第一篇 現(xiàn)代內(nèi)部審計基礎(chǔ)
第1章 內(nèi)部審計基礎(chǔ)
【內(nèi)審定義】
IIA將內(nèi)部審計定義為：內(nèi)部審計是建立在組織內(nèi)部的一項獨立評價職能校镐，旨在為組織的各項活動提供檢查和評價服務(wù)要糊。
狹義：審計師對數(shù)字的準(zhǔn)確性或者會計記錄是否確有其物進行檢查筷转；廣義：審計是基于組織的最高層面開展的深度審查與評價
“內(nèi)部”強調(diào)審計工作是由本企業(yè)的員工在企業(yè)內(nèi)部開展的
【重要術(shù)語】
獨立：確保內(nèi)部審計師在開展審計業(yè)務(wù)骂远、針對審計發(fā)現(xiàn)與審計結(jié)論出具審計報告時棘伴，審計的范圍和有效性不至于嚴(yán)重受限
評價：內(nèi)部審計師得出的審計結(jié)論經(jīng)過仔細(xì)斟酌
建立：內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)的一項正式灯帮、明確的職能
檢查與評價：內(nèi)部審計職能的發(fā)揮首先依賴于實情調(diào)查瑞妇，然后再做研判與評價
各項活動：內(nèi)部審計工作涉足的領(lǐng)域很廣玛荞，觸及現(xiàn)代企業(yè)的各項活動
服務(wù)：內(nèi)部審計工作的最終產(chǎn)品是向?qū)徲嬑瘑T會始腾、管理層和企業(yè)的其他成員提供幫助
為組織：內(nèi)部審計的服務(wù)范圍涵蓋整個企業(yè)州刽，包括全體員工、董事會及其審計委員會浪箭、股東及其他所有者
【歷史背景】
1934年美國證券交易委員會（SEC）成立穗椅，要求所有注冊企業(yè)必須提交經(jīng)獨立審計師審計的財務(wù)報表。促使公司為了向獨立審計師提供協(xié)助而建立內(nèi)部審計部門奶栖。當(dāng)時匹表，外部財務(wù)審計師的主要目標(biāo)是對企業(yè)財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，而不是檢查是否存在內(nèi)部控制缺陷宣鄙，甚至是低級錯誤袍镀。SEC的規(guī)定推動了抽樣審計的發(fā)展，與此相應(yīng)冻晤，對內(nèi)部控制程序的依賴度日漸增長苇羡。
1942年，內(nèi)部審計行業(yè)組織（IIA）成立鼻弧。IIA是由那些企業(yè)里擁有內(nèi)部審計師頭銜设江、愿意分享內(nèi)部審計這一全新職業(yè)的經(jīng)驗、并向他人學(xué)習(xí)的從業(yè)人員發(fā)起成立的攘轩。
現(xiàn)代內(nèi)部審計始于20世紀(jì)40年代叉存，當(dāng)時的企業(yè)運作與現(xiàn)在相比所需的技巧差異頗大。
最初的內(nèi)部審計任務(wù)來源于滿足基本的度帮、定義明確的經(jīng)營需求鹉胖。很大程度上，早期的內(nèi)部審計工作與外部審計密切相關(guān)，可以視為外部審計工作的延伸甫菠。因此挠铲，早期內(nèi)部審計師在整個企業(yè)管理中承擔(dān)的責(zé)任相對較小，發(fā)揮的作用比較有限寂诱。
現(xiàn)代工商企業(yè)日益增長的復(fù)雜性催生了內(nèi)部審計師成為不同控制領(lǐng)域?qū)＜业男枨蠓髌唬瑑?nèi)部審計師在工作當(dāng)中承擔(dān)越來越多以管理為導(dǎo)向的責(zé)任。內(nèi)部審計最初以會計為導(dǎo)向痰洒，首先反映在會計與財務(wù)控制領(lǐng)域瓢棒，后來逐漸延伸到企業(yè)諸多非財務(wù)領(lǐng)域。
【本書架構(gòu)】
第一篇：現(xiàn)代內(nèi)部審計基礎(chǔ)
第二篇：內(nèi)部控制的重要性
第三篇：計劃與實施內(nèi)部審計
第四篇：組織與管理內(nèi)部審計活動
第五篇：信息技術(shù)對內(nèi)部審計的影響
第六篇：內(nèi)部審計與企業(yè)治理
第七篇：職業(yè)內(nèi)部審計師
第八篇：內(nèi)部審計職業(yè)趨同——CBOK的要求
