個配偶也過世了纽甘，轉(zhuǎn)給子女時再交遺產(chǎn)稅良蛮。如果既不是綠卡也不是公民，而是非永久居民悍赢，其在美國又有不少財產(chǎn)（現(xiàn)在不少人士在美國置業(yè)又都沒有公民或綠卡身份）决瞳，一旦過世其在美國的財產(chǎn)只有6萬元的遺產(chǎn)免稅額，超過的部分要交遺產(chǎn)稅左权。
美國人如何將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給后代
遺產(chǎn)稅和贈與稅是美國頗有爭議皮胡，民主黨認(rèn)為，美國富人的許多財富實際上并沒有納稅涮总，所以在財產(chǎn)轉(zhuǎn)移時繳稅是必要的，通過遺產(chǎn)稅的方式可以防止財富永遠(yuǎn)集中在少數(shù)家族手中祷舀。而共和黨則認(rèn)為瀑梗，遺產(chǎn)稅等于雙重課稅烹笔，掙錢時課稅，傳給后代時再次課稅抛丽。盡管如此谤职，美國人還是想出一些辦法來，采取合法的方式將財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給子女亿鲜，而不必繳納遺產(chǎn)稅或是贈與稅允蜈。
（一）對于中產(chǎn)家庭，最常用的方式就是利用每年贈與豁免額給兒女留錢蒿柳。按照稅法饶套，2017年每個人每年可向任何人贈與14000美元，在這個額度以下任何的財產(chǎn)贈與都無需繳納贈與稅垒探。如果一對夫妻有3個未成年孩子妓蛮，每一個孩子夫妻兩人一年可以贈與26000美元，3個孩子就可以贈與78000美元而不必繳稅圾叼。不用多蛤克，10年下來父母轉(zhuǎn)讓給孩子的財產(chǎn)可以達(dá)到780000美元，這可不是一個小數(shù)目夷蚊。而且這些錢用來投資构挤，投資所得和本金則都屬于孩子的財產(chǎn)，賺多少錢都名正言順的落入孩子的腰包而無需繳納贈與稅惕鼓。
(二）美國最簡單和最有效向子女轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的方式是買人壽保險筋现，既可以為自己買也可以為后代買，而最終的目的是讓子女能夠有“意外之財”或是讓財產(chǎn)順順利利“傳宗接代”呜笑。很多人一生中能留給子女的財產(chǎn)可能不會超過百萬美元夫否，如果買下一份百萬美元理賠的人壽保險，這就等于是實實在在為子女留下了百萬現(xiàn)金叫胁。而且人壽保險保險的理賠受益人不用繳納所得稅凰慈，也不用繳納遺產(chǎn)稅。
(三)為子女購買永久人壽保險也是美國人將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給后代較常見的做法驼鹅，孩子小保費(fèi)自然低微谓，這樣的投資效果好。保險公司一般是在投保時對投保人做身體檢查输钩，為孩子買人壽保險等于使孩子有了終身可保性豺型，而且以后孩子身體不好，保險公司也無法取消其保險而且也不能漲保費(fèi)买乃。父母為子女買人壽保險姻氨，孩子不用出錢，父母將自己的財產(chǎn)無形中轉(zhuǎn)移到孩子身上剪验，而且即使以后留下其他遺產(chǎn)肴焊，有一部分財產(chǎn)已事先轉(zhuǎn)移前联，這樣自然也降低了遺產(chǎn)總額，從而降低遺產(chǎn)稅娶眷。
仔細(xì)檢視納稅數(shù)據(jù)似嗤，就會發(fā)現(xiàn)實際上很少有富人支付遺產(chǎn)稅
遺產(chǎn)稅率雖然高達(dá)40%，但是是針對個人超過549萬美元届宠、夫妻超過1098萬美元的遺產(chǎn)部分才會征收烁落。只適用于非常有錢的人，所以僅影響500分之一的納稅人豌注。
根據(jù)美國國稅局的官方說法伤塌，2015年只有11917份遺產(chǎn)稅申報，比2006年降低75%以上幌羞。鑒于過去十年年齡漸長的富人數(shù)目大增寸谜，付遺產(chǎn)稅減少更引人注目。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)上属桦，2016年熊痴，遺產(chǎn)贈與稅在美國聯(lián)邦稅收中的占比都不到1%。造成這個現(xiàn)象的一個原因聂宾，是遺產(chǎn)免稅門檻大幅升高果善，從2006年的200萬元增至目前的549萬元。另一個較不受注意的原因則是遺產(chǎn)規(guī)劃系谐，目前遺產(chǎn)規(guī)劃的效率極高巾陕，使得富裕家庭能輕易把大部分遺產(chǎn)留給后代而不須付稅。
稅務(wù)規(guī)劃完全符合美國的法律要求纪他，通潮擅海可以利用合適自己家庭情況的金融工具以及合理設(shè)計全家稅務(wù)身份就可以實現(xiàn)有效避稅
比如通常會設(shè)立適當(dāng)?shù)男磐校奄Y產(chǎn)放進(jìn)信托茶袒，即可保護(hù)遺產(chǎn)免付聯(lián)邦稅梯刚，富人還可以通過設(shè)立慈善基金等形式避免繳納遺產(chǎn)稅。同時薪寓，對于廣大新移民來說亡资，在非稅務(wù)居民到稅務(wù)居民的轉(zhuǎn)換之間，以及與美國境外的密切聯(lián)系更是提供了更多可操作的空間向叉。
