交易所債券回購
以周四一天回購為例
逆回購
周四：首期 借:買入返售金融資產(chǎn)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：證券清算款
周五： 借：證券清算款
? ? ? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款
? ? 到期：借：證券清算款
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：買入返售金融資產(chǎn)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)收利息
? ? ? ? ? ? ? ? ? 借：應(yīng)收利息
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：利息收入
周六： 借：應(yīng)收利息
? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：利息收入
周日： 借：應(yīng)收利息
? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：利息收入
周一：借：銀行存款
? ? ? ? ? ? ? ? 貸：證券清算款
正回購
周四：首期 借:證券清算款
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：賣出回購金融資產(chǎn)
周五： 借：銀行存款
? ? ? ? ? ? ? ? 貸：證券清算款
? ? 到期：借：賣出回購金融資產(chǎn)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)付利息
? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：證券清算款
? ? ? ? ? ? ? ? ? 借：利息支出
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)付利息
周六： 借：利息支出
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)付利息
周日： 借：利息支出
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)付利息
周一：借：證券清算款
? ? ? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款
銀行間回購
正回購
首期
借：銀行存款
貸：賣出回購金融資產(chǎn)
? ? ? 應(yīng)付交易費用-交易手續(xù)費
? ? ? 應(yīng)付交易費用-上清所結(jié)算服務(wù)費
計提正回購收益
借：利息支出
? ? ? 貸：應(yīng)付利息
到期
借:賣出回購金融資產(chǎn)
? ? 貸:應(yīng)付利息
? ? ? ? ? 銀行存款
逆回購
首期
借：買入返售金融資產(chǎn)
? 貸：銀行存款
? ? ? ? 應(yīng)付交易費用-交易手續(xù)費
? ? ? ? 應(yīng)付交易費用-中債登結(jié)算服務(wù)費
借：應(yīng)收利息
? ? 貸：利息收入
到期
借：銀行存款
? 貸：買入返售金融資產(chǎn)
? ? ? ? 應(yīng)收利息
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