前幾天我碰到了一個(gè)最讓我頭疼的財(cái)務(wù)咨詢(xún)者，這是“在行”上開(kāi)通一對(duì)一咨詢(xún)幾個(gè)月來(lái)第一次有這種感覺(jué)！2個(gè)多小時(shí)的溝通硅卢，咨詢(xún)者還是一頭霧水，她提供的數(shù)據(jù)互相核對(duì)不上藏杖，雖然我已經(jīng)把財(cái)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化成了大白話将塑，可是我們的溝通明顯不在一個(gè)頻道。當(dāng)天晚上我久久不能入睡蝌麸，開(kāi)始懷疑自己是不是溝通能力太差点寥，第一次沒(méi)有順利的幫助客戶(hù)完滿(mǎn)解決問(wèn)題！
那是端午假期的一天来吩，某初創(chuàng)企業(yè)的創(chuàng)始人約我?guī)退纯丛趺醋龊霉镜呢?cái)務(wù)管理敢辩，現(xiàn)階段公司比較小蔽莱，沒(méi)有專(zhuān)職的會(huì)計(jì)，她兼任會(huì)計(jì)戚长，她的想法是讓我教教她如何建賬盗冷，以及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。見(jiàn)面后我迅速了解了一下公司情況同廉，是一個(gè)線上平臺(tái)仪糖，現(xiàn)金流很不錯(cuò)，股東沒(méi)有投錢(qián)進(jìn)去就能自負(fù)盈虧了迫肖，外賬委托了一個(gè)代理記賬乓诽，她主要負(fù)責(zé)內(nèi)賬。
首先我問(wèn)她咒程，內(nèi)賬和外賬的區(qū)別你了解嗎鸠天？
她回答說(shuō)：
內(nèi)賬是真實(shí)的給我們各位股東看的
外賬是根據(jù)發(fā)票來(lái)的，主要是給稅務(wù)局看的
的確帐姻，大部分公司是這么操作的稠集，但其實(shí)有的公司內(nèi)賬和外賬實(shí)質(zhì)并沒(méi)有太大的差別，只是：
內(nèi)賬核算的更加明細(xì)饥瓷，為了內(nèi)部管理提供支持?jǐn)?shù)據(jù)剥纷，不一定按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來(lái)記錄
外賬是嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定來(lái)記錄的
針對(duì)于她的這個(gè)創(chuàng)業(yè)公司，因?yàn)槊總€(gè)人都在家辦公呢铆，有臺(tái)電腦就能線上服務(wù)客戶(hù)了晦鞋，所以每個(gè)月的費(fèi)用支出只有工資社保和咨詢(xún)費(fèi)，會(huì)議費(fèi)棺克，部分差旅費(fèi)悠垛，線上推廣（微信服務(wù)費(fèi)，發(fā)紅包等）娜谊。我覺(jué)得初級(jí)階段她記錄個(gè)流水賬肯定沒(méi)問(wèn)題确买，然而后面證明我的判斷太樂(lè)觀了！
當(dāng)天她希望我把今年1-5月的報(bào)表幫她梳理出來(lái)纱皆，我說(shuō)拿出你的流水賬給我看看吧湾趾，就是每天你花了（支付出去）多少錢(qián)，收到了多少錢(qián)派草，應(yīng)該有個(gè)記錄吧搀缠。結(jié)果我看到了一個(gè)混亂的excel報(bào)表，這個(gè)表上有期初的銀行余額近迁，也有期末的艺普，但是和她另外一張從銀行打印的單據(jù)完全對(duì)不上。這個(gè)報(bào)表不是按照銀行支出（報(bào)銷(xiāo)給員工）的時(shí)間記錄的，是按照員工姓名和與員工墊付各項(xiàng)費(fèi)用的時(shí)間記錄的衷敌，要說(shuō)這是典型的權(quán)責(zé)發(fā)生制啊，我應(yīng)該高興才對(duì)拓瞪，但是流水賬是現(xiàn)金流的記錄啊缴罗，必須是根據(jù)收付款的時(shí)間來(lái)記錄！
實(shí)際的情況是祭埂，她在5月份根據(jù)不同的人匯總前幾個(gè)月的數(shù)據(jù)給大家做了報(bào)銷(xiāo)面氓，按理應(yīng)該和excel流水明細(xì)數(shù)據(jù)一致，可最終銀行打印出來(lái)的單據(jù)上付給每個(gè)人的金額總數(shù)就是對(duì)不上蛆橡。她也郁悶舌界，明明就是按照這個(gè)明細(xì)表給大家做的報(bào)銷(xiāo)，怎么就對(duì)不上呢泰演。
我耐心把1-5月份的數(shù)據(jù)一條一條的和她分析呻拌，查找同事給她發(fā)的微信，以及她們的郵件往來(lái)睦焕，最終發(fā)現(xiàn)有一些沒(méi)有支付的數(shù)據(jù)她也放在明細(xì)表里藐握，對(duì)公賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)款也計(jì)入到支出中，慢慢的才把過(guò)去幾個(gè)月的數(shù)據(jù)梳理清楚垃喊，費(fèi)用支出明細(xì)表才和銀行單據(jù)對(duì)上了猾普，2個(gè)多小時(shí)也過(guò)去了，勉強(qiáng)做出了她需要的財(cái)務(wù)報(bào)告本谜，但是我知道她根本就沒(méi)有理解初家！
我從來(lái)沒(méi)有覺(jué)得一個(gè)新手外行做財(cái)務(wù)會(huì)這么難，可能是我低估了日常財(cái)務(wù)瑣碎事項(xiàng)的復(fù)雜性乌助，在我這工作十幾年的老會(huì)計(jì)眼中溜在，流水賬基本上每個(gè)人都應(yīng)該會(huì)，可現(xiàn)實(shí)并不見(jiàn)得如此他托。如果想管理好自己的公司炕泳，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員如果是外行還是需要系統(tǒng)的學(xué)習(xí)一下基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，要不然隨著公司的擴(kuò)張壯大上祈，財(cái)務(wù)問(wèn)題早晚會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展培遵。
分享一下企業(yè)流水賬的表單格式：
