誤區(qū)一
預(yù)繳表營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=利潤(rùn)總額
面，只有營(yíng)業(yè)收入稀拐、營(yíng)業(yè)成本火邓、利潤(rùn)總額，這是和利潤(rùn)表區(qū)別非常大的德撬。
是不是申報(bào)的時(shí)候營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=利潤(rùn)總額贡翘？如果這么想就大錯(cuò)特錯(cuò)了！
此處的營(yíng)業(yè)收入填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度砰逻、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入鸣驱。很明顯，要填寫賬上的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和蝠咆。
成本呢=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本
利潤(rùn)總額完全和這兩個(gè)不是數(shù)學(xué)上的計(jì)算關(guān)系踊东，是要和利潤(rùn)表里面的利潤(rùn)總額一致。
因?yàn)闃I(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類刚操，2015年版)的申報(bào)表里
誤區(qū)二
預(yù)繳表營(yíng)業(yè)成本含期間費(fèi)用闸翅。
預(yù)交申報(bào)表確實(shí)讓很多會(huì)計(jì)比較迷茫，大家看利潤(rùn)表習(xí)慣了菊霜〖峒剑看到利潤(rùn)就是收入、成本鉴逞、費(fèi)用等记某，但是預(yù)交的時(shí)候的成本是不能不包含三項(xiàng)費(fèi)用的。
此處的成本就是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本构捡。
誤區(qū)三
“利潤(rùn)總額”就是預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)液南！
預(yù)繳嘛！不就是直接按照利潤(rùn)總額乘以稅率勾徽，然后多交少交的滑凉，年度匯算清繳的時(shí)候再清算嗎！
這就完全理解錯(cuò)誤。
目前這個(gè)所得稅預(yù)交報(bào)表而言畅姊，對(duì)于很多企業(yè)而言咒钟，難度不亞于匯算清繳。
預(yù)交申報(bào)表里面的利潤(rùn)總額僅僅是一個(gè)基數(shù)若未，還是需要調(diào)增不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額等的朱嘴。
誤區(qū)四
企業(yè)所得稅預(yù)繳不能彌補(bǔ)以前年度虧損！
不僅僅是年度匯算清繳可以彌補(bǔ)之前年度虧損陨瘩，預(yù)交的時(shí)候就可以了。
例如一家企業(yè)2017年1季度利潤(rùn)總額100萬级乍，但是2016年度公司虧損了80萬舌劳。那1季度預(yù)交的時(shí)候，如何填報(bào)呢玫荣？
第8行本期金額填列80萬甚淡，第9行本期填列20萬元。
誤區(qū)五
彌補(bǔ)以前年度虧損捅厂，但不能彌補(bǔ)本年度虧損贯卦！
其實(shí)乍一問，很多人總感覺有點(diǎn)問題焙贷，但是往往說不出問題在哪里撵割！
預(yù)交申報(bào)表不是預(yù)交就僅僅就這個(gè)季度進(jìn)行預(yù)交的。假如申報(bào)表里面如果2017年一季度虧損40萬元辙芍，二季度利潤(rùn)總額是50萬啡彬，那么二季度預(yù)交的時(shí)候是需要看實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)金額（50-40=10）萬元進(jìn)行預(yù)交的。
誤區(qū)六
未取得發(fā)票的不能在預(yù)繳前扣除!
雖然稅務(wù)主要是以票控稅故硅，但是預(yù)交企業(yè)所得稅的時(shí)候庶灿，如果沒有取得發(fā)票賬務(wù)上進(jìn)行預(yù)提的，還是可以進(jìn)行扣除掉的吃衅，這個(gè)和匯算清繳有點(diǎn)區(qū)別往踢！比如計(jì)提的工資沒有發(fā)放、結(jié)轉(zhuǎn)的成本還沒來發(fā)票徘层，這些預(yù)交的時(shí)候都可以扣掉峻呕！
PS：
年度匯算清繳的時(shí)候，2016年度的成本費(fèi)用發(fā)票只要是上一年度進(jìn)行了賬務(wù)計(jì)提趣效，只要在匯算清繳前取得發(fā)票的山上，也是可以扣除的！關(guān)鍵是你要進(jìn)行掌握計(jì)提!!
請(qǐng)誤區(qū)七
房地產(chǎn)企業(yè)沒有利潤(rùn)不繳納企業(yè)所得稅英支！
房地產(chǎn)周期長(zhǎng)佩憾，短期內(nèi)很難符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，稅務(wù)上不可以等待企業(yè)確認(rèn)收入進(jìn)行預(yù)交所得稅的。
房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)的所得稅預(yù)交重點(diǎn)就在第5行妄帘，特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額楞黄！
從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額抡驼。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入鬼廓，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
誤區(qū)八
當(dāng)年設(shè)立的分公司需要到分支機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅致盟！
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào)碎税，新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅馏锡。?當(dāng)年新設(shè)立的分公司是不用在當(dāng)?shù)仡A(yù)交所得稅的雷蹂！
ps：
公司現(xiàn)在要成立一家異地分公司主要就是搞一下研發(fā)機(jī)構(gòu)，也不準(zhǔn)備開發(fā)票等杯道，聽說開立分公司后要預(yù)繳匪煌？
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào)，公司設(shè)立的不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能党巾，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅萎庭、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)齿拂、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)驳规，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
是不是解決了一個(gè)大家的心病笆鸷！达舒！
實(shí)操中，只要是在分公司不領(lǐng)取發(fā)票的話叹侄，是可以不就地預(yù)交的巩搏，這樣就可以解決很多高科技企業(yè)不同地方稅率不同的問題了！
誤區(qū)九
小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)不可以享受稅收優(yōu)惠趾代！
小微企業(yè)在所得稅預(yù)繳的時(shí)候贯底，就可以享受稅收優(yōu)惠了！而且撒强，我們?cè)谶@里提醒小微企業(yè)注意：
1季度預(yù)交的時(shí)候禽捆，上一年度匯算清繳可能尚未結(jié)束，可以按照上年度第四季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”飘哨。上一季度是什么胚想，這一季度也同樣是什么，不用再做考量了芽隆！
誤區(qū)十
預(yù)繳不準(zhǔn)確也沒什么大事!
目前中國(guó)的稅務(wù)征管確實(shí)存在這樣的一個(gè)誤區(qū)：增值稅買賣發(fā)票管理很嚴(yán)格浊服，大家都害怕统屈。但是根據(jù)稅收征管法和企業(yè)所得稅法，有明文規(guī)定的：
對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的牙躺，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的愁憔，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的情形，按照偷稅處理孽拷；未造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的吨掌，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)的情形，按照征管法第六十四條的規(guī)定處理脓恕。
預(yù)繳所得稅有問題膜宋，也是偷稅處理！
