一、概念
現(xiàn)金流量表是一張現(xiàn)金進進出出的報表舞蔽，只要有任何現(xiàn)金流入公司，在現(xiàn)金流量表上就會以正值表示；如果現(xiàn)金從公司流出到其他地方谦秧，在現(xiàn)金流量表上就會以負值表示进鸠。它可以幫助企業(yè)得知自己目前的資金情況妻枕。
現(xiàn)金流量表只有三大類：“營業(yè)活動現(xiàn)金流量（或經(jīng)營活動現(xiàn)金流量）您没、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量”扣草。
只要有上一期與這一期的利潤表了牛，加上期初與期末的兩張資產(chǎn)負債表颜屠，就能推導(dǎo)出現(xiàn)金流量表。以下是“現(xiàn)金流量表”與“利潤表鹰祸、資產(chǎn)負債表”的關(guān)系甫窟。
可以說，三張報表環(huán)環(huán)相扣蛙婴，真的假不了粗井、假的也真不了。為什么有些公司的季報街图、半年報一直拖著出不來浇衬，因為財報作假需要自圓其說，其實沒那么容易餐济！我們學(xué)會財報之后耘擂，就可以在事情沒有敗露前發(fā)現(xiàn)征兆，優(yōu)雅離場絮姆！
二醉冤、實例計算
以“永輝超市” 為例，分別計算其2016年度現(xiàn)金流量表的三大指標(biāo)篙悯。
現(xiàn)金流量表計算都是遵循“流入-流出”的原則蚁阳。
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動流入小計?-?經(jīng)營活動流出小計
因此鸽照，2016年螺捐，永輝超市的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”為58,846,050,191.97-56,917,863,615.76=1,928,186,576.21元，與前面財報說截圖一致矮燎。
2定血、投資活動現(xiàn)金流量：
投資活動現(xiàn)金流量凈額= 投資活動流入小計?-?投資活動流出小計
2016年，永輝超市的“投資活動現(xiàn)金流量”為1,568,005,036.04-5,450,861,787.21=-3,882,856,751.17元漏峰，與財報說一致糠悼。
3届榄、籌資活動現(xiàn)金流量：
籌資活動現(xiàn)金流量凈額= 籌資活動流入小計?-??籌資活動流出小計
2016年浅乔，永輝超市的“籌資活動現(xiàn)金流量”為6,356,939,733.11-611,170,416.20=5,745,769,316,.91元，與財報說一致铝条。
三靖苇、現(xiàn)金流量表總結(jié)
總結(jié)一下，現(xiàn)金流量表的四大要點：
1班缰、公司有沒有真正的現(xiàn)金贤壁？
2、獲利含金量（OCF / NI ）是否大于100%埠忘？
3脾拆、公司的OCF是否大于固定資產(chǎn)投資馒索？
4、OCF和NI趨勢是否一致名船？
四绰上、現(xiàn)金流量表告訴我們的事
學(xué)習(xí)財報之后，不僅用于投資渠驼，我們還可以通過三大報表來分析判斷很多問題蜈块。
比如目前所在的公司或自己創(chuàng)業(yè)的公司運營是否合理，下面現(xiàn)金流量表的幾個問題供大家課后思考迷扇、學(xué)以致用：
